แผนอสังหาริมทรัพย์ที่สร้างขึ้นอย่างดีช่วยให้มั่นใจได้ว่าสินทรัพย์ของบุคคลจะถูกส่งต่อไปยังผู้รับผลประโยชน์ที่เลือกไว้อย่างราบรื่นหลังจากที่ใครผ่านไป การไม่มีแผนอสังหาริมทรัพย์สามารถนำไปสู่ความขัดแย้งในครอบครัวภาระภาษีที่สูงขึ้นและค่าใช้จ่ายภาคทัณฑ์สูงเกินไป ในขณะที่ความเรียบง่ายเป็นองค์ประกอบสำคัญในกระบวนการวางแผนอสังหาริมทรัพย์แผนที่ซับซ้อนควรรวมถึงการใช้ความน่าเชื่อถืออย่างน้อยหนึ่งรายการ
บทความนี้สรุปประเภทของความเชื่อมั่นที่พบบ่อยที่สุดควบคู่ไปกับการกำหนดลักษณะและประโยชน์ที่ได้รับ
ประเด็นที่สำคัญ
- แผนอสังหาริมทรัพย์ที่สร้างขึ้นอย่างดีนั้นเกี่ยวข้องกับการจับคู่แบบง่าย ๆ กับการสร้างความไว้วางใจที่ออกแบบมาอย่างดีเพื่อให้มั่นใจว่าทรัพย์สินของผู้มีอุปการคุณถูกโอนให้คนที่เขารักได้อย่างราบรื่นทรัสต์อาจหมายถึง "เพิกถอน" อาจมีการแก้ไขในช่วงปีที่อยู่อาศัยของผู้อนุญาตและ "ยกเลิกไม่ได้" ซึ่งหมายความว่าพวกเขาไม่สามารถเปลี่ยนแปลงหรือเพิกถอนได้หน่วยงานที่น่าเชื่อถือโดยทั่วไปจ่ายภาษีแยกต่างหากและดังนั้นจึงต้องได้รับหมายเลขประจำตัวของรัฐบาลกลาง
ลักษณะพื้นฐานของความน่าเชื่อถือ
ความไว้วางใจคือบัญชีที่จัดการโดยบุคคลหรือองค์กรเพื่อประโยชน์ของผู้อื่น ความน่าเชื่อถือประกอบด้วยองค์ประกอบต่อไปนี้:
- ผู้ให้สิทธิ์: บางครั้งเรียกว่า ผู้ตั้งถิ่นฐาน หรือ ผู้ เชื่อถือ ผู้ให้ทุนหมายถึงบุคคลที่สร้างความไว้วางใจและมีอำนาจตามกฎหมายในการโอนทรัพย์สินเข้าไปในกองทรัสต์: นี่คือบุคคลหรือองค์กรที่ดูแลทรัพย์สินหรือสินทรัพย์เพื่อประโยชน์ของบุคคลที่สาม โดยถือครองทรัพย์สินชั่วคราว แต่ไม่ถือกรรมสิทธิ์โดยตรง ผู้ดูแลทรัพย์สินมีความรับผิดชอบในการทำงานเพื่อผลประโยชน์สูงสุดของผู้อนุญาตและผู้รับผลประโยชน์และต้องดำเนินการตามเอกสารที่ระบุไว้ในเอกสารที่ไว้วางใจ ดังนั้นจึงเป็นเรื่องสำคัญอย่างยิ่งที่จะต้องแต่งตั้งคนที่ไว้ใจได้ในตำแหน่งนี้เท่านั้น ผู้รับผลประโยชน์: นี่คือบุคคลที่ได้รับประโยชน์จากความไว้วางใจ อาจมีผู้รับผลประโยชน์หลายรายสำหรับความไว้วางใจที่เหมือนกัน - แต่ละคนอาจมีสิทธิได้รับสินทรัพย์ที่แตกต่างกัน ทรัพย์สิน: หมายถึงสินทรัพย์ที่อยู่ในความไว้วางใจและอาจรวมถึงเงินสดหลักทรัพย์อสังหาริมทรัพย์เครื่องประดับรถยนต์และงานศิลปะ บางครั้งเรียกว่า "เงินต้น" หรือ "คลังข้อมูล" ทรัพย์สินดังกล่าวสามารถถ่ายโอนไปยังความไว้วางใจได้ในขณะที่ผู้อนุญาตยังมีชีวิตอยู่ผ่านทางความเชื่อที่มีชีวิต