บำนาญพนักงานแบบง่าย (sep) ira ลดหย่อนภาษีได้หรือไม่?

การชำระเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญพนักงานแบบย่อ (SEP) IRA สามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้สำหรับนายจ้าง แต่มีข้อ จำกัด สูงสุดเกี่ยวกับจำนวนเงินที่อาจถูกบริจาค

ธุรกิจสามารถทำการบริจาคแบบปลอดภาษีให้กับบัญชีเกษียณอายุแต่ละรายการสำหรับพนักงานแต่ละคน SEP ได้รับเงินทุนจากนายจ้างโดยใช้ดอลลาร์ที่สามารถหักลดหย่อนภาษีได้ ในปีพ. ศ. 2562 นายจ้างสามารถมีส่วนร่วมได้มากถึง 25% ของค่าตอบแทนของพนักงานตราบใดที่เงินบริจาคไม่เกิน 56, 000 ดอลลาร์ สิ่งนี้สูงถึง $ 57, 000 ในปี 2020

ประเด็นที่สำคัญ

• นายจ้างสามารถหักเงินที่จะจ่ายให้กับ Employee Employee Pension (SEP) IRA สำหรับพนักงาน แต่ จำกัด เฉพาะบางอย่างเท่านั้นเจ้าของธุรกิจที่เริ่มต้น SEP-IRA อาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีสูงถึง $ 500 ต่อปีผลงานและรายได้ของ ESEP จัดขึ้นใน SEP-IRAs และสามารถถอนได้ตลอดเวลาภายใต้ข้อ จำกัด ทั่วไปที่กำหนดไว้ใน IRA แบบดั้งเดิม

SEP-IRA คืออะไร

SEP-IRA เป็นประเภทของ IRA แบบดั้งเดิมที่มีให้สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ, อิสระและเจ้าของธุรกิจขนาดเล็ก พนักงานไม่สามารถมีส่วนร่วมกับ SEP ที่ บริษัท ทำงานเพื่อเปิดให้กับพวกเขา

เงินสมทบนายจ้างสำหรับพนักงานที่มีสิทธิ์แต่ละคนจะต้องอิงตามค่าตอบแทน $ 280, 000 แรกสำหรับปี 2562 และจะเป็นเปอร์เซ็นต์เดียวกันของค่าตอบแทนสำหรับพนักงานทุกคน นายจ้างไม่ต้องมีส่วนร่วมทุกปี อย่างไรก็ตามเมื่อมีส่วนร่วมในแผนเหล่านี้นายจ้างจะต้องมีส่วนร่วมใน SEP-IRAs ของผู้เข้าร่วมทั้งหมดที่ดำเนินการบริการส่วนบุคคลจริง ๆ ในระหว่างปีที่มีส่วนร่วมทำ นี่เป็นกรณีที่พนักงานที่เสียชีวิตหรือเลิกจ้างก่อนที่จะบริจาค

นอกจากนี้เจ้าของธุรกิจที่เปิดใช้บริการ SEP อาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีสูงถึง $ 500 ต่อปีในช่วงสามปีแรกที่บัญชี SEP เปิดทำการ

ผู้ประกอบการสามารถมีส่วนร่วมมากถึง 25% ของเงินเดือนประจำปีของพนักงานและ 20% ของรายได้การจ้างงานตนเองของพวกเขาปรับสุทธิรายปี

สิทธิ์สำหรับ SEP ของนายจ้างคืออะไร

ตั้งแต่ปี 2562 นายจ้างสามารถจัดตั้ง SEP ได้ เมื่อแผนดังกล่าวมีอยู่แล้วพนักงานทุกคนต้องรวมอยู่ด้วยหาก:

• 21 หรือมากกว่ามีการทำงานให้กับนายจ้างอย่างน้อยสามในห้าปีที่ผ่านมาได้รับเงินอย่างน้อย $ 600 ในรายได้จากธุรกิจของคุณสำหรับปี

นายจ้างสามารถกำหนดอายุที่ต่ำกว่าหรือข้อกำหนดเวลาที่สั้นกว่าเพื่อให้มีคุณสมบัติมากกว่าที่ระบุไว้ข้างต้น แต่อย่างน้อยพวกเขาจะต้องเป็นไปตามมาตรฐานด้านบน IRS ให้ตัวอย่างต่อไปนี้ (วันที่ได้รับการแก้ไข):

"Employer X รักษา SEP ปีปฏิทินข้อกำหนดคุณสมบัติภายใต้ SEP คือ: พนักงานจะต้องให้บริการอย่างน้อยสามในห้าปีก่อนหน้าทันทีถึงอายุ 21 และได้รับค่าตอบแทนขั้นต่ำระหว่างปีปัจจุบัน Bob ทำงาน สำหรับ Employer X ในช่วงปิดภาคเรียนฤดูร้อนของเขาในปี 2559, 2017 และ 2018 แต่ไม่เกิน 34 วันในปีใด ๆ ในเดือนกรกฎาคม 2019 บ๊อบอายุ 21 ปีในเดือนสิงหาคม 2019 บ๊อบเริ่มทำงานให้กับนายจ้างแบบเต็มเวลา บ็อบเป็นพนักงานที่มีสิทธิ์ในปีพ. ศ. 2562 เพราะเขามีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์อายุขั้นต่ำได้ทำงานให้กับ Employer X ในสามในห้าปีก่อนหน้านี้และมีคุณสมบัติตรงตามค่าตอบแทนขั้นต่ำสำหรับปี 2562"

สำหรับบุคคลที่ไม่ได้ประกอบอาชีพอิสระตามกฎของ IRS ค่าตอบแทนที่ใช้ในการพิจารณาเงินสมทบ SEP รวมถึงสิ่งต่อไปนี้:

• ค่าจ้างเคล็ดลับและค่าชดเชยอื่น ๆ จากนายจ้างภายใต้ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายภายใต้มาตรา 3401 (a) จำนวนเงินที่อธิบายไว้ในประมวลรัษฎากรมาตรา 6051 (a) (8) รวมถึงเงินสมทบเลือกทำภายใต้แผนไอราง่าย ๆ การชดเชยภายใต้แผน 457.

ค่าตอบแทนไม่รวมจำนวนเงินรอการตัดบัญชีภายใต้แผน 125 โรงอาหาร

กำหนดเวลาการบริจาคและการถอนเงิน

กำหนดเส้นตายสำหรับการสร้างแผน SEP-IRA และการบริจาคมีกำหนดส่งเส้นตายสำหรับการคืนภาษีของนายจ้างรวมถึงส่วนต่อขยาย ไม่อนุญาตให้มีส่วนร่วมในการติดตามหนี้ใน SEP-IRA เนื่องจากบุคคลเหล่านั้นไม่ใช่นายจ้าง

การมีส่วนร่วมและรายได้ของ SEP นั้นจัดขึ้นใน SEP-IRAs และสามารถถอนได้ตลอดเวลาภายใต้ข้อ จำกัด ทั่วไปที่กำหนดไว้ใน IRA แบบดั้งเดิม การถอนจะต้องเสียภาษีในปีที่ได้รับ หากผู้เข้าร่วมทำการถอนก่อนอายุ59½จะมีการเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติม 10% การมีส่วนร่วมของ SEP และรายได้อาจถูกนำไปลดหย่อนภาษีให้กับ IRA และแผนการเกษียณอายุอื่น ๆ