ค่าใช้จ่ายภาษีคืออะไร?
ค่าใช้จ่ายภาษีเป็นความรับผิดชอบที่เกิดขึ้นกับรัฐบาลกลางรัฐ / จังหวัดและ / หรือรัฐบาลเทศบาลภายในระยะเวลาที่กำหนดซึ่งโดยปกติจะใช้เวลาประมาณหนึ่งปี ค่าใช้จ่ายภาษีคำนวณโดยการคูณอัตราภาษีที่เหมาะสมของบุคคลหรือธุรกิจด้วยรายได้ที่ได้รับหรือสร้างขึ้นก่อนภาษีหลังจากแยกตัวประกอบในตัวแปรเช่นรายการที่ไม่สามารถหักลดหย่อนภาษีสินทรัพย์ภาษีและหนี้สินภาษีได้
ค่าใช้จ่ายภาษี = อัตราภาษีที่แท้จริง x รายได้ที่ต้องเสียภาษี
ประเด็นที่สำคัญ
- ค่าใช้จ่ายภาษีคือจำนวนรวมของภาษีที่ค้างชำระโดยบุคคล บริษัท หรือนิติบุคคลอื่น ๆ กับหน่วยงานจัดเก็บภาษีค่าใช้จ่ายภาษีรายได้มาถึงโดยการคูณรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามอัตราภาษีที่แท้จริงภาษีอื่น ๆ อาจถูกเรียกเก็บ เป็นภาษีทรัพย์สินหรืออสังหาริมทรัพย์
ทำความเข้าใจค่าใช้จ่ายภาษี
การคำนวณค่าใช้จ่ายภาษีอาจซับซ้อนเนื่องจากรายได้หลายประเภทขึ้นอยู่กับระดับภาษี ตัวอย่างเช่นธุรกิจจะต้องจ่ายภาษีเงินเดือนสำหรับค่าจ้างที่จ่ายให้กับพนักงานภาษีการขายสำหรับการซื้อสินทรัพย์บางอย่างและภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าบางอย่าง นอกเหนือจากช่วงอัตราภาษีที่ใช้กับระดับรายได้ต่าง ๆ อัตราภาษีที่แตกต่างกันในเขตอำนาจศาลที่แตกต่างกันและภาษีซ้อนกับรายได้หลายชั้นยังเพิ่มความซับซ้อนในการกำหนดค่าใช้จ่ายภาษีของกิจการ การกำหนดอัตราภาษีที่เหมาะสมและการระบุวิธีการบัญชีที่ถูกต้องสำหรับรายการที่มีผลต่อค่าใช้จ่ายภาษีของบุคคลนั้นจะถูกอธิบายอย่างรอบคอบโดยหน่วยงานด้านภาษีเช่น Internal Revenue Service (IRS) และ GAAP / IFRS
โดยทั่วไปเป็นที่ยอมรับหลักการบัญชี (GAAP) และมาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ (IFRS) จัดให้มีการปฏิบัติต่อรายการของรายได้และค่าใช้จ่ายซึ่งอาจแตกต่างจากบทบัญญัติที่อนุญาตภายใต้รหัสภาษีของรัฐบาลที่ใช้บังคับ ซึ่งหมายความว่าจำนวนค่าใช้จ่ายภาษีที่รับรู้ไม่น่าจะตรงกับร้อยละมาตรฐานภาษีเงินได้ที่ใช้กับรายได้ธุรกิจ กล่าวอีกนัยหนึ่งความแตกต่างในการบัญชีการเงินและรหัสภาษีอาจส่งผลให้มีค่าใช้จ่ายภาษีที่แตกต่างจากใบเรียกเก็บภาษีจริง ตัวอย่างเช่นหลาย บริษัท ใช้ค่าเสื่อมราคาแบบเส้นตรงเพื่อคำนวณค่าเสื่อมราคาที่รายงานในงบการเงินของพวกเขา แต่ได้รับอนุญาตให้ใช้รูปแบบการคิดค่าเสื่อมราคาแบบเร่งด่วนเพื่อให้ได้กำไรทางภาษี ผลลัพธ์คือตัวเลขรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่ต่ำกว่าตัวเลขรายได้ที่รายงาน อีกตัวอย่างหนึ่งคือการตัดหนี้สูญซึ่งรัฐบาลอาจมีมาตรฐานที่เข้มงวดกว่าซึ่งจำเป็นต้องมีการยื่นคำร้องในศาล
ค่าใช้จ่ายภาษีส่งผลกระทบต่อกำไรสุทธิของ บริษัท เนื่องจากเป็นความรับผิดชอบที่ต้องจ่ายให้กับรัฐบาลกลางหรือรัฐ ค่าใช้จ่ายจะลดจำนวนกำไรที่จะแจกจ่ายให้ผู้ถือหุ้นในรูปของเงินปันผล นี่เป็นข้อเสียยิ่งขึ้นสำหรับผู้ถือหุ้นของ บริษัท C ที่ต้องจ่ายภาษีอีกครั้งจากเงินปันผลที่ได้รับอย่างไรก็ตามค่าใช้จ่ายภาษีจะรับรู้เฉพาะเมื่อ บริษัท มีรายได้ที่ต้องเสียภาษี ในกรณีที่รับรู้ขาดทุน บริษัท สามารถดำเนินการขาดทุนต่อไปในอนาคตเพื่อชดเชยหรือลดค่าใช้จ่ายภาษีในอนาคต
ค่าใช้จ่ายภาษี ภาษีที่ต้องชำระ
ค่าใช้จ่ายภาษีเป็นสิ่งที่กิจการพิจารณาแล้วว่าเป็นหนี้ภาษีตามกฎการบัญชีธุรกิจมาตรฐาน ค่าใช้จ่ายนี้จะถูกรายงานในงบกำไรขาดทุน ภาษีที่ต้องชำระคือจำนวนเงินที่ต้องชำระจริงตามหลักเกณฑ์ของรหัสภาษี จำนวนที่ต้องชำระจะถูกรับรู้ในงบดุลเป็นหนี้สินจนกว่า บริษัท จะชำระใบกำกับภาษี หากค่าใช้จ่ายภาษีสูงกว่าความรับผิดทางภาษีความแตกต่างจะสร้างหนี้สินอีกประเภทหนึ่งเรียกว่าหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีซึ่งจะต้องชำระในอนาคต ในทางกลับกันหากภาษีที่จ่ายสูงกว่าค่าใช้จ่ายภาษีความแตกต่างจะสร้างหมวดสินทรัพย์ที่เรียกว่าสินทรัพย์ภาษีรอตัดบัญชีซึ่งสามารถใช้ในการชำระค่าใช้จ่ายภาษีใด ๆ ในอนาคต
