คืนเงินได้สำหรับเครดิตภาษีตัวเลือกหุ้นของพนักงาน

สารบัญ

• เครดิต AMT
• เครดิตภาษี AMT คืนเงินได้
• การคำนวณเครดิต AMT
• บรรทัดล่าง

ประเด็นที่สำคัญ

• AMT จะถูกเรียกเก็บเงินเมื่อคุณใช้ ISO ของคุณยึดหุ้นของคุณและขายให้หลังจากปีปฏิทินที่พวกเขาได้รับรางวัลให้กับคุณ AMT คำนวณจากความแตกต่างระหว่างมูลค่าตลาดยุติธรรม (FMV) ของหุ้น ณ วันที่คุณใช้สิทธิหุ้นและราคาใช้สิทธิ เครดิต AMT สามารถนำมาใช้เพื่อลดการเรียกเก็บเงินภาษีของรัฐบาลกลางของคุณเมื่อจำนวนเงินที่คุณค้างชำระเกี่ยวกับภาษีเป็นมากกว่าสิ่งที่มันจะได้รับภายใต้ AMT นักลงทุน - ผู้เสียภาษีระหว่างปี 2550 ถึง 2555 ได้รับประโยชน์จากการทำเครดิต AMT ที่ไม่ได้ใช้ซึ่งสามารถขอคืนได้ ผู้ที่เคยใช้ ISOs มาก่อนสามารถคำนวณเครดิต AMT ที่สามารถขอคืนได้โดยใช้แผ่นงาน 1040 สำหรับแบบฟอร์ม 6251 (บรรทัดที่ 45)

เครดิต AMT

ในขณะที่ไม่มีใครมีความสุขเกี่ยวกับการจ่ายภาษีในการทำธุรกรรมหุ้นมีบทบัญญัติกฎหมายภาษี - เรียกว่าเครดิต AMT - ที่เป็นประโยชน์ต่อผู้เสียภาษี เมื่อคุณชำระบิล AMT เครดิต AMT นั้นจะถูกเรียกใช้โดยอัตโนมัติ เครดิตนั้นสามารถใช้เพื่อลดการเรียกเก็บเงินภาษีรายได้รัฐบาลกลางของคุณเมื่อจำนวนเงินที่คุณค้างชำระเกี่ยวกับภาษีนั้นมากกว่าสิ่งที่จะได้รับภายใต้ AMT นั่นเป็นเพราะซึ่งแตกต่างจากการหักที่ลดจำนวนรวมของรายได้ที่คุณต้องเสียภาษีเครดิตจริงลดการเรียกเก็บเงินภาษีของคุณดอลลาร์สำหรับดอลลาร์ บทบัญญัตินี้เป็นวิธีที่สภาคองเกรสช่วยชดเชยผู้ถือหุ้นภาษีที่เกิดขึ้นสำหรับการใช้ ISO ของพวกเขา

อย่างไรก็ตามสิ่งหนึ่งที่ไม่สามารถใช้งานได้อีกต่อไปเป็นผลประโยชน์ที่ผู้เสียภาษีและผู้ลงทุนได้รับระหว่างปี 2550 ถึง 2555 ซึ่งทำให้เครดิต AMT ที่ไม่ได้ใช้ของพวกเขา สิทธิประโยชน์ทางภาษีนี้ก่อตั้งขึ้นในปี 2550 เพื่อช่วยเหลือผู้เสียภาษีซึ่งพบว่าเครดิต AMT ไม่ได้ลดการเรียกเก็บภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางอย่างมีนัยสำคัญ สภาคองเกรสผ่านการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีเหล่านี้ในปี 2550 จากนั้นแก้ไขอีกครั้งในปี 2551 อย่างไรก็ตามเครดิต AMT ที่ได้รับคืนไม่ได้ถูกขยายในตอนท้ายของปี 2012 ดังนั้นปีภาษี 2012 เป็นครั้งสุดท้ายที่ผู้เสียภาษีสามารถใช้ประโยชน์จากผลประโยชน์นี้

เครดิต AMT ที่ได้รับคืนไม่ได้ถูกขยายในตอนท้ายของปี 2012 ดังนั้นปีภาษี 2012 เป็นครั้งสุดท้ายที่ผู้เสียภาษีสามารถใช้ประโยชน์จากผลประโยชน์นี้

ในกรณีที่คุณดูภาษีย้อนหลังนี่คือวิธีการทำงาน

ทำความเข้าใจกับเครดิตภาษี AMT ที่คืนเงินได้

การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีที่มีผลบังคับใช้ในปี 2550 ได้รับการออกแบบมาเพื่อช่วยเหลือผู้ใช้ ISO ของตนต่อไปและต้องจ่าย AMT การเปลี่ยนแปลงเหล่านั้นถือว่าเป็นเครดิต AMT ที่ไม่ได้ใช้ซึ่งมีอายุอย่างน้อยสามปี (บางครั้งเรียกว่า "เครดิต AMT ที่ไม่ได้ใช้ในระยะยาว") เพื่อ "คืนเงิน" โดย Internal Revenue Service (IRS) นั่นหมายความว่าผู้เสียภาษีสามารถเรียกร้องเครดิตเหล่านั้นได้ที่:

