ค่าเผื่อหนี้สูญคืออะไร?
ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญที่รู้จักกันว่าเป็นค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเป็นบัญชีประเมินค่าที่ใช้ในการประเมินสัดส่วนของพอร์ตสินเชื่อของธนาคารซึ่งในที่สุดอาจไม่สามารถรวบรวมได้ เมื่อผู้กู้ผิดนัดชำระหนี้ค่าเผื่อหนี้สูญและหนี้สงสัยจะสูญจะลดลงทั้งสำหรับมูลค่าตามบัญชีของเงินกู้หรือยอดเงินกู้คงเหลือ วิธีการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญบันทึกบัญชีลูกหนี้ที่ไม่ได้รับความสามารถในการชำระหนี้
ทำลายค่าเผื่อหนี้สูญ
ผู้ให้กู้ใช้การตั้งค่าเผื่อหนี้สูญเนื่องจากมูลค่าหน้าของยอดเงินให้สินเชื่อทั้งหมดของธนาคารไม่ใช่ยอดคงเหลือจริงที่ถูกรวบรวมในท้ายที่สุดเนื่องจากส่วนหนึ่งของเงินให้สินเชื่ออาจผิดนัด เมื่อผู้กู้ไม่ชำระเงินต้นหรือดอกเบี้ยที่ครบกำหนดในการกู้ยืมเงินนั้นถือว่าเป็นการผิดนัดและการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญจะประเมินมูลค่าของเงินให้สินเชื่อที่คาดว่าจะผิดนัดชำระ
ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเป็นที่รู้จักกันว่าเป็นค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญและเป็นบัญชีการประเมินค่าสำหรับการประเมินว่าพอร์ตสินเชื่อของธนาคารไม่สามารถเก็บได้
ค่าเผื่อหนี้สูญและหนี้สงสัยจะสูญ
ตัวอย่างเช่นสมมติว่าผู้ให้กู้มีพอร์ตสินเชื่อ 100 ล้านดอลลาร์และ บริษัท ใช้วิธีการตั้งค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญสำหรับหนี้สูญ ผู้ให้กู้ประเมินว่ายอดเงินให้กู้ยืม 2% หรือ 2 ล้านดอลลาร์มีความเสี่ยงในการผิดนัดชำระดังนั้น บริษัท จึงเพิ่มค่าใช้จ่ายหนี้สูญในงบกำไรขาดทุนและค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเพิ่มขึ้น 2 ล้านดอลลาร์
ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเป็นบัญชีที่ใช้ในทางตรงกันข้ามกับสินทรัพย์หมายความว่าบัญชีค่าเผื่อจะลดบัญชีลูกหนี้เงินให้สินเชื่อเมื่อยอดคงเหลือทั้งสองอยู่ในงบดุล การรายงานทางการเงินนี้ช่วยให้ผู้อ่านเข้าใจจำนวนสินเชื่อที่อาจผิดนัด ผู้ให้กู้ยังอ้างถึงรายการนี้เป็นสำรองสำหรับการสูญเสียสินเชื่อและผู้ให้กู้บางรายอาจใช้ชื่อบัญชีที่แตกต่างกันเล็กน้อย
แฟคตอริ่งในค่าเริ่มต้น
เมื่อผู้ให้กู้ยืนยันว่ายอดเงินกู้ยืมเฉพาะเป็นค่าเริ่มต้น บริษัท จะลดค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญและลดยอดเงินให้สินเชื่อลูกหนี้เนื่องจากการผิดนัดชำระเงินกู้ไม่ได้เป็นเพียงส่วนหนึ่งของประมาณการหนี้เสียอีกต่อไป หลังจากรายการนี้ระเบียนทางบัญชีมียอดคงเหลือในค่าใช้จ่ายหนี้สูญและการลดลงของยอดเงินให้สินเชื่อลูกหนี้สำหรับสินเชื่อที่ผิดนัดจริง
เมื่อมีการปรับบัญชีค่าเผื่อ
ค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญสะท้อนถึงยอดเงินให้สินเชื่อในปัจจุบันที่คาดว่าจะผิดนัดชำระและแสดงยอดดุลตามเวลาที่กำหนด ยกตัวอย่างเช่นหากผู้ให้กู้ประเมินว่ายอดเงินกู้ยืม 2 ล้านดอลลาร์เป็นความเสี่ยงของการผิดนัดชำระและบัญชีค่าเผื่อมียอดคงเหลือ 1 ล้านดอลลาร์การปรับรายการเป็นค่าใช้จ่ายหนี้สูญและเพื่อเพิ่มบัญชีค่าเผื่อเป็นอีก 1 ล้านดอลลาร์.
