เงินปันผลที่สร้างสรรค์คืออะไร
เงินปันผลเชิงสร้างสรรค์คือการจ่ายเงินหรือค่าเผื่อให้กับผู้เข้าร่วมหรือผู้ถือหุ้นใน บริษัท ที่ไม่ได้ตั้งใจหรือจัดเป็นการกระจายไปยังผู้เข้าร่วม แต่ซึ่งจัดเป็นเงินปันผลในภายหลังโดย Internal Revenue Service (IRS) และทำให้กลายเป็นภาษี
ทำลายเงินปันผลที่สร้างสรรค์
เงินปันผลเชิงสร้างสรรค์คือการจ่ายเงินสำรองเงินกู้หรือผลประโยชน์ทางการเงินในรูปแบบอื่นจาก บริษัท แก่ผู้ถือหุ้นที่ไม่ได้ตั้งใจจะจ่ายเงินปันผล แต่ท้ายที่สุดก็ถูกจำแนกโดย IRS เป็นเงินปันผล การจัดประเภทนี้ไม่เหมาะสำหรับผู้รับเงินปันผลที่สร้างสรรค์เพราะจะทำให้ผลประโยชน์ทางการเงินต้องเสียภาษีแม้ว่าผู้รับจะไม่ได้รับการชดเชยทางการเงินที่เป็นของเหลวก็ตาม การจัดประเภทสามารถเกิดขึ้นย้อนหลังได้ตลอดเวลาและผู้รับเงินปันผลเชิงสร้างสรรค์จะต้องเสียภาษีสำหรับการจ่ายเงินปันผลเชิงสร้างสรรค์ในเวลานั้น
เงินปันผลที่สร้างสรรค์สามารถอยู่ในช่วงตั้งแต่การชำระเงินคืนสำหรับค่าใช้จ่ายที่จ่ายให้แก่ผู้ถือหุ้นไปจนถึงการใช้ทรัพย์สินของ บริษัท เช่นยานพาหนะที่อยู่อาศัยเครื่องบินและเรือไปจนถึงการให้อภัยเงินกู้ยืมจาก บริษัท ไปยังผู้ถือหุ้น ทำกับผู้ถือหุ้นในอัตราดอกเบี้ยต่ำกว่าตลาดเพื่อ "ชดเชยมากเกินไป" ตามที่กำหนดโดย IRS เพื่อปรับปรุงหรือซื้อทรัพย์สินสำหรับผู้ถือหุ้นเพื่อการชำระเงินให้กับสมาชิกในครอบครัวของผู้ถือหุ้น ในหลายกรณีเหล่านี้ผู้ถือหุ้นไม่ได้รับการชดเชยทางการเงินที่เป็นของเหลวซึ่งจะต้องจ่ายภาษีที่กำหนดโดย IRS
หากผู้ถือหุ้นชำระเงินคืน บริษัท เพื่อมูลค่าตลาดยุติธรรมของผลประโยชน์กรมสรรพากรจะไม่นับผลประโยชน์ดังกล่าวเป็นเงินปันผลที่ได้รับ
การคำนวณภาษีที่ต้องจ่ายจากเงินปันผลที่สร้างสรรค์
IRS กำหนดก่อนว่าผลประโยชน์ที่ได้รับสามารถจัดเป็นเงินปันผลที่สร้างสรรค์และไม่ได้รับการคืนเงินโดยผู้ถือหุ้นให้กับ บริษัท กรมสรรพากรจะกำหนดมูลค่าของเงินปันผลอย่างสร้างสรรค์และคำนวณภาษีที่ต้องชำระตามฐานรายได้ของผู้ถือหุ้น ภาษีที่ต้องชำระสามารถคำนวณได้ในอัตราร้อยละ 0, ร้อยละ 15 หรือร้อยละ 20 ขึ้นอยู่กับรายได้รวมของผู้ถือหุ้นหรือผู้ถือหุ้นและคู่สมรสหากกรอกร่วมกัน
กรมสรรพากรยังขอสงวนสิทธิ์ในการนับเงินปันผลที่สร้างสรรค์ใด ๆ แทนการชดเชยและเก็บภาษีเป็นส่วนหนึ่งของค่าตอบแทนรวมของผู้ถือหุ้น มีแนวโน้มที่จะได้รับประโยชน์จาก IRS ที่จะนับผลประโยชน์เป็นค่าตอบแทนหากสามารถเก็บภาษีผู้ถือหุ้นและ บริษัท ในจำนวนนี้ กรมสรรพากรอาจไม่สามารถจัดเก็บภาษีของ บริษัท จากเงินปันผลที่สร้างสรรค์