• ลดจำนวนเงิน AMT ปัจจุบันของพวกเขาลดค่าภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในปัจจุบันดอลล่าร์สหรัฐสำหรับดอลล่าร์แคร์สินเชื่อที่ได้รับการรับรองที่สามารถขอคืนได้ไม่ จำกัด (ใช้กับบิลภาษีรายได้ที่ตามมา) รวบรวมเครดิตที่เหลือ

กฎหมายที่มีผลบังคับใช้ในปี 2007 (สำหรับภาษีที่ชำระในปี 2550 ในปี 2549 ได้รับรายได้) อนุญาตให้ผู้คนเรียกร้องจำนวนมากขึ้นทั้ง 20% ของเครดิต AMT ที่ไม่ได้ใช้ในระยะยาวหรือ $ 5, 000 อย่างไรก็ตาม IRS ยังวางข้อ จำกัด รายได้ไว้เพื่อลดจำนวนเครดิตที่ผู้มีรายได้สูงสามารถเรียกร้องได้

สภาคองเกรสแก้ไขกฎหมายสำหรับปี 2008 โดยการกำจัดข้อ จำกัด รายได้และเพิ่มจำนวนเงินที่พิจารณาขอคืนได้

การคำนวณเครดิต AMT

ผู้ที่เคยใช้ ISOs มาก่อนสามารถคำนวณเครดิต AMT ที่สามารถขอคืนได้โดยใช้แผ่นงาน 1040 สำหรับแบบฟอร์ม 6251 (บรรทัดที่ 45) พูดคุยกับ การยื่นแบบภาษีมืออาชีพให้คำปรึกษากับนักบัญชีหรือใช้ผู้ช่วย AMT ออนไลน์ของ IRS

การเปลี่ยนแปลงที่ดำเนินการในปี 2551 ไม่ได้ จำกัด เครดิตของผู้เสียภาษีให้เท่ากับจำนวนภาษีรายได้ที่ค้างชำระซึ่งหมายความว่าเขาหรือเธอสามารถเรียกร้องเครดิต AMT ที่มีจำนวนรวมมากกว่าจำนวนเงินที่ถูกหักภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายแล้ว เป็นหนี้ในบิลภาษีปัจจุบัน

มีผลบังคับใช้ปี 2008 (สำหรับภาษีที่จ่ายในปี 2009 ในปี 2008 ที่ได้รับรายได้) ผู้เสียภาษีสามารถเรียกร้องจำนวนที่มากกว่าใน

• 50% ของเครดิตระยะยาวที่ไม่ได้ใช้สะสมสามปีหรือมากกว่าก่อนที่จะยื่นปี

หรือ

• จำนวนเครดิต AMT ที่ขอคืนได้ซึ่งระบุไว้ในแบบฟอร์ม 1040 ของปีที่แล้ว

ตัวอย่างเช่นหากพวกเขาได้รับ $ 80, 000 ในเครดิต AMT ในปี 2004 และไม่มีในปีถัดไปพวกเขาสามารถเรียกร้อง $ 40, 000 (50% ของเครดิตที่ไม่ได้ใช้ที่มีคุณสมบัติ) เมื่อยื่นภาษี 2010 ในเดือนเมษายน 2011 เพื่อรวบรวมเครดิตคืนได้ $ 40, 000 จะต้องกรอกแบบฟอร์ม IRS 8801 ให้ครบถ้วนและส่งไปที่กรมสรรพากรพร้อมกับแบบฟอร์ม 1040

อย่างไรก็ตามสมมติว่าคุณเป็นหนี้ $ 11, 425 ในภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสำหรับการยื่นปี 2009 เมื่อ IRS ได้รับแบบฟอร์ม 8801 ของคุณ (เพื่อเรียกร้องเครดิตคืนเงินของคุณ $ 40, 000) มันจะหักจำนวนเงินที่คุณค้างชำระ ($ 11, 425) ตรวจสอบความแตกต่างของ $ 28, 575

ผู้เสียภาษีจะสามารถใช้เครดิตที่ได้รับคืนเพื่อชำระค่าภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและรับเงินคืน ยิ่งไปกว่านั้นในปี 2554 เขาหรือเธอจะสามารถขอรับเครดิตคืนได้จำนวน 40, 000 ดอลลาร์ซึ่งเป็นยอดเงินคงเหลือจากจำนวนเงินเครดิตที่ขอคืนได้ในปี 2551 ผู้เสียภาษีสามารถรวบรวมเครดิตที่เหลือเมื่อส่งแบบฟอร์ม 1040 สำหรับปี 2010 ภาษี

น่าเสียดายสำหรับผู้เสียภาษีที่อาจได้รับประโยชน์อย่างต่อเนื่องการกำหนดเครดิต AMT ที่ขอคืนได้นั้นมีกำหนดเพียงหกปี (2007-2012) และสภาคองเกรสไม่ได้ขยายหรือทำให้ถาวร

บรรทัดล่าง

ในช่วงหกปีระหว่างปี 2550 ถึงปี 2555 การให้เครดิต AMT ที่สามารถขอคืนได้ช่วยให้ผู้เสียภาษีบางรายชำระค่าใช้จ่าย AMT ของพวกเขาชดใช้เงินที่จ่ายในใบเรียกเก็บเงิน AMT และจ่ายภาษีภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง ในอนาคตคุณอาจต้องการทำงานกับผู้จัดเตรียมภาษีหรือนักกฎหมายด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าคุณได้ยื่นคำร้องของคุณอย่างถูกต้องและเพิ่มประโยชน์สูงสุดตามกฎหมายปัจจุบัน