การเลือกตั้ง 83 (ข) คืออะไร
การเลือกตั้ง 83 (b) เป็นบทบัญญัติภายใต้ประมวลรัษฎากรภายใน (IRC) ที่ให้พนักงานหรือผู้ก่อตั้งสตาร์ทอัพตัวเลือกในการชำระภาษีตามมูลค่าตลาดรวมที่ยุติธรรมของหุ้นที่มีข้อ จำกัด ในเวลาที่อนุญาต
การเลือกตั้ง 83 (b) นำไปใช้กับผู้ถือหุ้นที่อยู่ภายใต้การได้รับสิทธิและจะแจ้งเตือน Internal Revenue Service (IRS) เพื่อเก็บภาษีผู้มีสิทธิเลือกตั้งในการเป็นเจ้าของในเวลาที่อนุญาตมากกว่าในเวลาที่ได้รับหุ้น
ทำลายลง 83 (b) การเลือกตั้ง
ผลการเลือกตั้ง 83 (b) หมายความว่าคุณชำระภาษีก่อนการประเมินมูลค่าต่ำโดยสมมติว่ามูลค่าส่วนของผู้ถือหุ้นเพิ่มขึ้นในปีต่อ ๆ ไป อย่างไรก็ตามหากมูลค่าของ บริษัท ลดลงแทนอย่างต่อเนื่องและต่อเนื่องกลยุทธ์ภาษีนี้ในที่สุดก็หมายความว่าคุณชำระเงินส่วนเกินในภาษีด้วยการจ่ายล่วงหน้าสำหรับการประเมินมูลค่าหุ้นที่สูงขึ้น
โดยทั่วไปเมื่อผู้ก่อตั้งหรือพนักงานได้รับค่าตอบแทนใน บริษัท หุ้นจะต้องเสียภาษีเงินได้ตามมูลค่าของมัน มูลค่ายุติธรรมของตราสารทุนในตลาด ณ เวลาที่ให้หรือโอนเป็นเกณฑ์ในการประเมินภาระภาษี ต้องชำระภาษีที่ต้องชำระในปีที่เกิดขึ้นจริงของสต็อกที่มีการออกหรือโอน อย่างไรก็ตามในหลายกรณีบุคคลนั้นจะได้รับส่วนได้เสียเป็นเวลาหลายปี พนักงานอาจได้รับส่วนแบ่งของ บริษัท เนื่องจากยังคงมีงานทำเมื่อเวลาผ่านไป ในกรณีนี้ภาษีจากมูลค่าหุ้นจะถึงกำหนดในเวลาที่ได้รับสิทธิ หากมูลค่าของ บริษัท เติบโตตลอดระยะเวลาได้รับสิทธิภาษีที่ต้องชำระในแต่ละปีที่ได้รับสิทธิจะเพิ่มขึ้นตามไปด้วย
ตัวอย่างเช่นผู้ร่วมก่อตั้ง บริษัท ได้รับ 1 ล้านหุ้นภายใต้เงื่อนไขการได้รับหุ้นมูลค่า $ 0.001 ณ เวลาที่หุ้นนั้นได้รับ ในเวลานี้หุ้นมีมูลค่ามูลค่าที่ตราไว้ของ $ 0.001 x จำนวนหุ้น = $ 1, 000 ซึ่งผู้ร่วมก่อตั้งจ่าย หุ้นแสดงถึงความเป็นเจ้าของ 10% ของ บริษัท สำหรับผู้ร่วมก่อตั้งและจะได้รับสิทธิเป็นระยะเวลาห้าปีซึ่งหมายความว่าเขาจะได้รับ 200, 000 หุ้นทุกปีเป็นเวลาห้าปี ในแต่ละห้าปีที่ผ่านมาเขาจะต้องจ่ายภาษีจากมูลค่าตลาดยุติธรรมของ 200, 000 หุ้นที่ได้รับสิทธิ
หากมูลค่ารวมของส่วนของ บริษัท เพิ่มขึ้นเป็น $ 100, 000 ดังนั้นมูลค่า 10% ของผู้ร่วมก่อตั้งจะเพิ่มขึ้นเป็น $ 10, 000 จาก $ 1, 000 ความรับผิดทางภาษีของเขาสำหรับปีที่ 1 จะถูกหักจาก ($ 10, 000 - $ 1, 000) x 20% นั่นคือ ($ 100, 000 - $ 10, 000) x 10% x 20% = $ 1, 800
- $ 100, 000 คือค่าของปีที่ 1 ของ บริษัท $ 10, 000 คือมูลค่าของ บริษัท เมื่อเริ่มก่อตั้งหรือมูลค่าตามบัญชี 10% คือสัดส่วนการถือหุ้นของผู้ร่วมก่อตั้ง 20% แสดงถึงระยะเวลาการมอบอำนาจ 5 ปีสำหรับผู้ร่วมก่อตั้ง 1 ล้านหุ้น (200, 000 หุ้น / 1 ล้านหุ้น)
หากในปี 2 มูลค่าหุ้นเพิ่มขึ้นอีกถึง 500, 000 ดอลลาร์เขาจะจ่ายภาษีใน (500, 000 - 10, 000 เหรียญสหรัฐ) x 10% x 20% = $ 9, 800 ภายในปีที่ 3 มูลค่าสูงถึง $ 1, 000, 000 และความรับผิดทางภาษีของเขาจะถูกประเมินจาก ($ 1, 000, 000 - $ 10, 000) x 10% x 20% = 19, 800 $ แน่นอนถ้ามูลค่ารวมของผู้ถือหุ้นยังคงปีนขึ้นไปในปีที่ 4 และปีที่ 5 รายได้ที่ต้องเสียภาษีเพิ่มเติมของผู้ร่วมก่อตั้งก็จะเพิ่มขึ้นเช่นกันในแต่ละปี
