Bitcoin เป็นสกุลเงินเสมือนที่ใช้ระบบการเข้ารหัสลับเพื่ออำนวยความสะดวกในการถ่ายโอนและการเก็บรักษาที่ปลอดภัย ซึ่งแตกต่างจากสกุลเงิน fiat, bitcoin ไม่ได้ถูกพิมพ์โดยศูนย์กลางด้านหลังและไม่ได้รับการสนับสนุนใด ๆ Bitcoins เกิดจากสิ่งที่เรียกว่า mining ซึ่งเป็นกระบวนการที่คอมพิวเตอร์ที่ใช้พลังงานสูงในเครือข่ายกระจายใช้สูตรทางคณิตศาสตร์แบบโอเพ่นซอร์สเพื่อผลิต bitcoin ต้องใช้ฮาร์ดแวร์ไฮเทคตัวจริงและใช้เวลาหลายชั่วโมงหรือหลายวันในการขุด bitcoin หนึ่งสามารถขุด bitcoins หรือซื้อจากใครบางคนด้วยการจ่ายเงินสดใช้บัตรเครดิตหรือแม้แต่บัญชี PayPal Bitcoins สามารถใช้เป็นสกุลเงินโลกคำสั่งซื้อสินค้าและบริการ
ตอนนี้ Bitcoin จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์และได้รับการจับคู่กับสกุลเงินชั้นนำของโลกเช่นดอลลาร์สหรัฐและยูโร ธนาคารกลางสหรัฐรับทราบถึงความสำคัญที่เพิ่มขึ้นของ bitcoin เมื่อมีการประกาศว่าการทำธุรกรรมและการลงทุนที่เกี่ยวข้องกับ bitcoin ไม่ถือว่าผิดกฎหมาย ในช่วงเริ่มต้นความน่าดึงดูดของ bitcoin นั้นมาจากความจริงที่ว่ามันไม่ได้ถูกควบคุมและสามารถนำไปใช้ในการทำธุรกรรมเพื่อหลีกเลี่ยงภาระภาษีได้ ลักษณะเสมือนของ bitcoin และความเป็นสากลนั้นทำให้การติดตามธุรกรรมข้ามประเทศทำได้ยากขึ้น นอกจากนี้เจ้าหน้าที่ของรัฐทั่วโลกในไม่ช้าก็ตระหนักว่า bitcoin ดึงดูดนักการตลาดสีดำที่สามารถทำข้อตกลงที่ผิดกฎหมาย ตามธรรมชาติมันเป็นไปไม่ได้ที่ bitcoin จะหลบหนีเรดาร์ของเจ้าหน้าที่ภาษีมานาน
หน่วยงานด้านภาษีทั่วโลกพยายามที่จะนำกฎระเบียบเกี่ยวกับ bitcoins ออกมา US Internal Revenue Service (IRS) และคู่หูจากประเทศอื่น ๆ ส่วนใหญ่อยู่ในหน้าเดียวกันเมื่อมันมาถึงการรักษา bitcoins กรมสรรพากรกล่าวว่า bitcoin ควรได้รับการปฏิบัติในฐานะสินทรัพย์หรือทรัพย์สินไม่มีตัวตนและไม่ใช่สกุลเงินเนื่องจากไม่ได้ออกโดยธนาคารกลางของประเทศ การปฏิบัติของ Bitcoin ในฐานะสินทรัพย์ทำให้มีความหมายทางภาษีที่ชัดเจน หน่วยงานรัฐบาลกลางกล่าวในเดือนกรกฎาคม 2019 ว่า บริษัท กำลังส่งจดหมายเตือนไปยังผู้เสียภาษีกว่า 10, 000 รายที่สงสัยว่า "อาจล้มเหลวในการรายงานรายได้และชำระภาษีที่เกิดขึ้นจากธุรกรรมสกุลเงินเสมือนจริงหรือไม่รายงานธุรกรรมที่เหมาะสม" มันเตือนว่าการรายงานรายได้ที่ไม่ถูกต้องอาจส่งผลให้เกิดการลงโทษดอกเบี้ยหรือแม้แต่การดำเนินคดีทางอาญา
กรมสรรพากรได้กำหนดให้รายงานการทำธุรกรรม bitcoin ทุกชนิดไม่ว่ามูลค่าจะน้อยเพียงใด ดังนั้นผู้เสียภาษีของสหรัฐฯทุกคนจะต้องเก็บบันทึกการซื้อการขายการลงทุนหรือการใช้ bitcoins เพื่อชำระค่าสินค้าหรือบริการ (ซึ่ง IRS เห็นว่าเป็นการแลกเปลี่ยน) เนื่องจาก bitcoins นั้นถูกใช้เป็นสินทรัพย์หากคุณใช้ bitcoins ในการทำธุรกรรมง่ายๆเช่นการซื้อของชำที่ซุปเปอร์มาร์เก็ตคุณจะต้องเสียภาษีกำไรจากการขายหุ้น (ทั้งในระยะสั้นและระยะสั้นขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่คุณถือ bitcoin) เมื่อพูดถึง bitcoins ธุรกรรมต่าง ๆ ที่จะนำไปสู่ภาษี:
- การขาย bitcoins ขุดเป็นการส่วนตัวให้กับบุคคลที่สามการขาย bitcoins ซื้อจากใครบางคนไปยังบุคคลที่สามการใช้ bitcoins ซึ่งคนหนึ่งอาจขุดเพื่อซื้อสินค้าหรือบริการใช้ bitcoins ซื้อจากคนเพื่อซื้อสินค้าหรือบริการ.
