สารบัญ
- ILIT คืออะไร
- ลดภาษีอสังหาริมทรัพย์
- หลีกเลี่ยงภาษีของขวัญ
- ประโยชน์ของรัฐบาล
- การป้องกันทรัพย์สิน
- การกระจาย
- การวางแผนมรดก
- การพิจารณาภาษี
- บรรทัดล่าง
ผู้คนซื้อประกันชีวิตด้วยเหตุผลหลายประการและมีคุณสมบัติพิเศษบางอย่างที่ไม่พบในผลิตภัณฑ์ทางการเงินอื่น ๆ ตัวอย่างเช่นการใช้ประโยชน์โดยเฉพาะอย่างยิ่งในช่วงปีแรก ๆ ของนโยบายที่คุณจ่ายเบี้ยประกันจำนวนเล็กน้อยเพื่อล็อคผลประโยชน์การเสียชีวิตจำนวนมากหรือความสามารถในการชำระสภาพคล่องให้กับเหตุการณ์ (ผลประโยชน์การเสียชีวิต)
ILIT คืออะไร
สร้างความเชื่อถือเอาคืนไม่ได้ประกันชีวิต (ILIT) ถูกสร้างขึ้นเพื่อเป็นเจ้าของและควบคุมนโยบายหรือนโยบายการประกันชีวิตระยะยาวหรือถาวรในขณะที่ผู้ประกันตนยังมีชีวิตอยู่เช่นเดียวกับการจัดการและกระจายรายได้ที่จ่ายเมื่อตายของผู้ประกันตน ILIT สามารถเป็นเจ้าของได้ทั้งแบบรายบุคคลและรายที่สองเพื่อประกันชีวิต นโยบายการตายแบบที่สองรับประกันสองชีวิตและจ่ายผลประโยชน์การเสียชีวิตเฉพาะการเสียชีวิตครั้งที่สอง
ILIT มีหลายฝ่าย - ผู้ให้การสนับสนุนผู้ดูแลผลประโยชน์และผู้รับผลประโยชน์ โดยทั่วไปผู้ให้อนุญาตจะสร้างและให้เงินสนับสนุน ILIT ของขวัญหรือการถ่ายโอนที่ทำกับ ILIT นั้นเป็นสิ่งถาวรและผู้ให้อนุญาตกำลังควบคุมผู้ดูแลผลประโยชน์ ผู้ดูแลจัดการ ILIT และผู้รับผลประโยชน์จะได้รับการแจกแจง
เป็นเรื่องสำคัญที่ผู้อนุญาตจะต้องหลีกเลี่ยงการเป็นเจ้าของเหตุการณ์ในกรมธรรม์ประกันชีวิตและการชำระเบี้ยประกันใด ๆ ควรมาจากบัญชีการตรวจสอบของ ILIT หากผู้อนุญาตโอนนโยบายการประกันชีวิตที่มีอยู่ไปยัง ILIT จะมีระยะเวลาการมองย้อนกลับ 3 ปีซึ่งผลประโยชน์การเสียชีวิตอาจรวมอยู่ในอสังหาริมทรัพย์ของผู้อนุญาต นอกจากนี้ยังอาจมีปัญหา gifting หากนโยบายการโอนมีมูลค่าเงินสดสะสมขนาดใหญ่ หากมีคำถามเกี่ยวกับผู้ให้ความสามารถที่จะได้รับความคุ้มครองและคุณต้องการที่จะตรวจสอบการประกันก่อนที่จะจ่ายค่าใช้จ่ายของการร่างความไว้วางใจให้ผู้อนุญาตใช้สำหรับความคุ้มครองและรายการเจ้าของเป็นชื่อความไว้วางใจ เมื่อ บริษัท ประกันภัยยื่นข้อเสนอใบสมัครใหม่ให้แสดงรายการความเชื่อถืออย่างถูกต้องเนื่องจากเจ้าของสามารถส่งแทนใบสมัครเริ่มต้น จากนั้นนโยบายจะถูกส่งไปยังผู้ที่เชื่อถือได้
เมื่อก่อตั้งและได้รับเงินแล้ว ILIT สามารถให้บริการได้หลายวัตถุประสงค์รวมถึง:
