วิธีการคำนวณต้นทุนเฉลี่ย

วิธีการพื้นฐานต้นทุนเฉลี่ยคืออะไร

วิธีราคาทุนถัวเฉลี่ยเป็นระบบในการคำนวณมูลค่าของสถานะกองทุนรวมที่ถือครองในบัญชีที่ต้องเสียภาษีเพื่อกำหนดกำไรหรือขาดทุนสำหรับการรายงานภาษี ราคาพื้นฐานหมายถึงมูลค่าเริ่มต้นของหลักทรัพย์หรือกองทุนรวมที่ผู้ลงทุนเป็นเจ้าของ

ต้นทุนเฉลี่ยจะถูกเปรียบเทียบกับราคาที่ขายกองทุนหุ้นเพื่อกำหนดกำไรหรือขาดทุนสำหรับการรายงานภาษี ค่าใช้จ่ายเฉลี่ยเป็นหนึ่งในหลายวิธีที่ Internal Revenue Service (IRS) อนุญาตให้นักลงทุนใช้เพื่อให้ได้มาซึ่งค่าใช้จ่ายในการถือครองกองทุนรวมของพวกเขา

ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับต้นทุน

ทำความเข้าใจกับวิธีการพื้นฐานต้นทุนเฉลี่ย

นักลงทุนทั่วไปมักใช้วิธีการคำนวณต้นทุนพื้นฐานสำหรับการรายงานภาษีกองทุนรวม มีการรายงานวิธีการคิดต้นทุนกับ บริษัท นายหน้าที่ถือครองสินทรัพย์ ต้นทุนเฉลี่ยคำนวณโดยการหารจำนวนเงินทั้งหมดในสกุลเงินดอลลาร์ที่ลงทุนในสถานะของกองทุนรวมด้วยจำนวนหุ้นที่เป็นเจ้าของ ตัวอย่างเช่นนักลงทุนที่มี $ 10, 000 ในการลงทุนและเป็นเจ้าของ 500 หุ้นจะมีค่าใช้จ่ายเฉลี่ยที่ $ 20 ($ 10, 000 / 500)

ประเด็นที่สำคัญ

• วิธีการคำนวณต้นทุนเฉลี่ยเป็นวิธีการคำนวณมูลค่าของสถานะกองทุนรวมเพื่อกำหนดกำไรหรือขาดทุนสำหรับการรายงานภาษีเกณฑ์พื้นฐานแสดงถึงมูลค่าเริ่มต้นของหลักทรัพย์หรือกองทุนรวมที่นักลงทุนเป็นเจ้าของต้นทุนเฉลี่ยคำนวณโดยการหาร จำนวนเงินทั้งหมดในสกุลเงินดอลลาร์ลงทุนในตำแหน่งกองทุนรวมตามจำนวนหุ้นที่เป็นเจ้าของ

ประเภทของวิธีการต้นทุนพื้นฐาน

แม้ว่า บริษัท นายหน้าซื้อขายหลักทรัพย์หลายแห่งจะผิดนัดชำระหนี้เป็นวิธีต้นทุนพื้นฐานถัวเฉลี่ยสำหรับกองทุนรวม แต่ก็มีวิธีอื่น ๆ

FIFO

วิธีเข้าก่อนออกก่อน (FIFO) หมายความว่าเมื่อมีการขายหุ้นคุณต้องขายวิธีแรกที่คุณได้รับมาก่อนเมื่อคำนวณกำไรและขาดทุน ตัวอย่างเช่นสมมติว่านักลงทุนเป็นเจ้าของ 50 หุ้นและซื้อ 20 ในเดือนมกราคมขณะที่ซื้อ 30 หุ้นในเดือนเมษายน หากนักลงทุนขาย 30 หุ้นจะต้องใช้ 20 ในเดือนมกราคมและอีกสิบหุ้นที่เหลือจะมาจากล็อตที่สองที่ซื้อในเดือนเมษายน เนื่องจากการซื้อทั้งเดือนมกราคมและเมษายนจะมีการดำเนินการในราคาที่ต่างกันกำไรหรือขาดทุนทางภาษีจะได้รับผลกระทบจากราคาซื้อเริ่มต้นในแต่ละช่วงเวลา

