คุณรู้หรือไม่ว่าคุณควรจะคำนวณภาษีเงินได้ของคุณด้วยสองวิธีที่แตกต่างกัน? ขั้นแรกให้คุณคำนวณความรับผิดทางภาษีของคุณภายใต้ระบบภาษีปกติซึ่งเป็นปัจจัยในการรักษารายได้บางส่วนและให้เครดิตเครดิตสำหรับค่าใช้จ่ายบางประเภท จากนั้นคุณคำนวณภาษีของคุณโดยใช้กฎสำหรับภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) ซึ่งจะช่วยลดการหักภาษีและเครดิตบางส่วน หาก AMT สูงกว่าคุณจะต้องเสียภาษีเพิ่มเติมจากภาษีรายได้ปกติของคุณ อ่านเพื่อเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการลด AMT ของคุณ (หากต้องการอ่านเกี่ยวกับภาษีต่อไปโปรดดู เคล็ดลับภาษีสำหรับนักลงทุนรายบุคคล )
บทช่วยสอน: คู่มือภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
AMT คืออะไร
ทางเลือกขั้นต่ำภาษีหรือ AMT ถูกก่อตั้งขึ้นในช่วงปลายยุค 60 เพื่อให้แน่ใจว่าบุคคลที่มีรายได้สูง - จ่ายอย่างน้อยที่สุดจำนวนภาษีรายได้ขั้นต่ำของรัฐบาลกลาง AMT เป็นเหมือนภาษีเงาเนื่องจากมีกฎของตัวเองเกี่ยวกับการหักเงินการยกเว้นของตัวเองและอัตราภาษีของตัวเอง 26% และ 28% AMT จะจ่ายเมื่อมีผลในภาษีที่สูงกว่าภาษีที่คิดวิธีปกติ (ก่อนเครดิตภาษีใด ๆ)
คุณควรกังวลเกี่ยวกับ AMT หรือไม่?
โอกาสในการจ่ายภาษีเพิ่มถ้าคุณ:
- มีครอบครัวใหญ่ การยกเว้นส่วนบุคคลไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนเพื่อวัตถุประสงค์ AMT อาศัยอยู่ในพื้นที่ที่มีภาษีอสังหาริมทรัพย์สูงและ / หรือภาษีรายได้ของรัฐและท้องถิ่นระดับสูง ภาษีส่วนบุคคลที่แยกรายการไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนในการคำนวณรายได้ของคุณเพื่อจุดประสงค์ AMT เรียกร้องการหักเงินแยกประเภทเบ็ดเตล็ดที่สำคัญรวมถึงค่าใช้จ่ายในการลงทุนหรือค่าใช้จ่ายทางธุรกิจของพนักงานที่ไม่ได้ชำระคืน การหักเงินที่แยกรายการเบ็ดเตล็ดไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้สำหรับจุดประสงค์ AMT การออกกำลังกายและการถือหุ้นทางเลือกแรงจูงใจ (ISO) ในขณะที่การใช้ ISOs ไม่มีผลกระทบต่อวัตถุประสงค์ทางภาษีปกติส่วนต่างระหว่างราคาซื้อและราคาทุนจะรวมอยู่ในรายได้สำหรับวัตถุประสงค์ของ AMT พันธบัตรกิจกรรมส่วนตัวถือ ในขณะที่ดอกเบี้ยของพันธบัตรเหล่านี้ (นอกเหนือจากพันธบัตรที่ออกในปี 2009 และ 2010) ได้รับการยกเว้นภาษีรายได้ประจำจะถูกนำมาพิจารณาเพื่อวัตถุประสงค์ AMT
คุณจะเป็นหนี้ AMT หรือไม่
ไม่มีทางรู้ได้ว่าคุณเป็นหนี้ AMT โดยการเดาเพราะมีหลายปัจจัยที่เข้ามาเล่น ซึ่งรวมถึงประเภทของรายได้และค่าใช้จ่ายที่คุณมีและสถานะการยื่นของคุณ หากการเรียกเก็บภาษีปกติของคุณทำให้คุณอยู่ในวงเล็บภาษีสูงกว่า 28% (วงเล็บภาษีสูงกว่าคือ 33%, 35% และ 36.9%) คุณจะไม่ติดหนี้ AMT เพราะคุณจ่ายภาษีเพิ่มขึ้นแล้ว แต่อย่าคิดว่าเพราะคุณตกอยู่ในวงเล็บภาษีต่ำกว่าอัตราภาษี AMT ที่ 26% และ 28% (10%, 15% และ 25%) ที่คุณเป็นอิสระจาก AMT การปรับรายได้ของคุณเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีปกติอาจเพิ่มการเปิดเผย AMT ของคุณ ผู้ที่อยู่ในกรอบภาษี 28% สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีปกติก็ต้องดูด้วยว่าการคำนวณ AMT ของพวกเขาผลิตใบเรียกเก็บภาษีโดยรวมที่สูงกว่าภายใต้กฎภาษีปกติ
จำนวนยกเว้นสำหรับ AMT
สำหรับปี 2558 คุณสามารถลดรายได้ของคุณเพื่อวัตถุประสงค์ AMT (เรียกว่าเทคนิครายได้ขั้นต่ำทางเลือกภาษีที่ต้องเสียภาษีหรือ AMTI) ด้วยจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้น นี่อาจลดหรือกำจัดการเปิดรับ AMT ของคุณ เช่นเดียวกับกฎด้านภาษีจำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นขึ้นอยู่กับสถานะภาษีของคุณ ต่อไปนี้เป็นจำนวนยกเว้นสำหรับปี 2558:
