การจัดเก็บภาษีซ้ำซ้อนคืออะไร?
การจัดเก็บภาษีซ้อนเป็นหลักการภาษีหมายถึงภาษีเงินได้ที่จ่ายสองครั้งจากแหล่งรายได้เดียวกัน มันสามารถเกิดขึ้นได้เมื่อมีการเก็บภาษีรายได้ทั้งในระดับองค์กรและระดับบุคคล การจัดเก็บภาษีซ้ำซ้อนยังเกิดขึ้นในการค้าระหว่างประเทศหรือการลงทุนเมื่อมีการเก็บภาษีในประเทศที่แตกต่างกัน มันสามารถเกิดขึ้นได้กับสินเชื่อ 401k
ภาษีซ้อน
Double Taxation ทำงานอย่างไร
การเก็บภาษีซ้ำซ้อนมักเกิดขึ้นเนื่องจาก บริษัท ถือว่าเป็นนิติบุคคลแยกต่างหากจากผู้ถือหุ้น ดังนั้น บริษัท ต่างๆจึงจ่ายภาษีจากรายได้ประจำปีของพวกเขาเช่นเดียวกับบุคคลทั่วไป เมื่อ บริษัท จ่ายเงินปันผลให้แก่ผู้ถือหุ้นการจ่ายเงินปันผลเหล่านั้นจะมีหนี้สินภาษีเงินได้สำหรับผู้ถือหุ้นที่ได้รับแม้ว่ารายได้ที่ให้เงินสดเพื่อจ่ายเงินปันผลจะถูกเก็บภาษีในระดับองค์กรแล้ว
การจัดเก็บภาษีซ้ำซ้อนมักเป็นผลมาจากการออกกฎหมายภาษีโดยไม่ได้ตั้งใจ โดยทั่วไปจะเห็นว่าเป็นองค์ประกอบเชิงลบของระบบภาษีและเจ้าหน้าที่ภาษีพยายามหลีกเลี่ยงเมื่อใดก็ตามที่เป็นไปได้
ระบบภาษีส่วนใหญ่พยายามผ่านการใช้อัตราภาษีที่แตกต่างกันและเครดิตภาษีเพื่อให้มีระบบรวมที่รายได้ที่ บริษัท ได้รับและจ่ายเป็นเงินปันผลและรายได้ที่บุคคลโดยตรงได้รับในท้ายที่สุดจะเก็บภาษีในอัตราเดียวกัน. ตัวอย่างเช่นในการประชุมการจ่ายเงินปันผลของสหรัฐเกณฑ์บางอย่างสามารถจัดเป็น "มีคุณสมบัติ" และเป็นเช่นนี้ภายใต้การรักษาภาษีพิจารณาเป็นพิเศษ: อัตราภาษี 0%, 15% หรือ 20% ขึ้นอยู่กับวงเล็บภาษีของแต่ละบุคคล อัตราภาษีนิติบุคคลคือ 21% ณ ปี 2019
ประเด็นที่สำคัญ
- การเก็บภาษีซ้อนหมายถึงภาษีเงินได้ที่จ่ายสองครั้งจากแหล่งรายได้เดียวกันภาษีสองครั้งเกิดขึ้นรายได้ถูกเก็บภาษีทั้งในระดับองค์กรและระดับบุคคลเช่นในกรณีของการจ่ายหุ้นปันผลการเก็บภาษีสองครั้งยังหมายถึงรายได้เดียวกัน สองประเทศที่แตกต่างกันในขณะที่นักวิจารณ์ยืนยันว่าการจ่ายภาษีซ้อนสองครั้งนั้นไม่ยุติธรรมนักสนับสนุนกล่าวว่าหากไม่มีผู้ถือหุ้นที่ร่ำรวยสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีเงินได้ได้
อภิปรายเรื่องการเก็บภาษีซ้อน
แนวคิดของการเก็บภาษีสองเท่าในเงินปันผลได้กระตุ้นการอภิปรายที่สำคัญ ในขณะที่บางคนแย้งว่าผู้ถือหุ้นที่เก็บภาษีจากการจ่ายเงินปันผลของพวกเขาไม่ยุติธรรมเพราะกองทุนเหล่านี้ถูกเก็บภาษีในระดับองค์กรแล้วบางคนก็โต้แย้งว่าโครงสร้างภาษีนี้เป็นเพียงแค่
ผู้เสนอการเก็บภาษีซ้ำชี้ให้เห็นว่าโดยไม่ต้องเสียภาษีจากการจ่ายเงินปันผลบุคคลที่ร่ำรวยสามารถเพลิดเพลินไปกับการดำรงชีวิตที่ดีจากเงินปันผลที่พวกเขาได้รับจากการมีหุ้นสามัญจำนวนมาก แต่จ่ายภาษีเป็นศูนย์ในรายได้ส่วนบุคคล การเป็นเจ้าของหุ้นอาจกลายเป็นที่หลบภาษีได้อีกนัยหนึ่ง ผู้สนับสนุนการเก็บภาษีเงินปันผลชี้ให้เห็นว่าการจ่ายเงินปันผลเป็นการกระทำด้วยความสมัครใจของ บริษัท และดังนั้น บริษัท จึงไม่จำเป็นต้องมีรายได้ของพวกเขา "ภาษีสองเท่า" ยกเว้นว่าพวกเขาเลือกที่จะจ่ายเงินปันผลให้ผู้ถือหุ้น
การลงทุนบางอย่างที่มีโครงสร้างการไหลผ่านหรือการผ่านเช่นหุ้นส่วนที่มี จำกัด หลักได้รับความนิยมเนื่องจากหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อน
ภาษีระหว่างประเทศคู่
ธุรกิจระหว่างประเทศมักประสบกับปัญหาภาษีซ้อน รายได้อาจเก็บภาษีได้ในประเทศที่ได้รับและเก็บภาษีอีกครั้งเมื่อถูกส่งตัวในประเทศบ้านเกิดของธุรกิจ ในบางกรณีอัตราภาษีรวมสูงมากทำให้ธุรกิจระหว่างประเทศแพงเกินกว่าที่จะไล่ตาม
เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาเหล่านี้ประเทศต่างๆทั่วโลกได้ลงนามในสนธิสัญญาหลายร้อยฉบับเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนซึ่งมักขึ้นอยู่กับแบบจำลองที่จัดทำโดยองค์การเพื่อความร่วมมือและพัฒนาเศรษฐกิจ (OECD) ในสนธิสัญญาเหล่านี้ประเทศผู้ลงนามตกลงที่จะ จำกัด การเก็บภาษีของธุรกิจระหว่างประเทศในความพยายามที่จะเพิ่มการค้าระหว่างสองประเทศและหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้อน