สถานการณ์ที่หนึ่งและสามนำมาซึ่งการขุด bitcoins โดยใช้ทรัพยากรส่วนบุคคลและขายให้กับใครบางคนเพื่อเงินสดหรือมูลค่าเทียบเท่าในสินค้าและบริการ มูลค่าที่ได้รับจากการยกเลิก bitcoins จะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้ส่วนบุคคลหรือธุรกิจหลังจากหักค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่เกิดขึ้นในกระบวนการของการขุด ค่าใช้จ่ายดังกล่าวอาจรวมถึงค่าไฟฟ้าหรือฮาร์ดแวร์คอมพิวเตอร์ที่ใช้ในการขุด bitcoin ดังนั้นหากใครสามารถขุด 10 bitcoins และขายได้ในราคา $ 250 ต่อคน คุณต้องรายงาน $ 2, 500 เป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษีก่อนหักค่าใช้จ่ายใด ๆ
สถานการณ์ที่สองและสี่เป็นเหมือนการลงทุนในสินทรัพย์ สมมติว่ามีการซื้อ bitcoins ในราคา $ 200 และ Bitcoin หนึ่งอันได้รับการแลกเปลี่ยน 300 ดอลลาร์หรือมูลค่าที่เทียบเท่าในสินค้า นักลงทุนได้รับ $ 100 ในหนึ่ง bitcoin ในช่วงระยะเวลาการถือครองและจะดึงดูดภาษีกำไรจากการลงทุน (ระยะยาวหากถือไว้นานกว่าหนึ่งปีมิฉะนั้นระยะสั้น) จาก $ 100 ที่ได้รับจากการขาย / แลกเปลี่ยน bitcoin
หากมีการถือ bitcoin เป็นระยะเวลาน้อยกว่าหนึ่งปีก่อนที่จะขายหรือแลกเปลี่ยนจะมีการใช้ภาษีกำไรจากการลงทุนระยะสั้นซึ่งเท่ากับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั่วไป อย่างไรก็ตามหาก bitcoins ถูกถือครองมานานกว่าหนึ่งปีอัตราภาษีกำไรระยะยาวจะถูกนำมาใช้ ในสหรัฐอเมริกาอัตราภาษีกำไรระยะยาวของทุนคือ 0% สำหรับคนที่อยู่ในกรอบอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 10% -15% 15% สำหรับคนในวงเล็บภาษี 25% -35% และ 20% สำหรับผู้ที่อยู่ใน 39.6 วงเล็บภาษี% ดังนั้นบุคคลที่จ่ายภาษีในอัตราที่ต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้ทั่วไปหากพวกเขาถือ bitcoins มานานกว่าหนึ่งปี อย่างไรก็ตามสิ่งนี้ยัง จำกัด การหักภาษีสำหรับการสูญเสียเงินทุนระยะยาวที่สามารถเรียกร้องได้ การสูญเสียเงินทุนถูก จำกัด ไว้ที่กำไรจากการลงทุนทั้งหมดที่เกิดขึ้นในปีนั้นบวกกับรายได้ปกติสูงถึง $ 3, 000
อย่างไรก็ตามการเก็บภาษีจาก bitcoins และการรายงานนั้นไม่ง่ายอย่างที่คิด สำหรับผู้เริ่มต้นเป็นการยากที่จะกำหนดมูลค่ายุติธรรมของ bitcoin ในธุรกรรมการซื้อและขาย Bitcoins มีความผันผวนสูงและมีการเปลี่ยนแปลงของราคาอย่างมากในหนึ่งวันทำการ กรมสรรพากรส่งเสริมความมั่นคงในการรายงานของคุณ; ถ้าคุณใช้ราคาสูงของวันสำหรับการซื้อคุณควรใช้เหมือนกันสำหรับการขายเช่นกัน นอกจากนี้ผู้ค้าและนักลงทุนที่ใช้บ่อยสามารถใช้เทคนิคการบัญชี "เข้าก่อนออกก่อน" (FIFO) หรือ "เข้าก่อนออกก่อน" (LIFO) เพื่อลดภาระภาษี (อ้างอิงจากคู่มือภาษี Bitcoin สำหรับคำอธิบายโดยละเอียดของปัญหาในการเก็บภาษีและการรายงาน Bitcoin)