นอกจากนี้หากนักลงทุนมีการลงทุนมานานกว่าหนึ่งปีก็จะถือว่าเป็นการลงทุนระยะยาว กรมสรรพากรใช้ภาษีกำไรจากการลงทุนที่ต่ำกว่ากับการลงทุนระยะยาวกับการลงทุนระยะสั้นซึ่งเป็นหลักทรัพย์หรือกองทุนที่ได้มาในเวลาน้อยกว่าหนึ่งปี เป็นผลให้วิธีการ FIFO จะส่งผลให้จ่ายภาษีน้อยลงหากนักลงทุนมีการขายตำแหน่งที่มีอายุมากกว่าหนึ่งปี

LIFO

วิธีเข้าก่อนออกก่อน (LIFO) คือเมื่อนักลงทุนสามารถขายหุ้นล่าสุดที่ได้มาก่อนตามด้วยหุ้นที่ได้มาก่อนหน้านี้ วิธี LIFO ใช้งานได้ดีที่สุดหากนักลงทุนต้องการถือหุ้นเริ่มต้นที่ซื้อซึ่งอาจเป็นราคาที่ต่ำกว่าเมื่อเทียบกับราคาตลาดปัจจุบัน

วิธีต้นทุนสูงและต้นทุนต่ำ

วิธีการที่มีต้นทุนสูงช่วยให้นักลงทุนขายหุ้นที่มีราคาซื้อเริ่มต้นสูงสุด กล่าวอีกนัยหนึ่งหุ้นที่แพงที่สุดในการซื้อจะขายก่อน วิธีการที่มีต้นทุนสูงถูกออกแบบมาเพื่อให้นักลงทุนมีภาษีกำไรขั้นต่ำที่เป็นหนี้ ตัวอย่างเช่นนักลงทุนอาจได้รับกำไรจำนวนมากจากการลงทุน แต่ไม่ต้องการที่จะรับรู้ถึงผลกำไรนั้น แต่ต้องการเงิน

การมีต้นทุนที่สูงกว่าหมายถึงความแตกต่างระหว่างราคาเริ่มต้นและราคาตลาดเมื่อขายจะทำให้ได้กำไรน้อยที่สุด นักลงทุนอาจใช้วิธีการที่มีต้นทุนสูงหากพวกเขาต้องการที่จะสูญเสียเงินทุนจากมุมมองภาษีเพื่อชดเชยกำไรหรือรายได้อื่น ๆ

ในทางกลับกันวิธีการที่มีต้นทุนต่ำช่วยให้นักลงทุนขายหุ้นที่มีราคาต่ำที่สุดก่อน กล่าวอีกนัยหนึ่งหุ้นที่ถูกที่สุดที่คุณซื้อจะได้รับการขายก่อน วิธีการต้นทุนต่ำอาจถูกเลือกหากนักลงทุนต้องการตระหนักถึงกำไรจากการลงทุน

การเลือกวิธีการคำนวณต้นทุน

เมื่อเลือกวิธีการคิดต้นทุนสำหรับกองทุนรวมที่เฉพาะเจาะจงแล้วจะต้องมีผลบังคับใช้ บริษัท นายหน้าจะจัดเตรียมเอกสารภาษีประจำปีที่เหมาะสมเกี่ยวกับการขายกองทุนรวมตามการเลือกตั้งตามวิธีต้นทุน

