งบกำไรขาดทุนและงบดุลแตกต่างกันอย่างไร

บริษัท ผลิตชุดงบการเงินที่สะท้อนถึงกิจกรรมทางธุรกิจและความสามารถในการทำกำไรในแต่ละรอบระยะเวลาบัญชี งบการเงินหลักสามประการคืองบดุลงบกำไรขาดทุนและงบกระแสเงินสด งบกระแสเงินสดแสดงให้เห็นว่า บริษัท จัดการเงินสดของกองทุนเพื่อการดำเนินงานและความพยายามในการขยายตัวได้ดีเพียงใด เราจะตรวจสอบความแตกต่างระหว่างงบดุลและงบกำไรขาดทุน

งบดุล

งบดุลแสดงสินทรัพย์หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นของ บริษัท สินทรัพย์รวมควรเท่ากับจำนวนหนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้น งบดุลแสดงให้เห็นว่า บริษัท ให้สินทรัพย์ทำงานอย่างไรและมีการจัดหาสินทรัพย์เหล่านั้นอย่างไรตามที่ระบุไว้ในส่วนหนี้สิน ส่วนของผู้ถือหุ้นคือความแตกต่างระหว่างสินทรัพย์และหนี้สินหรือเงินที่เหลือสำหรับผู้ถือหุ้นหากมีการชำระคืนหนี้ทั้งหมด นักลงทุนและเจ้าหนี้วิเคราะห์งบดุลเพื่อดูว่าฝ่ายบริหารของ บริษัท กำลังนำทรัพยากรไปใช้ในการทำงานอย่างไร

ในการวิเคราะห์ประเด็นสำคัญของงบดุลและสิ่งที่พวกเขาบอกเราในฐานะนักลงทุนเราจะดูตัวอย่าง

Apple Inc. (AAPL)

ด้านล่างคืองบดุลของ Apple ณ สิ้นปีงบประมาณ 2017 จากงบ 10K ประจำปีของพวกเขา

สินทรัพย์หมุนเวียน

ส่วนด้านบนประกอบด้วยสินทรัพย์หมุนเวียนซึ่งเป็นสินทรัพย์ระยะสั้นซึ่งโดยปกติจะใช้งานไม่เกินหนึ่งปี

• สินทรัพย์หมุนเวียนรวม อยู่ที่ 128.6 พันล้านดอลลาร์ ณ สิ้นปีงบการเงินของพวกเขา (เน้นด้วยสีน้ำเงิน) เงินสด รวมกว่า $ 20 พันล้าน

ส่วนของผู้ถือหุ้น

• กำไรสะสม ของ Apple อยู่ที่ 98 พันล้านเหรียญสหรัฐและเป็นเงินที่ไม่ได้จ่ายเป็นเงินปันผล แต่ถือโดย บริษัท ที่จะลงทุนใหม่ในธุรกิจหรือเพื่อชำระหนี้ ส่วนของผู้ถือหุ้น เท่ากับสินทรัพย์ทั้งหมดของ บริษัท ลบด้วยหนี้สินทั้งหมดและมีประโยชน์ในการคำนวณสถานะทางการเงินของ บริษัท ส่วนของผู้ถือหุ้นแสดงถึงมูลค่าสุทธิหรือมูลค่าสุทธิของ บริษัท ซึ่งสำหรับ Apple มีมูลค่า 134 พันล้านดอลลาร์ ส่วนของผู้ถือหุ้นคือเงินที่เหลือหลังจากชำระหนี้สินทั้งหมดเช่นหนี้สินในกรณีที่มีการชำระบัญชีและจะคืนให้กับผู้ถือหุ้น

งบกำไรขาดทุน

งบกำไรขาดทุนมักจะเรียกว่างบกำไรขาดทุนแสดงรายได้ต้นทุนและค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาหนึ่งซึ่งโดยปกติจะเป็นไตรมาสบัญชีหรือปีบัญชี งบกำไรขาดทุนช่วยให้นักลงทุนทราบว่า บริษัท กำลังสร้างกำไรหรือขาดทุนสำหรับงวดหรือไม่ นอกจากนี้งบกำไรขาดทุนยังให้ข้อมูลที่มีค่าเกี่ยวกับรายได้การขายและค่าใช้จ่ายสำหรับ บริษัท

JC Penney Company Inc. (JCP)