อีกวิธีหนึ่งคือสินทรัพย์อาจถูกโอนเข้าสู่ความไว้วางใจแบบทดสอบหลังจากผู้อนุญาตตายตามคำสั่งของพินัยกรรมความไว้วางใจที่กู้คืนได้: ความเชื่อถือประเภทนี้อาจเปลี่ยนแปลงได้หลายครั้งตามที่ต้องการในช่วงปีที่อยู่อาศัยของผู้อนุญาต ความไว้วางใจไม่สามารถเปลี่ยนแปลงแก้ไขหรือเพิกถอนภาษีได้: โดยทั่วไปความเชื่อถือแต่ละครั้งจะจ่ายภาษีแยกต่างหากดังนั้นจึงต้องได้รับหมายเลขประจำตัวของรัฐบาลกลางและส่งคืนเป็นรายปี ทรัสต์ที่มีชีวิตบางแห่งใช้หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้อนุญาต
ประเภททรัสต์ทั่วไป
นี่คือประเภทของความเชื่อมั่นที่พบบ่อยที่สุด:
Livings Trusts
โดยปกติแล้วผู้ให้ทุนจะสร้างความเชื่อถือในการดำรงชีวิตในช่วงชีวิตของผู้ให้การโอนทรัพย์สินไปยังผู้ดูแลทรัพย์สิน ผู้อนุญาตโดยทั่วไปยังคงมีอำนาจในการเปลี่ยนแปลงหรือเพิกถอนความน่าเชื่อถือ แต่หลังจากที่ผู้อนุญาตเสียชีวิตความไว้วางใจนี้จะยกเลิกไม่ได้และอาจไม่มีการเปลี่ยนแปลงอีกต่อไป ด้วยยานพาหนะเหล่านี้ผู้ดูแลทรัพย์สินจะต้องปฏิบัติตามกฎที่กำหนดไว้ในเอกสารการสร้างที่เกี่ยวข้องกับการกระจายของทรัพย์สินและการชำระภาษี
การใช้ชีวิตที่ไว้วางใจนำเสนอข้อดีดังต่อไปนี้:
- ข้อกำหนดด้านการดูแลสุขภาพ / จุดสิ้นสุดของชีวิตที่ต้องการโดยผู้ให้การสนับสนุนการป้องกันความสามารถของผู้ให้และผู้รับผลประโยชน์การกำจัดหรือลดความล่าช้าและค่าใช้จ่ายภาคทัณฑ์การสืบทอดตำแหน่งของผู้รับมอบหมายง่ายการเข้าถึงรายได้และเงินต้นโดยผู้รับประโยชน์
ความไว้วางใจในการใช้ชีวิตมีข้อ จำกัด ดังต่อไปนี้:
- Titling of Property: ในบางกรณีชิ้นส่วนของอสังหาริมทรัพย์ควรถูกแยกออกจากความน่าเชื่อถือ ตัวอย่างเช่นในรัฐฟลอริด้าเช่นที่อยู่อาศัยหลักจะถูกป้องกันจากเจ้าหนี้โดยวิธีการ "ยกเว้นที่อยู่อาศัย" แต่ถ้าที่อยู่อาศัยหลักอยู่ในความไว้วางใจเจ้าของบ้านอาจยอมแพ้การคุ้มครองเจ้าหนี้ ในกรณีเช่นนี้การไหลรินจะถูกใช้เพื่อประสานงานการโอนสินทรัพย์ไปสู่ความน่าเชื่อถือหลังจากที่ผู้อนุญาตเสียชีวิตการเรียกร้องของผู้ตรวจการ: ความน่าเชื่อถือที่ยังมีชีวิตอยู่โดยทั่วไปไม่ได้ให้ความคุ้มครองจากการเรียกร้องจากเจ้าหนี้ ถือเป็นเจ้าของสินทรัพย์ของทรัสต์เนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าผู้อนุญาตอาจเพิกถอนความเชื่อถือได้ตลอดเวลาภาษี: รายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากทรัสต์จะต้องเสียภาษีสำหรับการคืนภาษีส่วนบุคคลของผู้อนุญาตราวกับว่าทรัพย์สินนั้นไม่เคยเป็น โอนไปยังความน่าเชื่อถือ
