สารบัญ
- การมีส่วนร่วมของ IRA ที่ไม่สามารถหักได้
- การกระจาย
- Roth IRA Conversions
- การกระจาย ROM Roth IRAs
- Recharacterizations
- บทลงโทษ
- ข้อควรพิจารณาอื่น ๆ
- บรรทัดล่าง
แบบฟอร์มภาษี 8606 มีความสำคัญเพิ่มขึ้นเนื่องจากความนิยมของ Roth IRA และการมีคุณสมบัติเหมาะสมของสินทรัพย์หลังหักภาษีจากแผนการที่ผ่านการรับรอง
โดยทั่วไปคุณต้องยื่นแบบฟอร์ม 8606 สำหรับทุก ๆ ปีที่คุณมีส่วนร่วมหลังหักภาษี (ผลงาน IRA ที่ไม่สามารถหักได้) ไปยัง IRA ดั้งเดิมของคุณและทุกปีคุณจะได้รับการแจกจ่ายจาก IRA ของคุณตราบใดที่คุณมีจำนวนหลังหักภาษี จำนวนเงินหลังหักภาษีจากแผนที่ผ่านการรับรองในแบบดั้งเดิม SEP หรือแบบง่าย ๆ ของคุณ IRAs ที่นี่เราจะดูที่แบบฟอร์มภาษีนี้และกฎบางข้อที่อยู่รอบ ๆ
ประเด็นที่สำคัญ
- ฟอร์ม IRS 8606 เป็นแบบฟอร์มภาษีที่จัดทำโดย Internal Revenue Service และใช้งานโดย filers ที่สร้างผลงานที่ไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายให้กับ IRA แบบฟอร์ม 8606 ใช้เพื่อติดตามการมีส่วนร่วมของบัญชีเกษียณที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและการแจกแจง สินทรัพย์ควรใช้แบบฟอร์ม 8606 เพื่อจัดทำจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี
การมีส่วนร่วมของ IRA ที่ไม่ต้องหัก (หลังหักภาษี)
ความสามารถในการเสียภาษีของการแจกจ่ายบัญชีเพื่อการเกษียณอายุของคุณมักจะถูกกำหนดโดยว่าสินทรัพย์มีสาเหตุมาจากการมีส่วนร่วมทางภาษีหรือหลังภาษีถ้าสินทรัพย์ของคุณอยู่ในแผนที่ผ่านการรับรองผู้ดูแลแผนของคุณ การติดตามภาษีของคุณกับสินทรัพย์หลังหักภาษีสำหรับ IRA ของคุณความรับผิดชอบจะขึ้นอยู่กับคุณ
IRA ดั้งเดิม
หากผู้เสียภาษีไม่ได้เรียกร้องให้มีการลดหย่อนการมีส่วนร่วมของ IRA แบบดั้งเดิมของเขาหรือเธอก็มักจะเป็นเพราะเขาหรือเธอไม่มีสิทธิ์หรือเพียงต้องการที่จะไม่ทำเช่นนั้น บุคคลที่มีสิทธิ์ได้รับการหักอาจตัดสินใจที่จะไม่เรียกร้องเพื่อให้การกระจายจำนวนเงินในอนาคตของเขาหรือเธอปลอดภาษีและปลอดโทษ ผู้เสียภาษีจะต้องยื่นแบบฟอร์ม IRS 8606 เพื่อแจ้งให้ IRS ทราบว่าการบริจาคนั้นไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนได้ (นับเป็นสินทรัพย์หลังหักภาษี) เพื่อรายงานการมีส่วนร่วมหลังหักภาษี 8606
การหมุนเวียนสินทรัพย์หลังภาษีจากแผนการที่ผ่านการรับรอง
หนึ่งในสิ่งที่หลายคนไม่รู้เกี่ยวกับไออาร์เอของพวกเขาคือพวกเขาอาจวางสินทรัพย์หลังหักภาษีจากบัญชีแผนที่ผ่านการรับรองมาเป็นไออาร์เอแบบดั้งเดิมของพวกเขา ตามที่ IRS Publication 590-A: "แบบฟอร์ม 8606 ไม่ได้ใช้สำหรับปีที่คุณทำโรลโอเวอร์จากแผนการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมกับไออาร์เอแบบดั้งเดิมและโรลโอเวอร์รวมจำนวนที่ไม่ต้องเสียภาษีในสถานการณ์เหล่านั้นแบบฟอร์ม 8606 จะเสร็จสมบูรณ์สำหรับ ปีที่คุณรับการแจกจ่ายจาก IRA นั้น "อย่างไรก็ตามอาจเป็นความคิดที่ดีที่จะกรอกแบบฟอร์มสำหรับบันทึกของคุณ
การกระจาย
