คำจำกัดความงบกำไรขาดทุน

สารบัญ

• งบกำไรขาดทุนคืออะไร
• ทำความเข้าใจกับแถลงการณ์
• รายได้และกำไร
• ค่าใช้จ่ายและการสูญเสีย
• โครงสร้างงบกำไรขาดทุน
• ตัวอย่างงบกำไรขาดทุน
• การอ่านข้อความมาตรฐาน
• การใช้งบกำไรขาดทุน
• บรรทัดล่าง

งบกำไรขาดทุนคืออะไร

งบกำไรขาดทุนเป็นหนึ่งในสามของงบการเงินที่สำคัญที่ใช้สำหรับการรายงานผลการดำเนินงานทางการเงินของ บริษัท ในรอบระยะเวลาบัญชีที่ระบุอีกสองงบที่สำคัญคืองบดุลและงบกระแสเงินสด หรือที่เรียกว่างบกำไรขาดทุนหรืองบกำไรขาดทุนและงบกำไรขาดทุนส่วนใหญ่มุ่งเน้นไปที่รายได้และค่าใช้จ่ายของ บริษัท ในช่วงเวลาหนึ่ง

คำแนะนำเกี่ยวกับงบกำไรขาดทุน

ทำความเข้าใจกับงบกำไรขาดทุน

งบกำไรขาดทุนเป็นส่วนสำคัญของรายงานผลการดำเนินงานของ บริษัท ที่จะต้องส่งไปยังสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (SEC) ในขณะที่งบดุลแสดงภาพรวมของงบการเงินของ บริษัท ณ วันที่ใด ๆ แต่งบกำไรขาดทุนจะรายงานรายได้ตามช่วงเวลาที่กำหนดและหัวเรื่องแสดงถึงระยะเวลาซึ่งอาจอ่านได้ว่า“ สำหรับปี (ไตรมาส) / ไตรมาสสิ้นสุดวันที่ 30 กันยายน, 2018. ”

(ดูเพิ่มเติมที่ อะไรคือความแตกต่างระหว่างงบกำไรขาดทุนและงบดุล? )

Theresa Chiechi {Copyright} Investopedia, 2019

งบกำไรขาดทุนมุ่งเน้นไปที่สี่รายการสำคัญ - รายได้ค่าใช้จ่ายกำไรและขาดทุน ไม่ครอบคลุมใบเสร็จรับเงิน (เงินที่ได้รับจากธุรกิจ) หรือการชำระเงินสด / การชำระเงิน (เงินที่จ่ายโดยธุรกิจ) มันเริ่มต้นด้วยรายละเอียดการขายจากนั้นก็ทำงานเพื่อคำนวณรายได้สุทธิและในที่สุดรายได้ต่อหุ้น (EPS) โดยพื้นฐานแล้วจะช่วยให้บัญชีของวิธีการรับรู้รายได้สุทธิของ บริษัท ได้รับการแปลงเป็นกำไรสุทธิ (กำไรหรือขาดทุน)

ประเด็นที่สำคัญ

• งบกำไรขาดทุนเป็นหนึ่งในสาม (พร้อมกับงบดุลและงบกระแสเงินสด) งบการเงินที่สำคัญที่รายงานผลประกอบการทางการเงินของ บริษัท ในรอบระยะเวลาบัญชีที่เฉพาะเจาะจงรายได้สุทธิ = (รายรับรวม + กำไร) - (ค่าใช้จ่ายทั้งหมด + ขาดทุน) รายได้ทั้งหมดคือผลรวมของรายได้จากการดำเนินงานและที่ไม่ได้ดำเนินการในขณะที่ค่าใช้จ่ายทั้งหมดรวมถึงรายได้ที่เกิดขึ้นจากกิจกรรมหลักและกิจกรรมรอง รายได้จะได้รับและรายงานในงบกำไรขาดทุน ใบเสร็จรับเงิน (เงินสดที่ได้รับหรือจ่ายแล้ว) ไม่ได้เป็นงบกำไรขาดทุนให้ข้อมูลเชิงลึกที่มีค่าในการดำเนินงานของ บริษัท ประสิทธิภาพของการจัดการภาคที่อยู่ระหว่างดำเนินการและผลการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับอุตสาหกรรม

