เงินปันผลขั้นต้น

เงินปันผลขั้นต้นคืออะไร?

ในทำนองเดียวกันกับแนวคิดเกี่ยวกับรายได้รวมเงินปันผลขั้นต้นคือยอดรวมของเงินปันผลทั้งหมดที่นักลงทุนได้รับเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี เงินปันผลขั้นต้นรวมถึงเงินปันผลปกติทั้งหมดที่จ่ายบวกกับการกระจายกำไรและการกระจายที่ไม่ต้องเสียภาษีที่ได้รับจากผู้เสียภาษีในระหว่างปีก่อนหักภาษีค่าธรรมเนียมและค่าใช้จ่าย

เงินปันผลขั้นต้นสามารถตัดกับเงินปันผลสุทธิได้

เงินปันผลคืออะไร?

การทำความเข้าใจเงินปันผลขั้นต้น

ส่วนใหญ่แล้วเงินปันผลขั้นต้นที่จ่ายให้กับนักลงทุนชาวอเมริกันจะถูกรายงานใน IRS Form 1099-DIV เงินปันผลทั่วไปจะถูกรายงานใน Box 1a ในขณะที่รายได้เงินปันผลประเภทอื่น ๆ จะแสดงไว้ที่อื่น การจ่ายเงินปันผลทั้งหมดถือเป็นเรื่องปกติเว้นแต่จะจัดเป็นเงินปันผลที่มีคุณสมบัติเฉพาะ ช่อง 1b ถูกกำหนดไว้สำหรับการรายงานการจ่ายเงินปันผลที่มีคุณสมบัติซึ่งแสดงส่วนของจำนวนเงินในช่อง 1a ที่อาจมีสิทธิ์ได้รับอัตรากำไรที่ลดลง ช่อง 3 แสดงการกระจายที่ไม่ใช่เงินปันผล

1, 099-DIV จะต้องถูกส่งไปยังทุกคนที่ได้รับเงินปันผล (รวมถึงเงินปันผลรับทุนและเงินปันผลที่ได้รับการยกเว้นดอกเบี้ย) และการกระจายอื่น ๆ ในสต็อกสิบดอลลาร์หรือมากกว่าหรือถ้ากองทุนถูกหักภาษีในการจ่ายเงินปันผลจากต่างประเทศและอื่น ๆ การแจกแจงสต็อกตลอดปีที่กำหนด รายได้เงินปันผลทั้งหมดที่รายงานใน 1, 099-DIV ไม่ถูกรายงานในตาราง B

ในหลายประเทศรายได้จากเงินปันผลจะได้รับการปฏิบัติในอัตราภาษีที่ดีกว่ารายได้ปกติ นักลงทุนอาจมองหาหุ้นที่จ่ายเงินปันผลเพื่อใช้ประโยชน์จากเงื่อนไขทางภาษีที่อาจเป็นประโยชน์ จำนวนภาษีที่ต้องชำระจากเงินปันผลขึ้นอยู่กับรายได้โดยรวมและการจ่ายเงินปันผลนั้นมีคุณสมบัติหรือไม่มีเงื่อนไข

ประเด็นที่สำคัญ

• เงินปันผลขั้นต้นสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีรวมถึงเงินปันผลทั่วไปทั้งหมดบวกการกระจายกำไรกำไรและการกระจายที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินปันผลข้ามกาลจะถูกปรับสำหรับสถานะของเงินปันผลที่มีคุณสมบัติเช่นเดียวกับค่าธรรมเนียมและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการรับเงินปันผล DIV เพื่อคำนวณภาษีของพวกเขาเพื่อรับเงินปันผลและรายได้การลงทุนที่เกี่ยวข้อง

ตัวอย่างเงินปันผลขั้นต้นเปรียบเทียบกับเงินปันผลสุทธิ

ตัวอย่างเช่นสมมติว่า บริษัท ABCXYZ ตัดสินใจจ่ายเงินปันผล 1.20 ดอลลาร์แก่ผู้ถือหุ้น ซึ่งหมายความว่าสำหรับแต่ละหุ้นที่เป็นเจ้าของ บริษัท จ่าย $ 1.20 ในเงินปันผล หากผู้ถือหุ้นเป็นเจ้าของ 1, 000 หุ้นพวกเขาจะได้รับการจ่ายเงินปันผลประจำปี 1, 200 ดอลลาร์จากเงินปันผลขั้นต้น บริษัท ในสหรัฐอเมริกามักจ่ายเงินปันผลรายไตรมาสในขณะที่ บริษัท ที่ไม่ใช่ของสหรัฐมักจ่ายเงินปันผลประจำปีหรือครึ่งปี

หากการจ่ายเงินปันผลนั้นถือเป็นหุ้นสามัญและเก็บภาษีในอัตรา 35% โดยมีค่าธรรมเนียมและค่าใช้จ่ายอีก 2% การจ่ายเงินปันผลสุทธิจะเท่ากับ $ 756 หากเงินปันผลเป็นคุณสมบัติที่มีสิทธิ์แทนด้วยอัตราภาษีที่ลดลง 15% เงินปันผลสุทธิจะเป็น $ 996