ลดภาษีอสังหาริมทรัพย์
หลีกเลี่ยงภาษีของขวัญ
ILIT ที่ร่างไว้อย่างถูกต้องหลีกเลี่ยงผลกระทบทางภาษีของขวัญเนื่องจากการบริจาคจากผู้อนุญาตถือเป็นของขวัญสำหรับผู้ได้รับผลประโยชน์ เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีของขวัญมันเป็นสิ่งสำคัญที่ผู้ดูแลการใช้จดหมาย Crummey แจ้งผู้รับผลประโยชน์ของความไว้วางใจของพวกเขาสิทธิที่จะถอนส่วนแบ่งของผลงานเป็นระยะเวลา 30 วัน หลังจาก 30 วันผู้ดูแลสามารถใช้เงินสมทบเพื่อชำระค่าเบี้ยประกันกรมธรรม์ จดหมาย Crummey มีคุณสมบัติการโอนสำหรับการยกเว้นภาษีของขวัญประจำปีโดยทำให้ของขวัญเป็นของขวัญมากกว่าดอกเบี้ยในอนาคตจึงหลีกเลี่ยงความต้องการในกรณีส่วนใหญ่ที่จะยื่นขอคืนภาษีของขวัญ
ในปี 2558 คุณสามารถให้คนได้มากถึง $ 14, 000 ต่อปีตามที่คุณต้องการ $ 14, 000 ครอบคลุมของขวัญทั้งหมด คู่สมรสสามารถให้รายได้รวม $ 28, 000 ต่อปีปลอดภาษีของขวัญ ไม่ จำกัด จำนวนของขวัญทั้งหมดที่คู่รักทำได้ นอกจากนี้คุณยังสามารถให้คนมากกว่า $ 14, 000 ต่อปีด้วยส่วนเกินที่ถูกนำไปใช้กับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของคุณตลอดชีวิตของ 5, 430, 000 ดอลลาร์
ประโยชน์ของรัฐบาล
การมีรายได้จากกรมธรรม์ประกันชีวิตที่ ILIT เป็นเจ้าของสามารถช่วยปกป้องผลประโยชน์ของผู้รับความไว้วางใจที่ได้รับความช่วยเหลือจากรัฐบาลเช่นรายได้จากการประกันสังคมหรือรายได้จาก Medicaid ผู้ดูแลผลประโยชน์สามารถควบคุมวิธีการแจกจ่ายจากความน่าเชื่อถือได้อย่างระมัดระวังเพื่อไม่ให้ยุ่งเกี่ยวกับสิทธิ์ของผู้รับผลประโยชน์ที่จะได้รับผลประโยชน์ของรัฐบาล
การป้องกันทรัพย์สิน
แต่ละรัฐมีกฎและข้อ จำกัด ที่แตกต่างกันเกี่ยวกับมูลค่าเงินสดหรือผลประโยชน์การเสียชีวิตที่ได้รับการคุ้มครองจากเจ้าหนี้ ความคุ้มครองใด ๆ ที่เกินขีด จำกัด เหล่านี้ที่จัดขึ้นใน ILIT ได้รับการคุ้มครองโดยทั่วไปจากเจ้าหนี้ของผู้อนุญาตและ / หรือผู้รับผลประโยชน์ อย่างไรก็ตามเจ้าหนี้อาจแนบการแจกแจงใด ๆ ที่ทำจาก ILIT
การกระจาย