รายได้และกำไร

รายการต่อไปนี้ได้รับการกล่าวถึงในงบกำไรขาดทุนแม้ว่ารูปแบบอาจแตกต่างกันไปตามข้อกำหนดของท้องถิ่นขอบเขตธุรกิจและกิจกรรมการดำเนินงานที่เกี่ยวข้อง:

รายได้จากการดำเนินงาน

รายได้ที่รับรู้ผ่านกิจกรรมหลักมักเรียกว่ารายได้จากการดำเนินงาน สำหรับ บริษัท ที่ผลิตผลิตภัณฑ์หรือสำหรับผู้ค้าส่งผู้จัดจำหน่ายหรือผู้ค้าปลีกที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจการขายผลิตภัณฑ์นั้นรายได้จากกิจกรรมหลักหมายถึงรายได้ที่ได้จากการขายผลิตภัณฑ์ ในทำนองเดียวกันสำหรับ บริษัท (หรือแฟรนไชส์) ในธุรกิจการให้บริการรายได้จากกิจกรรมหลักหมายถึงรายได้หรือค่าธรรมเนียมที่ได้รับจากการแลกเปลี่ยนการให้บริการเหล่านั้น

รายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ

รายได้ที่รับรู้ผ่านกิจกรรมธุรกิจรองที่ไม่ใช่ธุรกิจหลักมักถูกอ้างถึงว่าเป็นรายได้ที่ไม่ได้เกิดจากการดำเนินงาน รายได้เหล่านี้มาจากรายได้ที่นอกเหนือจากการซื้อและขายสินค้าและบริการและอาจรวมถึงรายได้จากดอกเบี้ยที่ได้รับจากเงินทุนธุรกิจที่อยู่ในธนาคารรายได้ค่าเช่าจากธุรกิจอสังหาริมทรัพย์รายได้จากพันธมิตรเชิงกลยุทธ์เช่นรายรับค่าลิขสิทธิ์ จากจอแสดงผลที่วางไว้ในทรัพย์สินทางธุรกิจ

กําไร

เรียกอีกอย่างหนึ่งว่ารายได้อื่นกำไรหมายถึงเงินสุทธิที่ได้จากกิจกรรมอื่น ๆ เช่นการขายสินทรัพย์ระยะยาว เหล่านี้รวมถึงรายได้สุทธิที่รับรู้จากกิจกรรมที่ไม่ใช่ธุรกิจครั้งเดียวเช่น บริษัท ขายรถตู้ขนส่งเก่าที่ดินที่ไม่ได้ใช้หรือ บริษัท ย่อย

รายได้ไม่ควรสับสนกับใบเสร็จรับเงิน รายได้มักจะถูกบันทึกในช่วงเวลาที่มีการขายหรือให้บริการ ใบเสร็จรับเงินคือเงินสดที่ได้รับและจะรับรู้เมื่อได้รับเงินจริง ตัวอย่างเช่นลูกค้าอาจใช้สินค้า / บริการจาก บริษัท ในวันที่ 28 กันยายนซึ่งจะนำไปสู่การรับรู้รายได้ในเดือนกันยายน เนื่องจากชื่อเสียงที่ดีของเขาลูกค้าอาจได้รับหน้าต่างการชำระเงิน 30 วัน มันจะให้เวลาเขาจนถึงวันที่ 28 ตุลาคมในการชำระเงินซึ่งเป็นเวลาที่ใบเสร็จรับเงิน

ค่าใช้จ่ายและการสูญเสีย:

ค่าใช้จ่ายสำหรับธุรกิจที่จะดำเนินการต่อและเปิดกำไรเป็นที่รู้จักกันเป็นค่าใช้จ่าย ค่าใช้จ่ายเหล่านี้บางส่วนอาจถูกตัดออกในการคืนภาษีหากตรงตามหลักเกณฑ์ของ IRS