โดยทั่วไปจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 8606 ในแต่ละปีที่มีการแจกจ่ายเกิดขึ้นจากแบบดั้งเดิม SEP หรือ SIMPLE IRA หากแบบดั้งเดิมหรือ SEP IRAs ของคุณมียอดค้างจ่ายหลังหักภาษีความล้มเหลวในการยื่นแบบฟอร์ม 8606 อาจส่งผลให้บุคคลต้องเสียภาษีเงินได้ การลงโทษการกระจายเร็วในจำนวนที่ควรจะเป็นภาษีและปลอดโทษการกระจายยังมีการรายงานในส่วนของรูปแบบ
การแจกแจงตามสัดส่วน
ตามที่เราได้กล่าวไว้ข้างต้นหากคุณมีจำนวนหลังหักภาษีใน IRA ดั้งเดิมของคุณคุณจะต้องกำหนดจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องกับจำนวนเงินภาษีหลังหักภาษี ส่วนของการแจกแจงที่ไม่ต้องเสียภาษีต้องคำนวณตามสัดส่วนด้วยจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี ตัวอย่างเช่นหากบุคคลมีส่วนร่วม $ 2, 000 ในจำนวนหลังหักภาษีและมียอดดุลก่อนหักภาษี $ 8, 000 การกระจายของ $ 5, 000 จะได้รับการจัดอันดับมืออาชีพเพื่อรวม $ 1, 000 หลังหักภาษีและ $ 4, 000 ในสินทรัพย์ก่อนหักภาษี การรักษาตามสัดส่วนนี้จะต้องดำเนินต่อไปจนกว่าจะมีการกระจายจำนวนเงินหลังหักภาษีทั้งหมด
IRAs ถูกรวม
ในการกำหนดสัดส่วนของการแจกแจงที่ต้องเสียภาษีผู้เสียภาษีจะต้องรวมยอดคงเหลือแบบดั้งเดิม SEP และ SIMPLE IRA ทั้งหมด ข้อกำหนดนี้มีผลบังคับใช้แม้ว่าการบริจาคหลังหักภาษีจะทำกับ IRA เพียงหนึ่งรายการเท่านั้น คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับส่วน l ในแบบฟอร์มจะช่วยให้แต่ละคนคำนวณส่วนที่ต้องเสียภาษีของการกระจาย
Roth IRA Conversions
บุคคลที่เปลี่ยนแบบดั้งเดิม SEP หรือ SIMPLE IRA ของเขาหรือเธอเป็น Roth IRA จะต้องสามารถแยกแยะความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์การแปลงและจำนวนที่แสดงถึงการมีส่วนร่วมและรายได้ Roth IRA ปกติ ความแตกต่างนี้เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการพิจารณาว่าส่วนใด ๆ ของการกระจาย Roth IRA อยู่ภายใต้ภาษีรายได้และ / หรือการลงโทษ ในการอธิบายจำนวนการแปลงเหล่านี้อย่างถูกต้องแต่ละคนจะต้องกรอกข้อมูลลงในแบบฟอร์ม 8606
การแจกแจงจาก Roth IRAs
ส่วนที่ 3 เสร็จสมบูรณ์เพื่อรายงานการแจกแจงจาก Roth IRAs การดำเนินการในส่วนนี้ให้บุคคลสามารถระบุได้ว่าส่วนใดของการแจกแจง Roth IRA ของเขาหรือเธอนั้นต้องเสียภาษี
Recharacterizations
บุคคลที่เปลี่ยนรูปแบบการแปลง Roth หรือการบริจาค IRA ต้องแนบจดหมาย (คำแถลง) กับการคืนภาษีของเขาหรือเธอเพื่ออธิบายการเปลี่ยนรูปแบบ ตัวอย่างเช่นในจดหมายฉบับนี้คุณจะต้องรวมจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องกับการบริจาคหรือการแปลงและจำนวนเงินที่เป็นของรายได้หรือระบุว่ามีการสูญเสียจำนวนเงินหรือไม่ ข้อมูลที่รวมอยู่ในคำแถลงมักจะถูกกำหนดโดยว่าบุคคลนั้น recharacterizing จาก IRA ดั้งเดิมเพื่อ Roth IRA หรือในทางกลับกันหรือว่าบุคคลนั้น recharacterizing การแปลง Roth สำหรับตัวอย่างของข้อมูลที่ควรรวมอยู่ในคำชี้แจงดูคำแนะนำสำหรับการยื่นแบบฟอร์ม 8606
