เงินปันผลที่มีคุณสมบัติและสามัญจะถูกหักภาษีอย่างไร

การปฏิบัติด้านภาษีของเงินปันผลในสหรัฐอเมริกานั้นขึ้นอยู่กับว่าประมวลรัษฎากรภายในจำแนกประเภทพวกเขาว่า "มีคุณสมบัติ" หรือ "ธรรมดา" เงินปันผลที่ผ่านการรับรองจะถูกหักภาษีในอัตราเดียวกับกำไรระยะยาว อัตราเหล่านี้ต่ำกว่าอัตราภาษีเงินได้ - ธรรมดาและในปี 2562 จะต้องไม่เกิน 20%

เงินปันผลทั่วไปจะถูกหักภาษีเป็นรายได้ปกติซึ่งขึ้นอยู่กับอัตราภาษีของบุคคลนั้นอาจหมายถึงอัตราสูงถึง 37% นักลงทุนจ่ายภาษีจากเงินปันผลปกติในอัตราเดียวกับที่จ่ายให้กับรายได้ปกติเช่นเงินเดือนหรือค่าจ้าง อัตราภาษีเงินได้และกำไรได้รับการเปลี่ยนแปลงอยู่ตลอดเวลา แต่ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาอัตราภาษีดังกล่าวต่ำกว่าในอดีต

เงินปันผลที่เหมาะสมเทียบกับสามัญ

เงินปันผลเป็นส่วนหนึ่งของรายได้ของ บริษัท ที่จ่ายโดยตรงกับผู้ถือหุ้น บริษัท ที่เสนอจ่ายเงินปันผลจ่ายเป็นจำนวนคงที่ต่อหุ้นและสามารถปรับขึ้นหรือลงในแต่ละช่วงเวลาของรายได้ ผู้ลงทุนจะต้องจ่ายภาษีจากเงินปันผลของเธอ แต่เท่าไหร่เธอจ่ายขึ้นอยู่กับว่าเงินปันผลมีคุณสมบัติหรือสามัญ

เงินปันผลที่ผ่านการรับรองซึ่งได้รับการปฏิบัติทางภาษีที่ดีขึ้นจะต้องตรงตามเกณฑ์สองสามข้อ พวกเขาจะต้องออกโดย บริษัท สหรัฐที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์ที่สำคัญเช่น Dow Jones หรือ NASDAQ นักลงทุนจะต้องเป็นเจ้าของอย่างน้อย 60 วันจากระยะเวลาถือครอง 121 วัน เงินปันผลบางอย่าง - เช่นจากแผนการถือหุ้นของพนักงานหรือองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษี - ไม่มีสิทธิ์ได้รับสถานะที่มีคุณสมบัติ

ไม่มีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญระหว่างการจ่ายเงินปันผลที่มีคุณสมบัติและสามัญนอกเหนือจากการรักษาภาษีของพวกเขา

การปฏิบัติภาษีเงินปันผลที่ผ่านการรับรอง

นักลงทุนชื่นชอบการจ่ายเงินปันผลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเนื่องจากมีอัตราภาษีที่ต่ำกว่านั่นคือการเรียกเก็บเงินจากผลกำไรระยะยาวมากกว่าการเรียกเก็บจากรายได้ปกติ นั่นเป็นความจริงโดยไม่คำนึงถึงกรอบภาษีของนักลงทุนแม้ว่าการออมที่ยิ่งใหญ่ที่สุดจะเกิดขึ้นกับนักลงทุนในวงเล็บสองอันดับแรกที่ความแตกต่างของอัตราภาษีระหว่างเงินปันผลสองประเภทสามารถมากถึง 20%

ตั้งแต่ปี 2562 ตารางภาษีสำหรับการจ่ายเงินปันผลที่ผ่านการรับรองมีเพียงสามระดับ: 0%, 15% และ 20% นักลงทุนที่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีสำหรับเงินปันผลที่ผ่านการรับรอง ด้วยอัตราภาษี 0% นักลงทุนที่มีรายได้ต่ำสามารถเก็บเงินทั้งหมดที่พวกเขาทำผ่านการจ่ายเงินปันผลที่ผ่านการรับรอง

สำหรับนักลงทุนอื่น ๆ อัตราภาษีสำหรับการจ่ายเงินปันผลที่ผ่านการรับรองคือ 15% ยกเว้นผู้ที่อยู่ในกรอบภาษีสูงสุดที่จ่าย 20% วงเล็บภาษีนี้ประกอบด้วยตัวกรองเดี่ยวที่มีรายได้ $ 510, 300 ขึ้นไปและตัวกรองร่วมที่แต่งงานแล้วจะมีรายรับรวม $ 612, 350 หรือมากกว่า

บุคคลที่มีรายได้ 200, 000 ดอลลาร์หรือมากกว่าและคู่สมรสที่มีรายได้ 250, 000 ดอลลาร์จะจ่ายเพิ่มอีก 3.8% สำหรับรายได้จากการลงทุนรวมถึงเงินปันผลที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

ตัวอย่างสมมุติ

หากต้องการดูความแตกต่างของการรักษาภาษีทั้งสองนี้ให้จินตนาการถึงนักลงทุนที่มี 5, 000 หุ้นของ บริษัท X ซึ่งสร้างรายได้ $ 2 ต่อเงินปันผลปกติหรือ 10, 000 ดอลลาร์ต่อปี สมมติว่าเขาเป็นโสดและมีรายได้ที่ต้องเสียภาษี 50, 000 ดอลลาร์ต่อปีทำให้เขาอยู่ในกรอบรายได้เล็กน้อย 22% สำหรับรายได้ปกติ เนื่องจากเงินปันผลธรรมดาไม่ได้รับการดูแลเป็นพิเศษเขาจึงจ่ายภาษี 22% หรือ $ 2, 200 สำหรับภาษีเงินปันผลของเขา อย่างไรก็ตามหากเงินปันผลของเขามีคุณสมบัติเขาจะจ่ายอัตรา 15% ตามรายได้ของเขาหรือ $ 1, 500

ลองนึกภาพนักลงทุนรายเดิมที่ยังคงโสดได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษี $ 1 ล้านต่อปีไม่รวมเงินปันผลจากหุ้น บริษัท X จำนวน 50, 000 หุ้น ที่ $ 2 ต่อหุ้นเงินปันผลประจำปีของเขาคือ $ 100, 000 เสียภาษีที่อัตรากำไรขั้นต้น 37% เขาเป็นหนี้ 37, 000 เหรียญสหรัฐสำหรับภาษีเงินปันผลหากพวกเขาเป็นคนธรรมดา แต่เพียง 20, 000 ดอลลาร์ถ้าพวกเขาผ่านการรับรองและประหยัดได้ 17, 000 ดอลลาร์