ค่าใช้จ่ายกิจกรรมหลัก

ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นจากการรับรายได้จากการดำเนินงานปกติซึ่งเชื่อมโยงกับกิจกรรมหลักของธุรกิจ ซึ่งรวมถึงต้นทุนของสินค้าที่ขาย (COGS) ค่าใช้จ่ายในการขายค่าใช้จ่ายทั่วไปและบริหาร (SG&A) ค่าเสื่อมราคาหรือค่าตัดจำหน่ายและค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนา (R&D) รายการทั่วไปที่ประกอบเป็นค่าจ้างพนักงานค่าคอมมิชชั่นการขายและค่าใช้จ่ายด้านสาธารณูปโภคเช่นไฟฟ้าและการขนส่ง

ค่าใช้จ่ายกิจกรรมรอง

ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจที่ไม่ใช่ธุรกิจหลักเช่นดอกเบี้ยจ่ายจากเงินกู้ยืม

การสูญเสียเป็นค่าใช้จ่าย

ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่มีผลต่อการขายสินทรัพย์ระยะยาวที่สูญเสียไปครั้งเดียวหรือค่าใช้จ่ายผิดปกติอื่น ๆ หรือค่าใช้จ่ายในการฟ้องร้อง

ในขณะที่รายได้และค่าใช้จ่ายหลักนำเสนอข้อมูลเชิงลึกว่าธุรกิจหลักของ บริษัท ดำเนินไปได้ดีเพียงใดรายได้และค่าใช้จ่ายรองมีส่วนเกี่ยวข้องกับการมีส่วนร่วมของ บริษัท และความเชี่ยวชาญในการจัดการกิจกรรมเฉพาะกิจไม่ใช่กิจกรรมหลัก เมื่อเทียบกับรายได้จากการขายสินค้าอุตสาหกรรมรายได้ดอกเบี้ยสูงจากเงินที่อยู่ในธนาคารแสดงให้เห็นว่าธุรกิจไม่สามารถใช้เงินสดที่มีอยู่ให้เต็มศักยภาพโดยการขยายกำลังการผลิตหรือเผชิญกับความท้าทายใน การเพิ่มส่วนแบ่งการตลาดท่ามกลางการแข่งขัน รายได้ค่าเช่าที่เกิดขึ้นเป็นประจำจากการโฮสต์ป้ายโฆษณาที่โรงงานของ บริษัท ซึ่งตั้งอยู่บนทางหลวงแสดงว่าผู้บริหารใช้ประโยชน์จากทรัพยากรและสินทรัพย์ที่มีอยู่เพื่อสร้างผลกำไรเพิ่มเติม

โครงสร้างงบกำไรขาดทุน

ในทางคณิตศาสตร์กำไรสุทธิคำนวณจากสิ่งต่อไปนี้:

รายได้สุทธิ = (รายได้ + กำไร) - (ค่าใช้จ่าย + ขาดทุน)

เพื่อให้เข้าใจรายละเอียดข้างต้นด้วยตัวเลขจริงลองสมมติว่าธุรกิจสินค้ากีฬาที่สมมติขึ้นซึ่งให้การฝึกอบรมเพิ่มเติมนั้นกำลังรายงานงบกำไรขาดทุนสำหรับไตรมาสล่าสุด

มันได้รับ $ 25, 800 จากการขายสินค้ากีฬาและ $ 5, 000 จากบริการฝึกอบรม มันใช้เงินจำนวนมากตามที่ระบุไว้สำหรับกิจกรรมที่กำหนดรวม $ 10, 650 มันรับรู้กำไรสุทธิ 2, 000 ดอลลาร์จากการขายรถตู้เก่าและขาดทุน 800 ดอลลาร์จากการทะเลาะกับผู้บริโภค รายได้สุทธิอยู่ที่ $ 21, 350 ต่อไตรมาส ตัวอย่างข้างต้นเป็นรูปแบบที่ง่ายที่สุดของงบกำไรขาดทุนที่ธุรกิจมาตรฐานสามารถสร้างได้ มันถูกเรียกว่า งบกำไรขาดทุนขั้นตอน เดียวเพราะมันขึ้นอยู่กับการคำนวณอย่างง่ายที่รวมรายได้และกำไรและหักค่าใช้จ่ายและการสูญเสีย