นักลงทุนควรปรึกษาที่ปรึกษาด้านภาษีหรือนักวางแผนทางการเงินหากพวกเขาไม่แน่ใจเกี่ยวกับวิธีการคิดต้นทุนที่จะลดค่าภาษีสำหรับการถือครองกองทุนรวมจำนวนมากในบัญชีที่ต้องเสียภาษี วิธีการคิดต้นทุนแบบเฉลี่ยอาจไม่ใช่วิธีที่ดีที่สุดจากมุมมองด้านภาษี โปรดทราบว่าพื้นฐานค่าใช้จ่ายจะมีความสำคัญหากการถือครองอยู่ในบัญชีที่ต้องเสียภาษีและนักลงทุนกำลังพิจารณาที่จะขายการถือครองบางส่วน

ตัวอย่างการเปรียบเทียบเกณฑ์ต้นทุน

การเปรียบเทียบเกณฑ์ต้นทุนอาจเป็นข้อพิจารณาที่สำคัญ สมมติว่านักลงทุนทำการซื้อกองทุนต่อไปนี้ในบัญชีที่ต้องเสียภาษี:

• 1, 000 หุ้นที่ $ 30 รวม $ 30, 0001, 000 หุ้นที่ $ 10 รวม $ 10, 0001, 500 หุ้นที่ $ 8 รวม $ 12, 000

จำนวนเงินลงทุนทั้งหมดเท่ากับ $ 52, 000 และเกณฑ์ต้นทุนเฉลี่ยคำนวณโดยการหาร $ 52, 000 ด้วย 3, 500 หุ้น ราคาเฉลี่ยอยู่ที่ $ 14.86 ต่อหุ้น

สมมติว่านักลงทุนขาย 1, 000 หุ้นของกองทุนที่ $ 25 ต่อหุ้น นักลงทุนจะได้รับทุนจำนวน $ 10, 140 โดยใช้วิธีต้นทุนพื้นฐาน กำไรหรือขาดทุนโดยใช้เกณฑ์ต้นทุนเฉลี่ยจะเป็นดังนี้:

• ($ 25 - $ 14.86) x 1, 000 หุ้น = $ 10, 140

ผลลัพธ์อาจแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับวิธีคำนวณต้นทุนตามวัตถุประสงค์:

• เข้าก่อนออกก่อน: ($ 25 - $ 30) x 1, 000 หุ้น = - $ 5, 000 สุดท้ายเข้าก่อน: ($ 25 - $ 8) x 1, 000 = $ 17, 000 ค่าใช้จ่ายสูง: ($ 25 - $ 30) x 1, 000 หุ้น = - $ 5, 000 ต้นทุนต่ำ: ($ 25 - $ 8) x 1, 000 = $ 17, 000

จากจุดยืนทางภาษีอย่างเคร่งครัดนักลงทุนจะดีกว่าการเลือกวิธี FIFO หรือวิธีการที่มีต้นทุนสูงในการคำนวณพื้นฐานค่าใช้จ่ายก่อนที่จะขายหุ้น วิธีการเหล่านี้จะส่งผลให้ไม่มีการเสียภาษีจากการขาดทุน อย่างไรก็ตามด้วยวิธีการตามต้นทุนเฉลี่ยนักลงทุนจะต้องจ่ายภาษีกำไรจากการลงทุนในรายรับ $ 10, 140

แน่นอนว่าหากนักลงทุนขาย 1, 000 หุ้นโดยใช้วิธี FIFO จะไม่มีการรับประกันว่าเมื่อหุ้นที่เหลือถูกขายที่ $ 25 จะเป็นราคาขาย ราคาหุ้นอาจลดลงได้โดยการล้างกำไรส่วนใหญ่ออกไปและโอกาสที่จะได้รับผลกำไรจากการลงทุนจะสูญเสียไป เป็นผลให้นักลงทุนต้องชั่งน้ำหนักตัวเลือกว่าจะรับผลกำไรในวันนี้และชำระภาษีกำไรจากการขายหุ้นหรือพยายามลดภาษีและความเสี่ยงของการสูญเสียกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงจากการลงทุนที่เหลืออยู่