มาตรา 1031 คืออะไร
มาตรา 1031 เป็นบทบัญญัติของประมวลรัษฎากรภายใน (IRC) ที่จ่ายภาษีในการแลกเปลี่ยนคุณสมบัติของอสังหาริมทรัพย์ที่มีคุณสมบัติเหมือนกันมาตรา 1031 ยังเป็นที่รู้จักกันในนาม Starker Loophole การแลกเปลี่ยนมาตรา 1031 ที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดเรียกว่าการแลกเปลี่ยน 1031 การแลกเปลี่ยนแบบเดียวกันหรือการแลกเปลี่ยนสตาร์เกอร์
เขียนโดย Vakin Youngchoay มาตรา 1031
มาตรา 1031 กำหนดให้เสียภาษีจากการแลกเปลี่ยนที่มีโครงสร้างอย่างถูกต้อง 1, 031 สำหรับการแลกเปลี่ยน 1031 ข้อสรุปก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2017 ทรัพย์สินประเภทเดียวกันรวมถึงทรัพย์สินส่วนบุคคลที่เป็นรูปธรรมและมีตัวตนที่จัดขึ้นสำหรับธุรกิจหรือการลงทุนเช่นแฟรนไชส์, ศิลปะ, อุปกรณ์, สต็อกในการค้าหลักทรัพย์ และผลประโยชน์ที่เป็นประโยชน์ สำหรับการแลกเปลี่ยน 1031 ข้อสรุปหลังวันที่ 31 ธันวาคม 2017 กฎหมายภาษีที่ประกาศใช้เมื่อเร็ว ๆ นี้ทำให้ชัดเจนว่าทรัพย์สินที่อนุญาตเท่านั้นคือธุรกิจหรืออสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนอันเป็นผลมาจากการเปลี่ยนแปลงนี้บทความนี้มุ่งเน้นที่การแลกเปลี่ยนธุรกิจประเภทเดียวกัน 1031 และอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนได้ข้อสรุปหลังจาก 31 ธันวาคม 2017
มาตรา 1031 อสังหาริมทรัพย์
มาตรา 1, 031 ทรัพย์สำหรับการแลกเปลี่ยน 1, 031 ข้อสรุปหลังจาก 31 ธันวาคม 2017 เป็นอสังหาริมทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อการลงทุนหรือเพื่อการใช้ประโยชน์ในการค้าหรือธุรกิจ อสังหาริมทรัพย์จะต้องตั้งอยู่ใน United Sates ให้เหมือนอสังหาริมทรัพย์
มาตรา 1031 ขั้นตอนในการแลกเปลี่ยนภาษีรอการตัดบัญชี
มาตรา ๑๐๓๑ (เจ้าพนักงานพิทักษ์ทรัพย์) เรียกเก็บภาษีอันเกิดจากการแลกเปลี่ยนอสังหาริมทรัพย์ที่ทำในเวลาอันสมควร ขั้นตอนที่สำคัญที่สุดในการแลกเปลี่ยน 1, 031 ที่มีโครงสร้างที่ถูกต้องคือ:
- อสังหาริมทรัพย์ทดแทนต้องเป็นแบบเดียวกันต้องชำระภาษีใน“ บูท” ใด ๆ ในปีที่มีการแลกเปลี่ยน 1031 ธุรกิจหรือการขายอสังหาริมทรัพย์เพื่อการลงทุนจะต้องระบุอสังหาริมทรัพย์ประเภททดแทนภายใน 45 วันและได้มาภายใน 180 วัน
อสังหาริมทรัพย์ที่ได้รับการกำหนดเหมือนจริง
มาตรา ๑๐๑๓ อันกำหนดให้เป็นอสังหาริมทรัพย์ซึ่งมีไว้เพื่อประโยชน์ในการค้าหรือธุรกิจหรือเพื่อการลงทุน มาตรา ๑๐๑๑ (เจ้าพนักงานพิทักษ์ทรัพย์) เรียกเก็บภาษีเมื่ออสังหาริมทรัพย์นี้มีการแลกเปลี่ยนในการแลกเปลี่ยนที่มีโครงสร้างอย่างถูกต้อง ๑, ๐๑๑ แลกเปลี่ยนสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่มีลักษณะคล้ายกันซึ่งยังคงมีไว้เพื่อใช้ประโยชน์ในการค้าหรือธุรกิจหรือเพื่อการลงทุน
Boot Defined
มาตรา 1031 อนุญาตให้ผู้ลงทุนให้หรือรับเงินสดหนี้สินหรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่ไม่เหมือนกันนอกเหนือจากการแลกเปลี่ยนอสังหาริมทรัพย์ที่เหมือนจริง เงินสดหนี้สินหรือทรัพย์สินอื่นที่ไม่เหมือนกันและที่ได้รับหรือได้รับในการแลกเปลี่ยน 1031 เรียกว่า "การบูต" การเริ่มระบบทำให้เกิดกำไรหรือขาดทุนที่ต้องเสียภาษีในปีของการแลกเปลี่ยน จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีที่ไม่ได้รอการตัดบัญชีตามมาตรา 1031 คือจำนวนเงินในการบูต จำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีที่ถูกเลื่อนออกไปตามมาตรา 1031 คือกำไรหรือขาดทุนจากการแลกเปลี่ยนอสังหาริมทรัพย์ประเภทเดียวกัน
การแลกเปลี่ยนเวลา
มาตรา 1031 ให้ผู้เสียภาษีที่ขายธุรกิจหรือลงทุนอสังหาริมทรัพย์ 45 ปฏิทินวันนับจากวันปิดเพื่อระบุถึงสาม (และภายใต้สถานการณ์บางอย่างสี่หรือมากกว่า) เช่นคุณสมบัติอสังหาริมทรัพย์ทดแทนชนิดจริง การเปลี่ยนจะต้องได้รับและการแลกเปลี่ยน 1031 เสร็จสมบูรณ์ก่อนหน้า 180 วันปฏิทินหรือวันครบกำหนด (มีส่วนขยาย) ของการคืนภาษีของผู้เสียภาษี
การรายงานการแลกเปลี่ยน 1031
แม้ว่าภาษีจะถูกเลื่อนออกไปและไม่มีการรับรู้หรือการสูญเสียการแลกเปลี่ยน 1031 จะต้องรายงานในแบบฟอร์ม 8824, การแลกเปลี่ยนที่คล้ายกันคำแนะนำของแบบฟอร์ม 8824 อธิบายวิธีการรายงานรายละเอียดของการแลกเปลี่ยน 1031 ได้รับการยอมรับเนื่องจากการได้รับการบู๊ตถูกรายงานในแบบฟอร์ม 8949, กำหนดการ D (ฟอร์ม 1040) หรือฟอร์ม 4797 ตามความเหมาะสม หากต้องคิดค่าเสื่อมราคาใหม่จะต้องรายงานการรับรู้นี้เป็นรายได้ปกติ