อย่างไรก็ตาม บริษัท ในโลกแห่งความเป็นจริงมักจะดำเนินธุรกิจในระดับโลกมีการกระจายกลุ่มธุรกิจที่หลากหลายซึ่งนำเสนอผลิตภัณฑ์และบริการที่หลากหลายและมีส่วนร่วมในการควบรวมกิจการและการเป็นพันธมิตรเชิงกลยุทธ์ การดำเนินงานที่หลากหลายดังกล่าวชุดค่าใช้จ่ายที่หลากหลายกิจกรรมทางธุรกิจที่หลากหลายและความจำเป็นในการรายงานในรูปแบบมาตรฐานตามการปฏิบัติตามกฎระเบียบจะนำไปสู่รายการทางบัญชีที่หลากหลายและซับซ้อนในงบกำไรขาดทุน

บริษัท จดทะเบียนตาม งบกำไรขาดทุนแบบหลายขั้นตอน ซึ่งแยกรายได้จากการดำเนินงานค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและกำไรจากรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการและขาดทุนและเสนอรายละเอียดเพิ่มเติมผ่านงบกำไรขาดทุน โดยพื้นฐานแล้วมาตรการต่าง ๆ ของการทำกำไรในงบกำไรขาดทุนแบบหลายขั้นตอนมีการรายงานในสี่ระดับที่แตกต่างกันในการดำเนินงานของธุรกิจ - ขั้นต้นการดำเนินงานก่อนหักภาษีและหลังหักภาษี ดังที่เราจะเห็นในตัวอย่างต่อไปนี้การแยกนี้ช่วยในการระบุว่ารายได้และผลกำไรมีการเคลื่อนไหว / เปลี่ยนแปลงจากระดับหนึ่งไปอีกระดับหนึ่งอย่างไร ตัวอย่างเช่นกำไรขั้นต้นที่สูง แต่รายได้จากการดำเนินงานที่ต่ำแสดงถึงค่าใช้จ่ายที่สูงขึ้นในขณะที่กำไรก่อนหักภาษีที่สูงขึ้นและกำไรหลังภาษีที่ลดลงหมายถึงการสูญเสียรายได้จากภาษีและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

มาดูงบกำไรขาดทุนประจำปีล่าสุดของ บริษัท ข้ามชาติขนาดใหญ่ที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์สองแห่งจากภาคเทคโนโลยี (Microsoft) และ Retail (Walmart) ที่แตกต่างกัน

(ดู ความแตกต่างระหว่างงบกำไรขาดทุนแบบขั้นตอนเดียวและหลายขั้นตอน )

ตัวอย่างงบกำไรขาดทุน

การอ่านงบกำไรขาดทุนมาตรฐาน

การมุ่งเน้นในรูปแบบมาตรฐานนี้คือการคำนวณกำไร / รายได้ที่แต่ละส่วนย่อยของรายได้และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานจากนั้นบัญชีสำหรับภาษีที่ต้องเสียดอกเบี้ยดอกเบี้ยและเหตุการณ์อื่น ๆ ที่ไม่เกิดขึ้นอีกครั้งหนึ่งครั้งเพื่อมาถึงกำไรสุทธิ หุ้นสามัญ. แม้ว่าการคำนวณจะเกี่ยวข้องกับการบวกและการลบอย่างง่าย แต่ลำดับที่รายการต่าง ๆ ปรากฏในคำสั่งและความสัมพันธ์ของพวกเขามักจะซ้ำซ้อนและซับซ้อน ลองมาดำดิ่งลึกลงไปในตัวเลขเหล่านี้เพื่อความเข้าใจที่ดีขึ้น