- เดี่ยว: $ 53, 600 การสมรสที่ยื่นร่วมกันหรือเป็นม่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม: $ 83, 400 หัวหน้าครัวเรือน: $ 53, 600 การยื่นแบบแยกคู่แต่งงาน: $ 41, 700
หมายเหตุ: มีการยกเว้นพิเศษสำหรับเด็กที่ต้องเสียภาษี“ ตัวเล็ก” จากรายได้รอตัดบัญชี สำหรับปี 2558 การยกเว้นคือผลรวมของรายได้ที่เด็กได้รับรวมกับ $ 7, 400 จำนวนเงินนี้ต้องไม่เกินการยกเว้นที่จะใช้เป็นอย่างอื่น (เช่น $ 53, 600 สำหรับบุคคลเดียวรวมถึงเด็ก)
จำนวนการยกเว้นจะเริ่มต้นเมื่อ AMTI มีจำนวนเกินกว่าในปี 2558:
- โสด: $ 119, 200 ยื่นสมรสร่วมกันหรือเป็นม่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม: $ 158, 900 หัวหน้าครัวเรือน: $ 119, 200 ยื่นขอแต่งงานแยกต่างหาก: $ 79, 450
กรอกแบบฟอร์ม 6251
เพื่อตรวจสอบว่าคุณอยู่ภายใต้ AMT หรือไม่คุณจะต้องกรอกแบบฟอร์ม 6251 ให้ลอง IRS ผู้ช่วย AMT เครื่องมือซึ่งจะช่วยให้คุณตรวจสอบว่าคุณต้องการที่จะยื่นแบบฟอร์ม 6251 ในสถานที่แรก
วิธีลดจำนวน AMT
กลยุทธ์ที่ดีในการลดความรับผิดชอบ AMT ของคุณคือการทำให้รายรับรวมที่ปรับแล้วของคุณ (AGI) ต่ำที่สุด ตัวเลือกบางอย่าง:
- เข้าร่วมในแผน 401 (k), 403 (b), SARSEP, 457 (b) หรือ SIMPLE IRA แบบง่าย ๆ โดยการบริจาคเงินเลื่อนระดับเงินเดือนสูงสุดที่อนุญาต บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระสามารถทำการหักลดหย่อนภาษีได้ 401 (k) s หรือประเภทอื่น ๆ ของแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเพื่อลด AGI ของพวกเขาทำให้การมีส่วนร่วมก่อนหักภาษีไปยังบัญชีการใช้จ่ายที่ยืดหยุ่น มี FSAs สำหรับความคุ้มครองด้านสุขภาพและความช่วยเหลือด้านการดูแลผู้ใช้บริการโรงอาหารที่นายจ้างเป็นผู้สนับสนุนวางแผนที่จะจ่ายค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เช่นการประกันชีวิตแบบพื้นฐานภาษีและลดค่าชดเชยที่ต้องเสียภาษีของคุณตามลำดับ ตัวอย่างเช่นพิจารณาเปลี่ยนเป็นกองทุนรวมที่มีประสิทธิภาพด้านภาษีและพันธบัตรที่ได้รับการยกเว้นภาษีหรือกองทุนตราสารหนี้เพื่อลด AGI ของคุณกำหนดเวลาการชำระเงินบางอย่าง ตัวอย่างเช่นในขณะที่การชำระเงินล่วงหน้าภาษีอสังหาริมทรัพย์หรือภาษีอสังหาริมทรัพย์และรายได้ในท้องถิ่นอาจประหยัดกับภาษีปกติ แต่อาจมีค่าใช้จ่ายหากต้องปฏิบัติตาม AMT ดังนั้นอย่าจ่ายบิลอสังหาริมทรัพย์ 2016 ของคุณในปี 2558 เพื่อรับส่วนลดเล็กน้อยสำหรับการชำระเงินก่อนกำหนดหากทำเช่นนั้นจะเป็นต้นเหตุหรือเพิ่มภาระหนี้สิน AMT สำหรับปี 2015 ใช้เครดิตภาษี คุณสามารถชดเชยความรับผิด AMT ใด ๆ โดยเครดิตภาษีส่วนบุคคลที่ไม่สามารถขอคืนได้เช่นเครดิตการดูแลที่ต้องพึ่งพาและเครดิตภาษีต่างประเทศ คุณอาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีขั้นต่ำหากคุณชำระเงิน AMT ในปีก่อน ๆ
บรรทัดล่าง
การคำนวณ AMT ของคุณหรือแม้แต่การพิจารณาว่าคุณอยู่ภายใต้ข้อเท็จจริงนั้นมีความซับซ้อนหรือไม่ บทความนี้เป็นเพียงการแนะนำให้รู้จักกับหัวข้อและไม่สามารถให้ความเข้าใจอย่างสมบูรณ์เกี่ยวกับ AMT และวิธีที่อาจส่งผลกระทบต่อภาษีของคุณ เว้นแต่คุณจะเป็นผู้เชี่ยวชาญในการจัดทำภาษีและมีความเข้าใจอย่างสมบูรณ์เกี่ยวกับวิธีการทำงานของ AMT คุณอาจแนะนำให้เตรียมการคืนภาษีของคุณหรืออย่างน้อยก็ต้องผ่านการตรวจสอบโดยผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีผู้เชี่ยวชาญที่จะสามารถกำหนดได้ว่าคุณเป็นหนี้ AMT มีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นและมีสิทธิ์เรียกร้องเครดิต AMT สำหรับปีใด ๆ - รวมถึงปีก่อนหน้า