หากในเวลาต่อมาหุ้นทั้งหมดขายเพื่อทำกำไรผู้ร่วมก่อตั้งจะต้องเสียภาษีกำไรจากการขายหุ้นของเขา
83 (b) กลยุทธ์ด้านภาษี
การเลือกตั้ง 83 (b) ให้ผู้ร่วมก่อตั้งมีตัวเลือกในการจ่ายภาษีในส่วนของผู้ถือหุ้นก่อนที่จะเริ่มต้นการได้รับสิทธิ หากเขาเลือกกลยุทธ์ภาษีนี้เขาจะต้องจ่ายภาษีตามมูลค่าหนังสือ 1, 000 ดอลลาร์เท่านั้น การเลือกตั้ง 83 (b) แจ้งกรมสรรพากรว่าผู้มีสิทธิเลือกตั้งได้เลือกที่จะรายงานความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับหุ้นและมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี มูลค่าหุ้นของเขาในช่วงระยะเวลา 5 ปีที่ได้รับสิทธิจะไม่เป็นไรเพราะเขาจะไม่จ่ายภาษีเพิ่มเติมและเขาจะได้รับส่วนแบ่งที่เก็บไว้ อย่างไรก็ตามหากเขาขายหุ้นเพื่อทำกำไรจะต้องเสียภาษีกำไรจากการขายหุ้น
ตามตัวอย่างข้างต้นของเราหากเขาทำการเลือกตั้ง 83 (b) เพื่อชำระภาษีตามมูลค่าของหุ้นเมื่อออกให้กับเขาการประเมินภาษีของเขาจะทำใน 1, 000 ดอลลาร์เท่านั้น หากเขาขายหุ้นของเขาหลังจากนั้นพูดว่าสิบปีในราคา 250, 000 ดอลลาร์กำไรจากการเสียภาษีของเขาจะอยู่ที่ 249, 000 ดอลลาร์ (250, 000 - 1, 000, 000 ดอลลาร์ = 249, 000 ดอลลาร์)
การเลือกตั้ง 83 (b) เหมาะสมที่สุดเมื่อผู้มีสิทธิเลือกตั้งมั่นใจว่ามูลค่าของหุ้นจะเพิ่มขึ้นในอีกไม่กี่ปีข้างหน้า นอกจากนี้หากจำนวนเงินของรายได้ที่รายงานมีน้อยในช่วงเวลาของการอนุญาตการเลือกตั้ง 83 (b) อาจเป็นประโยชน์
ในสถานการณ์ที่ย้อนกลับซึ่งมีการเรียกใช้การเลือกตั้ง 83 (b) และมูลค่าหุ้นลดลงหรือ บริษัท ถูกฟ้องล้มละลายจากนั้นผู้เสียภาษีจ่ายเงินส่วนเกินในภาษีสำหรับหุ้นที่มีจำนวนน้อย น่าเสียดายที่กรมสรรพากรไม่อนุญาตให้เรียกร้องค่าใช้จ่ายมากเกินไปของภาษีภายใต้การเลือกตั้ง 83 (b) ตัวอย่างเช่นให้พิจารณาพนักงานที่มีความรับผิดทางภาษีโดยรวมหลังจากการยื่นขอเลือกตั้ง 83 (b) คือ $ 50, 000 เนื่องจากหุ้นที่มีรายได้จะลดลงในช่วงระยะเวลา 4 ปีพวกเขาน่าจะดีกว่าหากไม่มีการเลือกตั้ง 83 (b) จ่ายภาษีรายปีจากมูลค่าที่ลดลงของส่วนของผู้ถือหุ้นสำหรับแต่ละสี่ปีโดยสันนิษฐานว่า การปฏิเสธเป็นสิ่งสำคัญ
อีกตัวอย่างหนึ่งที่การเลือกตั้ง 83 (b) จะกลายเป็นข้อเสียถ้าพนักงานลาออกจาก บริษัท ก่อนที่จะหมดเวลา ในกรณีนี้พวกเขาจะต้องจ่ายภาษีสำหรับหุ้นที่จะไม่ได้รับ นอกจากนี้หากจำนวนรายได้ที่รายงานมีจำนวนมากในเวลาที่มีการให้หุ้นการยื่นขอเลือกตั้ง 83 (b) จะไม่สมเหตุสมผลนัก
83 (b) ข้อกำหนดของแบบฟอร์ม
เอกสารการเลือกตั้ง 83 (b) จะต้องถูกส่งไปยัง IRS ภายใน 30 วันหลังจากการออกหุ้นที่ถูก จำกัด นอกเหนือจากการแจ้งให้ IRS ของการเลือกตั้งผู้รับทุนต้องส่งสำเนาแบบฟอร์มการเลือกตั้งที่กรอกข้อมูลครบถ้วนให้กับนายจ้างของพวกเขาและแนบสำเนาพร้อมการคืนภาษีประจำปี