แผนกสรรพากร

ส่วนแรกที่ชื่อว่า“ รายได้” บ่งชี้ว่ากำไรขั้นต้น (รายปี) ของ Microsoft สำหรับปีงบการเงินที่สิ้นสุด ณ วันที่ 30 มิถุนายน 2561 อยู่ที่ 72.007 พันล้านดอลลาร์ มันมาถึงโดยการหักค่าใช้จ่ายของรายได้ ($ 38.353 พันล้าน) จากรายได้รวม ($ 11030000000000) ตระหนักโดยยักษ์เทคโนโลยีในช่วงปีงบประมาณ ประมาณ 35% ของยอดขายรวมของ Microsoft นั้นมีค่าใช้จ่ายในการสร้างรายได้ในขณะที่ตัวเลขที่คล้ายกันของ Walmart อยู่ที่ประมาณ 75% ($ 373.396 / $ 500.343) มันบ่งชี้ว่า Walmart มีค่าใช้จ่ายสูงกว่ามากเมื่อเทียบกับ Microsoft เพื่อสร้างยอดขายที่เท่ากัน

ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน

ส่วนถัดไปที่เรียกว่า "ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน" จะพิจารณาต้นทุนของรายได้อีกครั้ง (38.353 พันล้านเหรียญสหรัฐ) และรายได้รวม ($ 110.360 พันล้าน) เพื่อให้ถึงตัวเลขที่รายงาน เนื่องจาก Microsoft ใช้เงิน 14.726 พันล้านดอลลาร์ไปกับการวิจัยและพัฒนา (R&D) และ 22.223 พันล้านดอลลาร์จากค่าใช้จ่ายในการขายและบริหารทั่วไป (SG&A) ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานทั้งหมดจะถูกคำนวณโดยรวมตัวเลขเหล่านี้ทั้งหมด (38.353 + 14.726

การลดค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานทั้งหมดจากรายได้ทั้งหมดนำไปสู่รายได้จากการดำเนินงาน (หรือขาดทุน) เป็น ($ 110.360 - $ 75.302) = $ 35.058 พันล้าน ตัวเลขนี้แสดงถึงกำไรก่อนหักดอกเบี้ยและภาษี (EBIT) สำหรับกิจกรรมธุรกิจหลักและจะถูกนำมาใช้อีกครั้งในภายหลังเพื่อรับรายได้สุทธิ

การเปรียบเทียบรายการโฆษณาแสดงว่า Walmart ไม่ได้ใช้จ่ายด้านการวิจัยและพัฒนาและมีค่าใช้จ่าย SGA และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานสูงกว่าเมื่อเทียบกับ Microsoft

รายได้จากการดำเนินงานต่อเนื่อง

ส่วนถัดไปที่ชื่อว่า“ รายได้จากการดำเนินงานต่อเนื่อง” จะเพิ่มรายได้หรือค่าใช้จ่ายอื่นสุทธิ (เช่นเดียวกับรายได้ครั้งเดียว) ค่าใช้จ่ายที่เชื่อมโยงดอกเบี้ยและภาษีที่เกี่ยวข้องเพื่อรับรายได้สุทธิจากการดำเนินงานต่อเนื่อง (16.571 พันล้านดอลลาร์) สำหรับ Microsoft สูงกว่า Walmart (10.523 พันล้านเหรียญสหรัฐ)

หลังจากหักส่วนลดสำหรับเหตุการณ์ที่ไม่เกิดซ้ำใด ๆ มูลค่าของกำไรสุทธิที่ใช้กับหุ้นสามัญจะมาถึง Microsoft มีรายได้สุทธิที่สูงขึ้น 68% ของ 16.571 พันล้านเหรียญสหรัฐเมื่อเทียบกับ Walmart ที่ 9.862 พันล้านดอลลาร์