ด้านล่างนี้คืองบกำไรขาดทุน ณ สิ้นปีงบประมาณปี 2560 จากงบ 10K ของ JC Penney

ส่วนด้านบนมีรายได้รวมหรือยอดขายรวมสำหรับงวด

• ยอดขายสุทธิ หรือที่เรียกว่ารายได้อยู่ที่ 12.5 พันล้านเหรียญสหรัฐในปี 2560 รายรับและยอดขายถือเป็น อันดับต้น ๆ ของ บริษัท เนื่องจากตั้งอยู่ที่ด้านบนของงบกำไรขาดทุน ต้นทุนของสินค้าที่ขายไป มีมูลค่า 8.1 พันล้านเหรียญสหรัฐและแสดงถึงต้นทุนในการผลิตสินค้าและบริการในช่วงเวลาดังกล่าว COGS เป็นต้นทุนโดยตรงและเป็นเพียงค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องในกระบวนการผลิต ค่าใช้จ่ายในการ ขาย, ทั่วไปและการบริหาร เป็นค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการผลิต สำหรับ JC Penney นั้น SG&A อยู่ที่ 3.4 พันล้านเหรียญสหรัฐ ค่าใช้จ่ายหรือค่าใช้จ่าย ทั้งหมดอยู่ที่ 12.39 พันล้านเหรียญสหรัฐสำหรับปีนี้ รายได้จากการดำเนินงาน อยู่ที่ 116 ล้านดอลลาร์หลังจากหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดจากรายรับทั้งหมด ดอกเบี้ยจ่ายสุทธิ จำนวน 325 ล้านดอลลาร์เป็นค่าใช้จ่ายในการชำระหนี้และทำให้ JC Penney กลายเป็นสีแดงสำหรับปีนี้ กำไรสุทธิ สำหรับปีขาดทุน 116 ล้าน รายได้สุทธิมักเรียกว่ากำไรสุทธิหรือกำไรเนื่องจากเป็นตัวเลขสุดท้ายและตั้งอยู่ที่ด้านล่างของงบกำไรขาดทุน

JC Penney เป็นตัวอย่างที่ดีของความสำคัญของการมองภาพทางการเงินที่สมบูรณ์ แม้ว่ารายรับ 12.5 พันล้านเหรียญสหรัฐจะปรากฏขึ้นบนพื้นผิวเพื่อเป็นตัวเลขที่น่าประทับใจ แต่เมื่อพิจารณาถึงต้นทุนของหนี้ที่เกิดขึ้น บริษัท ก็ขาดทุนในปีนี้ เป็นที่น่าสังเกตว่าการเปรียบเทียบการเงินของ บริษัท ใด ๆ ทำงานได้ดีที่สุดเมื่อเปรียบเทียบกับช่วงเวลาที่หลากหลายและเทียบกับ บริษัท ในอุตสาหกรรมเดียวกัน

คบ

งบดุลแสดงสิ่งที่ บริษัท เป็นเจ้าของ (สินทรัพย์) และเป็นหนี้ (หนี้สิน) เช่นเดียวกับการลงทุนระยะยาว นักลงทุนกลั่นกรองงบดุลเพื่อบ่งชี้ว่าการจัดการของ บริษัท มีประสิทธิภาพเพียงใดโดยใช้หนี้และสินทรัพย์ในการสร้างรายได้ในที่สุดซึ่งจะนำไปสู่งบกำไรขาดทุน

งบกำไรขาดทุนแสดงสถานะทางการเงินของ บริษัท หรือไม่ว่า บริษัท จะทำกำไรหรือไม่ ทั้งรายได้และค่าใช้จ่ายมีการตรวจสอบอย่างใกล้ชิดเนื่องจากเป็นสิ่งสำคัญสำหรับการจัดการเพื่อเพิ่มรายได้ในขณะที่รักษาต้นทุนภายใต้การควบคุม ตัวอย่างเช่นรายได้ของ บริษัท อาจเพิ่มขึ้น แต่ถ้าค่าใช้จ่ายเพิ่มขึ้นเร็วกว่ารายได้ บริษัท อาจประสบกับความสูญเสียในที่สุด โดยทั่วไปแล้วนักลงทุนและนักวิเคราะห์ให้ความสนใจกับส่วนปฏิบัติการของงบกำไรขาดทุนเพื่อวัดประสิทธิภาพการจัดการของ บริษัท

อย่างไรก็ตามมีความปลอดภัยที่จะกล่าวว่าทั้งสองงบได้รับการตรวจสอบโดยนักลงทุนและนักวิเคราะห์เนื่องจากเป็นตัวบ่งชี้ที่แข็งแกร่งของสุขภาพในปัจจุบันและแนวโน้มในอนาคตของ บริษัท ใด ๆ