ผู้ดูแลผลประโยชน์ของ ILIT สามารถมีอำนาจในการตัดสินใจในการกระจายและควบคุมเมื่อผู้รับผลประโยชน์ได้รับรายได้จากนโยบายของคุณ เงินประกันสามารถจ่ายให้กับผู้รับผลประโยชน์ของคุณคนเดียวหรือทั้งหมดก็ได้ หรือคุณสามารถระบุวิธีและเวลาที่ผู้รับผลประโยชน์จะได้รับการแจกแจง ผู้จัดการมรดกยังสามารถใช้ดุลยพินิจในการให้การแจกแจงเมื่อผู้รับประโยชน์บรรลุเป้าหมายที่กำหนดเช่นการสำเร็จการศึกษาจากวิทยาลัยการซื้อบ้านหลังแรกหรือการมีลูก มันขึ้นอยู่กับคุณจริงๆ สิ่งนี้มีประโยชน์ในการแต่งงานครั้งที่สองเพื่อให้แน่ใจว่าทรัพย์สินมีการกระจายอย่างไรหรือหากผู้ให้ความเชื่อถือมีเด็กที่อายุน้อยหรือต้องการความคุ้มครองทางการเงิน
การวางแผนมรดก
ภาษีการโอนข้ามรุ่น (GST) กำหนดภาษี 40% สำหรับทั้งของกำนัลและการโอนโดยเชื่อใจหรือเพื่อประโยชน์ของผู้ที่ไม่เกี่ยวข้องซึ่งมีอายุน้อยกว่า 37.5 ปีหรือผู้ที่เกี่ยวข้องมากกว่าหนึ่งรุ่น อายุน้อยกว่าผู้บริจาค ตัวอย่างทั่วไปคือการให้ของขวัญกับหลานแทนที่จะเป็นลูก ILIT ช่วยยกระดับผู้ได้รับการยกเว้นภาษีการโอนข้ามรุ่น (GST) ของทรัสต์โดยใช้ของขวัญเพื่อความไว้วางใจที่จะซื้อและกองทุนนโยบายการประกันชีวิต เนื่องจากรายได้จากความตายได้รับการยกเว้นจากทรัพย์สินของผู้บริจาคครอบครัวหลายรุ่น - เด็กลูกหลานและหลาน - อาจได้รับประโยชน์จากสินทรัพย์ที่ไว้วางใจซึ่งไม่มีภาษีและภาษี GST
ข้อพิจารณาด้านภาษี
ทรัสต์ที่ยกเลิกไม่ได้มีหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีแยกต่างหากและกำหนดการภาษีที่มีความก้าวร้าวมาก อย่างไรก็ตามมูลค่าเงินสดที่สะสมในกรมธรรม์ประกันชีวิตนั้นปลอดจากการเก็บภาษีเช่นเดียวกับผลประโยชน์การเสียชีวิต ดังนั้นจึงไม่มีปัญหาภาษีเกี่ยวกับการมีนโยบายที่เป็นของ ILIT หากได้รับการออกแบบอย่างเหมาะสม ILIT สามารถอนุญาตให้ผู้ดูแลเข้าถึงมูลค่าเงินสดที่สะสมได้โดยการกู้เงินและ / หรือการแจกแจงตามค่าใช้จ่ายแม้ในขณะที่ผู้เอาประกันภัยยังมีชีวิตอยู่ อย่างไรก็ตามเมื่อมีการจ่ายผลประโยชน์การเสียชีวิตหากรายได้ยังคงอยู่ในความไว้วางใจรายได้จากการลงทุนใด ๆ ที่ได้รับและไม่ได้แจกจ่ายให้กับผู้รับผลประโยชน์จะถูกเก็บภาษี
บรรทัดล่าง
ILITs เป็นเครื่องมืออันทรงพลังที่ควรพิจารณาในแผนการจัดการความมั่งคั่งจำนวนมากเพื่อช่วยให้แน่ใจว่านโยบายของคุณถูกนำไปใช้ในวิธีที่ดีที่สุดเพื่อประโยชน์ต่อครอบครัวของคุณ และถึงแม้จะมีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางและได้รับการยกเว้นภาษีของขวัญที่ 5.43 ล้าน $ มันยังคงเป็นไปได้ที่จะเป็นหนี้ภาษีที่ดินของรัฐ หลายรัฐเริ่มเก็บภาษีอสังหาริมทรัพย์ของคุณที่ $ 1 ล้านหรือน้อยกว่า
