วิธีการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น

วิธีการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็นคืออะไร?

วิธีการกระจายขั้นต่ำที่ต้องการเป็นพื้นฐานสำหรับการคำนวณจำนวนเงินที่ IRS ต้องการให้ผู้ถอนออกจากบัญชีเกษียณอายุเมื่ออายุมากขึ้น

ทำลายวิธีการกระจายขั้นต่ำที่ต้องการ

วิธีการกระจายขั้นต่ำที่ต้องการให้การคำนวณตามอายุของจำนวนเงินที่ผู้เกษียณต้องถอนออกจากบัญชีของพวกเขาในแต่ละปีเพื่อทำให้สิ้นเปลืองเงินออมของพวกเขาภายในอายุการใช้งานตามที่คาดไว้ ผู้เกษียณต้องถอนอย่างน้อยจำนวนนี้จากบัญชีของพวกเขาในแต่ละปีเพื่อหลีกเลี่ยงผลกระทบทางภาษี

กรมสรรพากรรับรองว่าบุคคลจะไม่ถือเงินภาษีที่ได้เปรียบในบัญชีที่ผ่านการรับรองโดยกำหนดให้พวกเขาถอนเงินขั้นต่ำจำนวนหนึ่งออกจากบัญชีของพวกเขา ภายใต้สถานการณ์ส่วนใหญ่กรมสรรพากรจะกำหนดวันที่เริ่มต้นที่ต้องการ (RBD) ซึ่งเจ้าของบัญชีจะต้องเริ่มทำการแจกแจงในวันที่ 1 เมษายนหลังจากปีปฏิทินที่เจ้าของบัญชีมีอายุ 70.5 ปี

กรมสรรพากรคำนวณการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็นโดยการกำหนดระยะเวลาการจัดจำหน่ายที่เกี่ยวข้องกับอายุขัยของนักคณิตศาสตร์ประกันภัยอายุเกษียณ ในการมาถึงจำนวนการแจกจ่ายบุคคลจะนำยอดคงเหลือที่รายงานไว้ในบัญชีการเกษียณอายุในวันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนและหารด้วยระยะเวลาการแจกจ่าย ผลลัพธ์เท่ากับจำนวนเงินขั้นต่ำที่ผู้เกษียณต้องถอนในช่วงปีปัจจุบันเพื่อหลีกเลี่ยงบทลงโทษ

เมื่อผู้เกษียณอายุใช้เวลาน้อยกว่าการกระจายขั้นต่ำที่ต้องการกรมสรรพากรจะใช้ภาษีสรรพสามิตร้อยละ 50 กับความแตกต่างระหว่างการกระจายขั้นต่ำที่ต้องการและจำนวนเงินที่ถอนจริง

ตัวอย่างของการคำนวณการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็น

พิจารณาเกษียณหลังเกษียณ 73 ปีที่มียอดคงเหลือปลายปี 500, 000 ดอลลาร์ใน IRA และสมมติว่าตารางอายุการใช้งานสม่ำเสมอในปัจจุบันที่ออกโดยกรมสรรพากรผลิตระยะเวลาการกระจาย 25 ปี ในการมาถึงการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็นสำหรับปีปัจจุบันผู้เกษียณจะแบ่ง $ 500, 000 ด้วย 25 โดยมีการกระจายขั้นต่ำ 20, 000 ดอลลาร์ กรมสรรพากรไม่ลงโทษผู้เกษียณที่ถอนมากกว่าการกระจายขั้นต่ำที่ต้องการ ธรรมชาติของการคำนวณยังหมายถึงว่าการกระจายขั้นต่ำที่จำเป็นต้องเปลี่ยนปีต่อปีเนื่องจากอายุขัยที่ลดลงของผู้เกษียณทำให้เกิดส่วนที่ลดลง ความผันผวนของยอดเงินในบัญชีเนื่องจากการถอนหรือการลงทุนหรือผลกำไรจะทำให้ตัวเศษในการคำนวณ

ใช้ในแผน SEPP

สำหรับผู้ที่อายุน้อยกว่า 59.5 ปีกรมสรรพากรให้ทางเลือกในการรับเงินจากกองทุนเพื่อการเกษียณอายุในขณะที่หลีกเลี่ยงการถูกลงโทษก่อนกำหนดโดยการวางกองทุนไว้ในแผนการชำระเงินตามระยะเวลา (SEPP) แผนเหล่านี้กำหนดให้เจ้าของบัญชีต้องเลือกวิธีในการคำนวณจำนวนเงินที่พวกเขาอาจถอนได้โดยไม่มีค่าปรับ ภายใต้สถานการณ์นี้วิธีการกระจายขั้นต่ำที่ต้องการให้จำนวนเงินที่ถอนแบบรายปีผันแปรตามความผันผวนของบัญชีและอายุการใช้งานของเจ้าของบัญชี ผู้ถือบัญชีอาจเลือกวิธีการตัดจำหน่ายแบบคงที่และวิธีการตัดบัญชีค่าบริการคงที่เพื่อกำหนดจำนวนเงินที่อนุญาตให้ถอนได้โดยไม่ต้องเสียค่าปรับก่อนที่จะเกษียณ