คำจำกัดความการวิเคราะห์งบการเงิน

การวิเคราะห์งบการเงินคืออะไร?

การวิเคราะห์งบการเงินเป็นกระบวนการในการวิเคราะห์งบการเงินของ บริษัท เพื่อวัตถุประสงค์ในการตัดสินใจ ผู้มีส่วนได้เสียภายนอกใช้เพื่อทำความเข้าใจสุขภาพโดยรวมขององค์กรเช่นเดียวกับการประเมินผลการดำเนินงานทางการเงินและมูลค่าทางธุรกิจ องค์ประกอบภายในใช้เป็นเครื่องมือตรวจสอบสำหรับจัดการการเงิน

การวิเคราะห์งบการเงิน

การวิเคราะห์งบการเงิน

งบการเงินของ บริษัท บันทึกข้อมูลทางการเงินที่สำคัญในทุกแง่มุมของกิจกรรมของธุรกิจ เช่นนี้พวกเขาสามารถประเมินบนพื้นฐานของผลการดำเนินงานในอดีตปัจจุบันและที่คาดการณ์ไว้

โดยทั่วไปงบการเงินมีศูนย์กลางอยู่ที่หลักการบัญชีที่รับรองทั่วไปในสหรัฐอเมริกาหลักการเหล่านี้กำหนดให้ บริษัท ต้องสร้างและดูแลรักษางบการเงินสามหลัก ได้แก่ งบดุลงบดุลงบกำไรขาดทุนและงบกระแสเงินสด บริษัท มหาชนมีมาตรฐานที่เข้มงวดสำหรับการรายงานงบการเงิน บริษัท มหาชนต้องปฏิบัติตามมาตรฐาน GAAP ซึ่งต้องมีการบัญชีคงค้าง บริษัท เอกชนมีความยืดหยุ่นมากขึ้นในการจัดทำงบการเงินและยังมีตัวเลือกในการใช้บัญชีเงินคงค้างหรือเงินสด

เทคนิคต่าง ๆ ที่ใช้กันทั่วไปเป็นส่วนหนึ่งของการวิเคราะห์งบการเงิน สามเทคนิคที่สำคัญที่สุด ได้แก่ การวิเคราะห์แนวนอนการวิเคราะห์แนวตั้งและการวิเคราะห์อัตราส่วน การวิเคราะห์แนวนอนทำการเปรียบเทียบข้อมูลในแนวนอนโดยการวิเคราะห์ค่าของรายการโฆษณาตลอดสองปีที่ผ่านมา การวิเคราะห์แนวตั้งจะพิจารณาที่ผลกระทบในแนวตั้งของรายการโฆษณาที่มีในส่วนอื่น ๆ ของธุรกิจและสัดส่วนของธุรกิจ การวิเคราะห์อัตราส่วนใช้ตัววัดอัตราส่วนที่สำคัญในการคำนวณความสัมพันธ์ทางสถิติ

งบการเงิน

ดังที่กล่าวไว้มีสามงบการเงินหลักที่ทุก บริษัท สร้างและตรวจสอบคืองบดุลงบกำไรขาดทุนและงบกระแสเงินสด บริษัท ใช้งบการเงินเหล่านี้เพื่อจัดการการดำเนินธุรกิจของพวกเขาและเพื่อให้การรายงานความโปร่งใสแก่ผู้มีส่วนได้เสีย ข้อความทั้งสามนี้เชื่อมโยงกันและสร้างมุมมองที่แตกต่างกันของกิจกรรมและประสิทธิภาพของ บริษัท

งบดุลคือรายงานมูลค่าทางการเงินของ บริษัท ในแง่ของมูลค่าตามบัญชี แบ่งออกเป็นสามส่วนเพื่อรวมสินทรัพย์หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นของ บริษัท สินทรัพย์ระยะสั้นเช่นเงินสดและลูกหนี้สามารถบอกได้มากมายเกี่ยวกับประสิทธิภาพการดำเนินงานของ บริษัท หนี้สินรวมถึงการเตรียมการค่าใช้จ่ายและทุนชำระหนี้ ส่วนของผู้ถือหุ้นประกอบด้วยรายละเอียดเกี่ยวกับการลงทุนในตราสารทุนและกำไรสะสมจากกำไรสุทธิเป็นงวด งบดุลต้องสมดุลกับสินทรัพย์ลบหนี้สินเท่ากับส่วนของผู้ถือหุ้น ส่วนของผู้ถือหุ้นที่เกิดขึ้นถือเป็นมูลค่าตามบัญชีของ บริษัท ค่านี้เป็นตัวชี้วัดประสิทธิภาพที่สำคัญที่เพิ่มหรือลดลงกับกิจกรรมทางการเงินของ บริษัท

งบกำไรขาดทุนแบ่งรายได้ที่ บริษัท ได้รับกับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องในธุรกิจเพื่อให้กำไรกำไรขาดทุนสุทธิ งบกำไรขาดทุนแบ่งออกเป็นสามส่วนซึ่งช่วยในการวิเคราะห์ประสิทธิภาพทางธุรกิจที่แตกต่างกันสามจุด มันเริ่มต้นด้วยรายได้และต้นทุนโดยตรงที่เกี่ยวข้องกับรายได้เพื่อระบุกำไรขั้นต้น จากนั้นจะย้ายไปยังกำไรจากการดำเนินงานซึ่งจะหักค่าใช้จ่ายทางอ้อมเช่นต้นทุนการตลาดต้นทุนทั่วไปและค่าเสื่อมราคา ในที่สุดมันก็จบลงด้วยกำไรสุทธิที่หักดอกเบี้ยและภาษี