เชื่อใจใน Testamentary
พินัยกรรมไว้วางใจบางครั้งเรียกว่า "ความไว้วางใจภายใต้จะ" ถูกสร้างขึ้นโดยจะหลังจากที่ผู้อนุญาตตาย ความไว้วางใจประเภทนี้สามารถบรรลุเป้าหมายการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ต่อไปนี้:
- เก็บรักษาทรัพย์สินสำหรับเด็กจากการแต่งงานครั้งก่อนปกป้องอนาคตทางการเงินของคู่สมรสโดยการให้รายได้ตลอดชีวิตมั่นใจได้ว่าผู้รับผลประโยชน์ที่มีความต้องการพิเศษจะได้รับการดูแลจากการบริจาคเพื่อการกุศล
เชื่อถือเอาคืนไม่ได้ประกันชีวิต
การประกันชีวิตแบบเอาคืนไม่ได้ (ILIT) เป็นส่วนหนึ่งของแผนอสังหาริมทรัพย์ของครอบครัวที่ร่ำรวย รัฐบาลกลางในปัจจุบันให้การยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ 2 ล้านดอลลาร์แก่บุคคล แต่ทรัพย์สินใด ๆ ที่สูงกว่าจำนวนดังกล่าวอาจถูกเก็บภาษีได้สูงถึง 45% ดังนั้นสำหรับที่ดินที่มีการยกเว้นมากกว่า 2 ล้านเหรียญสหรัฐการประกันชีวิตสามารถเป็นเครื่องมือที่ทรงคุณค่าในชุดการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ ILITs มอบวิธีการวางแผนที่ยืดหยุ่นและเทคนิคการประหยัดภาษีโดยอนุญาตให้มีการยกเว้นเงินประกันชีวิตจากอสังหาริมทรัพย์ของคู่สมรสคนแรกที่เสียชีวิตและจากมรดกของคู่สมรสที่รอดชีวิต
ILIT ได้รับทุนจากนโยบายการประกันชีวิตซึ่งความไว้วางใจกลายเป็นทั้งเจ้าของและผู้รับผลประโยชน์ของนโยบาย แต่ทายาทของผู้ให้ทุนยังคงได้รับผลประโยชน์จากความไว้วางใจนั้นเอง เพื่อให้แผนนี้มีผลใช้ได้ผู้อนุญาตต้องมีชีวิตอยู่สามปีนับจากเวลาที่โอนนโยบายมิฉะนั้นรายได้จากนโยบายจะไม่ถูกแยกออกจากทรัพย์ของผู้อนุญาต
ความไว้วางใจส่วนที่เหลือเพื่อการกุศล
ส่วนที่เหลือเพื่อการกุศล (CRT) เป็นเครื่องมือการวางแผนอสังหาริมทรัพย์ที่มีประสิทธิภาพสำหรับทุกคนที่ถือครองสินทรัพย์ที่มีมูลค่าต่ำเช่นหุ้นหรืออสังหาริมทรัพย์ การระดมทุนความไว้วางใจนี้ด้วยสินทรัพย์ที่มีค่าช่วยให้ผู้บริจาคขายสินทรัพย์โดยไม่ต้องเสียภาษีกำไรที่เกิดขึ้น
ความน่าเชื่อถือภายในประเทศที่ผ่านการรับรอง
ความไว้วางใจพิเศษนี้ช่วยให้คู่สมรสที่ไม่ใช่พลเมืองได้รับประโยชน์จากการลดหย่อนสมรสโดยปกติให้กับคู่สมรสอื่น ๆ
บรรทัดล่าง
การวางแผนอสังหาริมทรัพย์เป็นกระบวนการที่ซับซ้อนที่ต้องการการดูแลอย่างมืออาชีพเพื่อให้แน่ใจว่าคนที่คุณรักจะได้รับการดูแลหลังจากที่คุณเสียชีวิต ความไว้วางใจสามารถไปได้ไกลในการทำตามความปรารถนาของคุณอย่างมีประสิทธิภาพ
