รายการที่ไม่ใช่เงินสดคืออะไร
รายการที่ไม่ใช่เงินสดมีความหมายต่างกันสองรายการ ในธนาคารคำนี้ใช้เพื่ออธิบายตราสารที่เปลี่ยนมือได้เช่นเช็คหรือดราฟท์ธนาคารที่ถูกฝาก แต่ไม่สามารถเครดิตจนกว่าจะล้างบัญชีของผู้ออก อีกวิธีหนึ่งในการบัญชีรายการที่ไม่ใช่เงินสดหมายถึงค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้ในงบกำไรขาดทุนเช่นค่าเสื่อมราคาทุนกำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนที่ไม่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินสด
วิธีการทำงานของรายการที่ไม่ใช่เงินสด
การธนาคาร
ธนาคารมักจะถือสินค้าที่ไม่ใช่เงินสดจำนวนมากเช่นเช็คขึ้นอยู่กับประวัติบัญชีของลูกค้าและสิ่งที่เป็นที่รู้จักเกี่ยวกับผู้ชำระเงิน (เช่นหากองค์กรที่ออกมีวิธีทางการเงินครอบคลุม เช็คที่นำเสนอ)
ช่วงเวลาสั้น ๆ ระหว่างที่ทั้งสองธนาคารมีเงินให้พวกเขา - ในระหว่างที่มีการนำเสนอเช็คและเงินถูกถอนออกจากบัญชีของผู้ชำระเงิน - เรียกว่าโฟลท
การบัญชี
งบกำไรขาดทุนซึ่งเป็นเครื่องมือที่ บริษัท ใช้ในงบการเงินเพื่อบอกนักลงทุนว่าพวกเขาทำเงินและสูญหายจำนวนเท่าใดสามารถรวมรายการหลายรายการที่ส่งผลกระทบต่อรายได้ แต่ไม่ใช่กระแสเงินสด นั่นเป็นเพราะในการบัญชีคงค้าง บริษัท วัดรายได้ของพวกเขาโดยรวมถึงการทำธุรกรรมที่ไม่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินสดเพื่อให้ภาพที่แม่นยำยิ่งขึ้นของสถานะทางการเงินในปัจจุบันของพวกเขา
ตัวอย่างของรายการที่ไม่ใช่เงินสด ได้แก่ ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีการลดมูลค่าของ บริษัท ที่ได้มาการชดเชยโดยใช้หุ้นของพนักงานรวมถึงค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย
ประเด็นที่สำคัญ
- ในธนาคารรายการที่ไม่ใช่เงินสดเป็นตราสารที่ต่อรองได้เช่นเช็คหรือดราฟท์ธนาคารที่ฝาก แต่ไม่สามารถเครดิตได้จนกว่าจะล้างบัญชีของผู้ออกในการทำบัญชีรายการที่ไม่ใช่เงินสดหมายถึงค่าใช้จ่ายที่ระบุไว้ใน งบกำไรขาดทุนเช่นค่าเสื่อมราคาทุนกำไรหรือขาดทุนจากการลงทุนซึ่งไม่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินสด
ตัวอย่างค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย
ค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่ายอาจเป็นสองตัวอย่างที่พบบ่อยที่สุดของค่าใช้จ่ายที่ลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีโดยไม่กระทบต่อกระแสเงินสด บริษัท ต่าง ๆ ประเมินมูลค่าของสินทรัพย์ที่เสื่อมสภาพไปตามกาลเวลาในกระบวนการที่เรียกว่าการคิดค่าเสื่อมราคาสำหรับการพันกันและการตัดจำหน่ายสำหรับการจับต้อง
ตัวอย่างเช่นธุรกิจการผลิตลองเรียกว่า บริษัท เอขอเงิน 200, 000 ดอลลาร์สำหรับอุปกรณ์ไฮเทคชิ้นใหม่เพื่อช่วยเพิ่มการผลิต เครื่องจักรใหม่คาดว่าจะมีอายุ 10 ปีดังนั้นนักบัญชีของ บริษัท A จึงแนะนำให้กระจายค่าใช้จ่ายตลอดอายุการใช้งานของมันแทนที่จะจ่ายให้ทั้งหมดในการตีครั้งใหญ่ พวกเขายังคำนึงถึงว่าอุปกรณ์มีมูลค่าการกอบกู้จำนวนเงินที่จะได้รับหลังจาก 10 ปีหรือ 30, 000 เหรียญ
ค่าเสื่อมราคาพยายามที่จะจับคู่ผลกำไรกับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง หาร $ 170, 000 ด้วย 10
หมายความว่าอุปกรณ์ที่ซื้อจะแสดงเป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสดของ
$ 17, 000 ต่อปีในช่วงทศวรรษหน้า อย่างไรก็ตามไม่มีการจ่ายเงินจริง
เมื่อบันทึกค่าใช้จ่ายประจำปีเหล่านี้แล้วจะปรากฏในงบกำไรขาดทุน
เป็นค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่เงินสด
ข้อควรพิจารณาพิเศษ
รายการที่ไม่ใช่เงินสดมักจะมีการเพาะปลูกในงบการเงิน แต่มักถูกมองข้ามโดยนักลงทุนและคาดว่าจะอยู่เหนือกระดานทั้งหมด เช่นเดียวกับทุกด้านของการบัญชีการเงินบางครั้งก็จ่ายเพื่อใช้วิธีการที่สงสัยมากขึ้น
หนึ่งในความเสี่ยงที่ใหญ่ที่สุดที่เกี่ยวข้องกับรายการที่ไม่ใช่เงินสดคือพวกเขามักจะอยู่บนพื้นฐานของการคาดเดาอิทธิพลจากประสบการณ์ที่ผ่านมา ผู้ใช้งานของการบัญชีคงค้างพบว่ามีความผิดอย่างบริสุทธิ์ใจหรือไม่ไม่สามารถประเมินรายได้และค่าใช้จ่ายได้อย่างถูกต้อง
ตัวอย่างเช่นอุปกรณ์ของ บริษัท A อาจต้องถูกตัดออกก่อน 10 ปีหรืออาจพิสูจน์ได้ว่ามีประโยชน์นานกว่าที่คาดไว้ มูลค่าซากโดยประมาณของมันอาจผิดเช่นกัน ในที่สุดธุรกิจจะต้องอัปเดตและรายงานค่าใช้จ่ายจริงซึ่งอาจนำไปสู่ความประหลาดใจใหญ่
