จัดขึ้นสำหรับ

ความปลอดภัยที่ถือเพื่อการค้าคืออะไร

หลักทรัพย์ที่ถือครองเพื่อการค้าคือการลงทุนในตราสารหนี้และตราสารทุนที่นักลงทุนซื้อโดยมีเจตนาขายภายในระยะเวลาอันสั้นซึ่งมักจะน้อยกว่าหนึ่งปี

เนื่องจากมาตรฐานการบัญชี บริษัท ต้องจัดประเภทการลงทุนในตราสารหนี้หรือตราสารทุนเมื่อมีการซื้อ นอกเหนือจากการถือครองเพื่อการค้าตัวเลือกอื่น ๆ ได้แก่: ถือจนครบกำหนดจัดขึ้นเพื่อการค้าหรือพร้อมสำหรับการขาย

พื้นฐานความปลอดภัยที่ถือเพื่อการซื้อขาย

หลักทรัพย์เพื่อค้าสามารถสร้างกำไรจากการเปลี่ยนแปลงของราคาระยะสั้นเมื่อนักลงทุนขายในระยะเวลาอันใกล้ พวกเขาเป็นสินทรัพย์ระยะสั้นและการบัญชีของพวกเขาสะท้อนให้เห็นถึงความจริงที่ว่า; มูลค่าของเงินลงทุนดังกล่าวแสดงในมูลค่ายุติธรรมกำไรและ / หรือขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นได้รวมอยู่ในกำไร

เกณฑ์ราคาทุนเริ่มต้นของการลงทุนเหล่านี้เท่ากับมูลค่ายุติธรรม ณ เวลาที่ซื้อ เมื่อเวลาผ่านไปมูลค่าตลาดของการเปลี่ยนแปลงการซื้อขายหลักทรัพย์และนักลงทุนจะต้องรายงานกำไรและ / หรือการสูญเสียที่ยังไม่เกิดขึ้นเป็นรายได้ การคำนวณกำไรและขาดทุนเหล่านั้นเกี่ยวข้องกับการเปรียบเทียบมูลค่าตลาดยุติธรรมของหลักทรัพย์เพื่อการค้าเปรียบเทียบกับราคาต้นทุนดั้งเดิม

หลักทรัพย์ที่ถือเพื่อการค้าและการปรับมูลค่ายุติธรรม

การเพิ่มหรือลดมูลค่ายุติธรรมของหลักทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อค้าต้องมีการปรับปรุงบัญชี ต้องเพิ่มหรือลบการเปลี่ยนแปลงจากค่าที่รายงานไว้ก่อนหน้าของการรักษาความปลอดภัย

นักบัญชีประสบความสำเร็จในการทำเช่นนี้โดยหักการเพิ่มหรือลดการเปลี่ยนแปลงมูลค่ายุติธรรมของบัญชีที่เรียกว่า "การปรับมูลค่ายุติธรรมหลักทรัพย์ (การซื้อขาย)" ซึ่งเป็นบัญชีย่อยของบัญชีสินทรัพย์สำหรับหลักทรัพย์เพื่อการค้า เดบิตหรือเครดิตไปยังบัญชีของการปรับมูลค่ายุติธรรมของหลักทรัพย์คือการสะสมหรือการขาดดุลตามลำดับเพื่อมูลค่ายุติธรรมของการซื้อขายหลักทรัพย์

การเปลี่ยนแปลงในมูลค่ายุติธรรมของหลักทรัพย์ที่ถือไว้เพื่อค้าจากงวดหนึ่งไปอีกงวดหนึ่งกลายเป็นกำไรหรือขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นเป็นรายได้สุทธิ

การเดบิตไปยังบัญชีของการปรับมูลค่ายุติธรรมของหลักทรัพย์จากการเพิ่มขึ้นของมูลค่ายุติธรรมของหลักทรัพย์ต้องมีเครดิตในการบันทึกกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นที่เพิ่มไปยังรายได้สุทธิ ในทางกลับกันเครดิตเข้าบัญชีของการปรับมูลค่ายุติธรรมของหลักทรัพย์จากการลดลงของมูลค่ายุติธรรมของหลักประกันต้องมีการตัดบัญชีเพื่อบันทึกการสูญเสียที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงซึ่งจะช่วยลดรายได้สุทธิ

ประเด็นที่สำคัญ

• หลักทรัพย์ที่ถือเพื่อการค้าคือตราสารหนี้หรือการลงทุนในตราสารทุนที่ซื้อมาโดยมีจุดประสงค์เพื่อผลประโยชน์ระยะสั้น กำไรหรือขาดทุนใด ๆ สำหรับหลักทรัพย์เพื่อซื้อขายในช่วงระยะเวลาที่ถือครองจะต้องรายงานในงบดุลสำหรับ บริษัท การค้า

ตัวอย่างของหลักทรัพย์ที่ถือเพื่อการซื้อขาย

สมมติว่าความปลอดภัยในการซื้อขายมีมูลค่ายุติธรรม $ 1, 000 ตามที่รายงานล่าสุดและเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาบัญชีปัจจุบันการซื้อขายจะอยู่ที่ $ 1, 200 ในตลาด บัญชีการปรับมูลค่ายุติธรรมต้องมีการหักบัญชีจำนวน 200 ดอลลาร์ไปยังบัญชีการปรับมูลค่ายุติธรรม ด้วยมูลค่าเริ่มต้นที่ $ 1, 000 บัญชีการซื้อขายหลักทรัพย์เพื่อความปลอดภัยนี้จะสิ้นสุดระยะเวลาด้วยมูลค่ายุติธรรม 1, 200 ดอลลาร์