ไม่ได้ยื่นแบบฟอร์ม 8606 หากการบริจาคหรือการแปลงทั้งหมดได้รับการเปลี่ยนโฉมใหม่ อย่างไรก็ตามหากมีเพียงส่วนหนึ่งของการบริจาคหรือการแปลงใหม่อีกครั้งบุคคลจะต้องกรอกส่วนที่ l ของแบบฟอร์ม 8606
บทลงโทษ
บุคคลที่ล้มเหลวในการยื่นแบบฟอร์ม 8606 เพื่อรายงานผลงานที่ไม่สามารถหักได้จะเป็นหนี้ IRS โทษ $ 50 นอกจากนี้หากจำนวนเงินบริจาคที่ไม่สามารถหักลดหย่อนได้เกินกำหนดในแบบฟอร์มจะต้องเสียค่าปรับจำนวน $ 100 ในทั้งสองกรณีการลงโทษอาจถูกยกเลิกหากผู้เสียภาษีสามารถแสดงสาเหตุที่สมเหตุสมผลสำหรับการไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนด
ข้อควรพิจารณาอื่น ๆ
หย่า
โดยทั่วไปการโอนทรัพย์สินของ IRA จากคู่สมรสหนึ่งไปยังอีกคู่นั้นไม่ต้องเสียภาษีให้กับคู่สมรสทั้งสองฝ่ายหากการโอนนั้นเป็นไปตามข้อตกลงการหย่าร้างหรือการแยกทางกฎหมาย หากการโอนดังกล่าวส่งผลให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในการเป็นเจ้าของจำนวนเงินหลังหักภาษีคู่สมรสทั้งสองจะต้องยื่นแบบฟอร์ม 8606 เพื่อแสดงจำนวนเงินหลังหักภาษีที่เจ้าของแต่ละรายเป็นเจ้าของ จดหมายอธิบายการเปลี่ยนแปลงควรแนบกับการคืนภาษีของคู่สมรสแต่ละคน
IRA ที่สืบทอดมา
บุคคลที่สืบทอด IRAs ที่รวมจำนวนเงินหลังหักภาษีต้องยื่นแบบฟอร์ม 8606 เพื่ออ้างสิทธิ์ในส่วนที่ไม่ต้องเสียภาษีของการจัดจำหน่าย มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าจำนวนหลังหักภาษีใน IRA ที่สืบทอดมาไม่สามารถนำมาประกอบกับการกระจายของสินทรัพย์จาก IRA ที่ไม่ได้รับมรดก (เช่น IRA ที่ผู้รับผลประโยชน์ก่อตั้งขึ้นด้วยการมีส่วนร่วมของเขาหรือเธอ) กฎนี้คือ ของข้อยกเว้นสำหรับกฎอื่น ๆ ที่กำหนดให้มีการรวมยอดดุล IRA ดั้งเดิมทั้งหมด (อธิบายไว้ด้านบน) ตัวอย่างเช่นสมมติว่าบุคคลนั้นมีไออาร์เอแบบดั้งเดิมที่เขาหรือเธอก่อตั้งขึ้นและได้รับเงินสนับสนุนและไออาร์เอนี้รวมเฉพาะจำนวน pretax หากบุคคลนี้ได้รับสืบทอด IRA ดั้งเดิมที่มียอดรวมภาษีหลังหักภาษีการกระจายของเขาหรือเธอจาก IRA ที่สืบทอดมาจะได้รับการจัดอันดับตามสัดส่วนเพื่อกำหนดจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์หลังหักภาษี ยอดคงเหลือของ IRA ของผู้รับผลประโยชน์จะไม่รวมอยู่ในการคำนวณนี้
บรรทัดล่าง
ตอนนี้คุณควรมีความเข้าใจที่ดีเกี่ยวกับความสำคัญของการยื่นแบบฟอร์ม 8606 ดังที่เราได้แสดงให้เห็นว่าการยื่นแบบฟอร์มนี้อาจหมายถึงการประหยัดภาษีในขณะที่ความล้มเหลวในการยื่นแบบอาจส่งผลให้จ่ายภาษี IRS และค่าปรับจำนวนเงิน -ฟรี. มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องทราบว่าข้อมูลที่ให้ไว้ที่นี่เป็นเพียงแนวทางและสถานการณ์ของแต่ละคนอาจต้องมีการปรับเปลี่ยนข้อกำหนดการยื่นทั่วไป หากคุณไม่แน่ใจว่าคุณจำเป็นต้องยื่นแบบฟอร์ม 8606 หรือไม่โปรดสอบถามที่ปรึกษาด้านภาษีของคุณ และสำหรับแต่ละปีที่คุณยื่นแบบฟอร์มนี้ให้เก็บสำเนาไว้พร้อมกับการคืนภาษีของคุณ สิ่งเหล่านี้อาจพิสูจน์ได้ว่ามีประโยชน์ในอนาคตสำหรับการพิจารณาว่าธุรกรรมของคุณได้รับการปฏิบัติตามวัตถุประสงค์ด้านภาษีอย่างไร