กำไรต่อหุ้นคำนวณโดยการหารตัวเลขกำไรสุทธิด้วยจำนวนหุ้นถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนัก ด้วย 7.7 พันล้านหุ้นที่โดดเด่นของ Microsoft กำไรต่อหุ้นอยู่ที่ 16.571 พันล้านเหรียญสหรัฐหรือ 7.7 พันล้านหุ้น = 2.15 เหรียญสหรัฐต่อหุ้น ด้วย Walmart ที่มียอดค้างชำระ 2.995 พันล้านหุ้นกำไรต่อหุ้นของ บริษัท จะอยู่ที่ 3.29 ดอลลาร์ต่อหุ้น

แม้ว่ายักษ์ค้าปลีกจะเป็นผู้นำเทคโนโลยีในแง่ของ EPS ต่อปี แต่ Microsoft ก็มีต้นทุนที่ต่ำกว่าในการสร้างรายได้เทียบเท่ากำไรสุทธิที่สูงขึ้นจากการดำเนินงานต่อเนื่องและรายได้สุทธิที่สูงขึ้นเมื่อเทียบกับ Walmart

การใช้งบกำไรขาดทุน

แม้ว่าจุดประสงค์หลักของงบกำไรขาดทุนคือเพื่อนำเสนอรายละเอียดของการทำกำไรและกิจกรรมทางธุรกิจของ บริษัท กับผู้มีส่วนได้เสีย แต่ยังให้ข้อมูลเชิงลึกโดยละเอียดเกี่ยวกับการฝึกงานภายในของ บริษัท เพื่อเปรียบเทียบระหว่างธุรกิจและภาคต่างๆ แถลงการณ์ดังกล่าวยังถูกจัดทำบ่อยครั้งในระดับแผนกและส่วนงานเพื่อให้ได้ข้อมูลเชิงลึกที่ลึกซึ้งยิ่งขึ้นโดยฝ่ายบริหารของ บริษัท เพื่อตรวจสอบความคืบหน้าของการดำเนินงานต่างๆตลอดทั้งปีแม้ว่ารายงานระหว่างกาลดังกล่าวอาจอยู่ภายใน บริษัท

ตามงบกำไรขาดทุนผู้บริหารสามารถตัดสินใจได้เช่นขยายไปสู่ภูมิภาคใหม่ผลักดันยอดขายเพิ่มกำลังการผลิตเพิ่มการใช้ประโยชน์หรือขายทรัพย์สินได้ทันทีหรือปิดแผนกหรือสายผลิตภัณฑ์ คู่แข่งอาจใช้พวกเขาเพื่อรับข้อมูลเชิงลึกเกี่ยวกับพารามิเตอร์ความสำเร็จของ บริษัท และพื้นที่โฟกัสเมื่อการวิจัยและพัฒนาเพิ่มขึ้น

เจ้าหนี้อาจพบว่ามีการใช้งบกำไรขาดทุนอย่าง จำกัด เนื่องจากพวกเขามีความกังวลเกี่ยวกับกระแสเงินสดของ บริษัท ในอนาคตมากกว่าการทำกำไรในอดีต นักวิเคราะห์วิจัยใช้งบกำไรขาดทุนเพื่อเปรียบเทียบผลการดำเนินงานปีต่อปีและไตรมาสต่อไตรมาส เราสามารถสรุปได้ว่าความพยายามของ บริษัท ในการลดต้นทุนการขายช่วยให้ บริษัท สามารถปรับปรุงผลกำไรได้ตลอดเวลาหรือไม่ว่าฝ่ายจัดการจะจัดการกับค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานโดยไม่กระทบต่อผลกำไรหรือไม่

บรรทัดล่าง

งบกำไรขาดทุนให้ข้อมูลเชิงลึกที่มีคุณค่าในแง่มุมต่าง ๆ ของธุรกิจ ซึ่งรวมถึงการดำเนินงานของ บริษัท ประสิทธิภาพการจัดการพื้นที่รั่วที่อาจทำให้เกิดผลกำไรหรือไม่และการดำเนินงานของ บริษัท นั้นสอดคล้องกับอุตสาหกรรมหรือไม่ (สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องดู "งบกำไรขาดทุนขั้นตอนเดียวและหลายขั้นตอน")