การวิเคราะห์พื้นฐานของงบรายได้มักจะเกี่ยวข้องกับการคำนวณอัตรากำไรขั้นต้นอัตรากำไรจากการดำเนินงานและอัตรากำไรสุทธิซึ่งแต่ละแบ่งกำไรโดยรายได้ อัตรากำไรช่วยในการแสดงต้นทุนของ บริษัท ต่ำหรือสูงที่จุดต่าง ๆ ของการดำเนินงาน

งบกระแสเงินสดให้ภาพรวมของกระแสเงินสดของ บริษัท จากกิจกรรมดำเนินงานกิจกรรมลงทุนและกิจกรรมจัดหาเงิน รายได้สุทธิถูกส่งไปยังงบกระแสเงินสดซึ่งรวมเป็นรายการบนสุดสำหรับกิจกรรมดำเนินงาน เช่นเดียวกับชื่อของมันกิจกรรมการลงทุนรวมถึงกระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนทั่วทั้ง บริษัท ส่วนกิจกรรมจัดหาเงินประกอบด้วยกระแสเงินสดจากทั้งตราสารหนี้และเงินทุน บรรทัดด้านล่างแสดงจำนวนเงินสดของ บริษัท ที่มีอยู่

บริษัท และนักวิเคราะห์ยังใช้งบกระแสเงินสดฟรีและงบการประเมินค่าอื่น ๆ เพื่อวิเคราะห์มูลค่าของ บริษัท งบกระแสเงินสดอิสระมาถึงมูลค่าปัจจุบันสุทธิโดยการลดกระแสเงินสดฟรีที่ บริษัท คาดว่าจะสร้างเมื่อเวลาผ่านไป บริษัท เอกชนอาจเก็บงบการประเมินมูลค่าเมื่อพวกเขาก้าวหน้าไปสู่สาธารณะ

ประเด็นที่สำคัญ

• การวิเคราะห์งบการเงินถูกใช้โดยผู้มีส่วนได้ส่วนเสียทั้งภายในและภายนอกเพื่อประเมินผลการดำเนินงานและมูลค่าของ บริษัท การบัญชีการเงินเรียกร้องให้ทุก บริษัท สร้างงบดุลงบกำไรขาดทุนและงบกระแสเงินสดซึ่งเป็นพื้นฐานสำหรับการวิเคราะห์งบการเงินแนวนอนแนวตั้งและ การวิเคราะห์อัตราส่วนเป็นเทคนิคสามประการที่นักวิเคราะห์ใช้เมื่อวิเคราะห์งบการเงิน

ผลประกอบการทางการเงิน

งบการเงินดูแลโดย บริษัท ทุกวันและใช้ภายในเพื่อการจัดการธุรกิจ โดยทั่วไปผู้มีส่วนได้ส่วนเสียทั้งภายในและภายนอกใช้วิธีการทางการเงินขององค์กรแบบเดียวกันเพื่อรักษากิจกรรมทางธุรกิจและประเมินผลการดำเนินงานทางการเงินโดยรวม

เมื่อทำการวิเคราะห์งบการเงินแบบครอบคลุมนักวิเคราะห์มักใช้ข้อมูลเป็นเวลาหลายปีในการวิเคราะห์แนวนอน แต่ละงบการเงินจะได้รับการวิเคราะห์ด้วยการวิเคราะห์แนวตั้งเพื่อทำความเข้าใจว่าหมวดหมู่ที่แตกต่างกันของงบการเงินมีผลต่อผลลัพธ์อย่างไร ในที่สุดการวิเคราะห์อัตราส่วนสามารถใช้เพื่อแยกตัวชี้วัดประสิทธิภาพการทำงานบางอย่างในแต่ละคำสั่งและยังรวบรวมจุดข้อมูลร่วมกันระหว่างคำสั่งโดยรวม

ด้านล่างคือรายละเอียดของตัวชี้วัดอัตราส่วนทั่วไปบางส่วน:

งบดุล: อัตราการหมุนของสินทรัพย์อัตราส่วนด่วนการหมุนเวียนลูกหนี้การขายต่อวันหนี้สินต่อสินทรัพย์และหนี้สินต่อทุน

งบกำไรขาดทุน: อัตรากำไรขั้นต้นอัตรากำไรจากการดำเนินอัตรากำไรสุทธิประสิทธิภาพอัตราส่วนภาษีและความคุ้มครองดอกเบี้ย

กระแสเงินสด: เงินสดและกำไรก่อนดอกเบี้ยภาษีค่าเสื่อมราคาและค่าตัดจำหน่าย (EBITDA) ตัวชี้วัดเหล่านี้อาจแสดงบนพื้นฐานต่อหุ้น

ครอบคลุม: ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ROA) และผลตอบแทนต่อผู้ถือหุ้น (ROE) นอกจากนี้การวิเคราะห์ของดูปองท์