ค่าตัดจำหน่ายกับค่าเสื่อมราคา: ภาพรวม
ต้นทุนของสินทรัพย์ทางธุรกิจสามารถใช้เป็นค่าใช้จ่ายในแต่ละปีตลอดอายุของสินทรัพย์และค่าตัดจำหน่ายและค่าเสื่อมราคาเป็นสองวิธีในการคำนวณมูลค่าสำหรับสินทรัพย์ทางธุรกิจเหล่านั้น จำนวนเงินค่าใช้จ่ายจะถูกนำมาใช้ในการลดภาษีเพื่อลดภาระภาษีสำหรับธุรกิจ เราจะตรวจสอบการตัดจำหน่ายค่าเสื่อมราคาและวิธีการทั่วไปอีกหนึ่งวิธีที่ใช้โดยธุรกิจเพื่อกระจายต้นทุนของสินทรัพย์ ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างทั้งสามวิธีนี้เกี่ยวข้องกับ ประเภทของสินทรัพย์ที่ ถูกใช้จ่าย
ค่าตัดจำหน่าย
ค่าตัดจำหน่ายคือวิธีการกระจายต้นทุนของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนตลอดอายุการใช้งานของสินทรัพย์นั้น สินทรัพย์ไม่มีตัวตนไม่ใช่สินทรัพย์ทางกายภาพ ตัวอย่างของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่ตัดจำหน่ายเป็นค่าใช้จ่ายอาจรวมถึง:
- สิทธิบัตรและเครื่องหมายการค้าข้อตกลงแฟรนไชส์กระบวนการทางลิขสิทธิ์เช่นลิขสิทธิ์ค่าใช้จ่ายในการออกพันธบัตรเพื่อระดมทุนต้นทุนขององค์กร
โดยทั่วไปแล้วค่าตัดจำหน่ายจะถูกตัดเป็นค่าใช้จ่ายโดยวิธีเส้นตรงซึ่งหมายความว่าจำนวนเงินเดียวกันนี้จะถูกตัดออกในแต่ละงวดตลอดอายุการใช้งานของสินทรัพย์ นอกจากนี้สินทรัพย์ที่ตัดจำหน่ายโดยใช้วิธีการตัดจำหน่ายมักจะไม่มีมูลค่าขายคืนหรือมูลค่าซากเท่ากับค่าเสื่อมราคา
เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบบริบทเมื่อใช้คำว่าค่าตัดจำหน่ายเนื่องจากมีความหมายอื่น ตารางค่าตัดจำหน่ายมักจะใช้ในการคำนวณชุดของการชำระเงินกู้ประกอบด้วยเงินต้นและดอกเบี้ยในการชำระเงินในแต่ละครั้งเช่นในกรณีของการจำนอง
ค่าตัดจำหน่ายระยะเวลาที่ใช้ในการบัญชีและในการให้กู้ยืมที่มีความหมายที่แตกต่างกันโดยสิ้นเชิงและการใช้งาน
การเสื่อมราคา
ค่าเสื่อมราคาคือค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรตลอดอายุการให้ประโยชน์ สินทรัพย์ถาวรเป็นสินทรัพย์ที่มีตัวตนซึ่งหมายถึงสินทรัพย์ทางกายภาพที่สามารถสัมผัสได้ ตัวอย่างบางส่วนของสินทรัพย์ถาวรหรือมีตัวตนที่มีค่าเสื่อมราคาทั่วไปรวมถึง:
- อาคารอุปกรณ์เฟอร์นิเจอร์สำนักงานยานยนต์เครื่องจักรกล
เนื่องจากสินทรัพย์ที่มีตัวตนอาจมีค่าบางอย่างเมื่อสิ้นสุดอายุการใช้งานค่าเสื่อมราคาจึงคำนวณโดยการลบมูลค่าซากของสินทรัพย์หรือมูลค่าขายคืนจากต้นทุนเดิม ส่วนต่างดังกล่าวจะถูกคิดค่าเสื่อมราคาอย่างสม่ำเสมอตลอดอายุการใช้งานของสินทรัพย์ กล่าวอีกนัยหนึ่งจำนวนที่คิดค่าเสื่อมราคาที่จ่ายในแต่ละปีจะถูกหักภาษีสำหรับ บริษัท จนกว่าอายุการใช้งานของสินทรัพย์จะหมดอายุ
ตัวอย่างเช่นอาคารสำนักงานสามารถใช้งานได้หลายปีก่อนที่จะหมดสภาพและขาย ค่าใช้จ่ายของอาคารจะกระจายไปตามอายุการใช้งานที่คาดการณ์ของอาคารโดยค่าใช้จ่ายส่วนหนึ่งถูกตัดออกในแต่ละปีบัญชี
การคิดค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรสามารถทำได้แบบเร่งด่วนซึ่งหมายความว่ามูลค่าส่วนใหญ่ของสินทรัพย์จะถูกใช้ไปในช่วงปีแรก ๆ ของอายุการใช้งานของสินทรัพย์ ตัวอย่างเช่นยานพาหนะจะถูกคิดค่าเสื่อมราคาตามเกณฑ์เร่ง
ข้อควรพิจารณาพิเศษ
การสูญเสียเป็นอีกทางหนึ่งที่ต้นทุนทางธุรกิจสามารถสร้างขึ้นได้ มันหมายถึงการจัดสรรค่าใช้จ่ายของทรัพยากรธรรมชาติในช่วงเวลา ตัวอย่างเช่นบ่อน้ำมันมีชีวิตที่ จำกัด ก่อนที่น้ำมันทั้งหมดจะถูกสูบออก ดังนั้นค่าใช้จ่ายในการติดตั้งของบ่อน้ำมันจึงกระจายไปตามอายุการใช้งานที่คาดการณ์ไว้ของหลุม
ด้วยการคิดค่าเสื่อมราคาค่าตัดจำหน่ายและการสิ้นเปลืองวิธีการทั้งสามนี้เป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดโดยไม่มีการใช้เงินสดในปีที่ผ่านมา นอกจากนี้สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือในบางประเทศเช่นแคนาดาคำว่าค่าตัดจำหน่ายและค่าเสื่อมราคามักใช้แทนกันเพื่ออ้างถึงสินทรัพย์ที่มีตัวตนและไม่มีตัวตน
ประเด็นที่สำคัญ
- ค่าตัดจำหน่ายและค่าเสื่อมราคาเป็นสองวิธีในการคำนวณมูลค่าของสินทรัพย์ธุรกิจเมื่อเวลาผ่านไปค่าตัดจำหน่ายคือวิธีการกระจายต้นทุนของสินทรัพย์ไม่มีตัวตนตลอดอายุการใช้งานของสินทรัพย์นั้นค่าเสื่อมราคาคือค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ถาวรตลอดอายุการใช้งาน
