เงินสดหรือการจัดการรอการตัดบัญชี (CODA) คืออะไร?
เงินสดหรือการจัดการที่ถูกเลื่อนออกไป (CODA) เป็นวิธีการระดมทุนทุกประเภทที่มีคุณสมบัติการแบ่งปันผลกำไรโบนัสหุ้นแผนการรับซื้อเงิน ERISA ล่วงหน้าหรือแผนสหกรณ์แบบชนบท ตาม Internal Revenue Service (IRS) เหล่านี้เป็นแผนประเภทเดียวที่สามารถมี CODA
CODA ต้องการให้นายจ้างทำสิ่งใดสิ่งหนึ่งต่อไปนี้:
- ระบุจำนวนเงินที่ระบุเป็นเงินสดหรือผลประโยชน์ทางภาษีอื่นที่ไม่สามารถใช้งานได้ในปัจจุบันส่งจำนวนเงินให้แก่ทรัสต์หรือให้ผลประโยชน์รูปแบบคงค้างหรือรูปแบบอื่น
เงินสดหรือข้อตกลงรอการตัดบัญชียังช่วยให้พนักงานมีส่วนร่วมในเงินเดือนของพวกเขาในการวางแผนเพื่อให้เงินออมของพวกเขาสามารถเติบโตรอการตัดบัญชีภาษี ประเภทที่พบบ่อยที่สุดของ CODA คือโบนัสเงินสดที่จ่ายให้กับแผน 401 (k) ของพนักงาน
ทำความเข้าใจกับแผนการของ CODA
พนักงานที่มีส่วนร่วมในเงินสดหรือข้อตกลงรอการตัดบัญชีอาจยังคงมีส่วนร่วมในแบบดั้งเดิมหรือ Roth IRAs เช่นกัน อย่างไรก็ตามพวกเขาอาจไม่ได้รับการหักเงินเต็มจำนวนจากการบริจาค IRA แบบดั้งเดิมหากรายได้สูงกว่าระดับที่กำหนด
แผน CODA อนุญาตให้แต่ละคนใส่เงินเข้าบัญชีเกษียณอายุของพวกเขาและหลีกเลี่ยงการเสียภาษีทันทีเช่นเดียวกับ IRAs ตาม IRS เงินสดหรือข้อตกลงรอการตัดบัญชีมีผลบังคับใช้ ณ วันแรกของปีแผน อย่างไรก็ตามการเลื่อนเวลาอาจไม่ย้อนหลัง
ประเด็นที่สำคัญ
- เงินสดหรือการจัดการรอตัดบัญชี (CODA) เป็นวิธีการระดมทุนไม่ว่าจะเป็นการแบ่งปันผลกำไรที่มีคุณสมบัติโบนัสหุ้นแผนการซื้อเงินบำนาญ ERISA ล่วงหน้าหรือแผนสหกรณ์แบบชนบทซึ่งเป็นแผนประเภทเดียวที่อาจมี CODA ตาม IRS หากคุณเข้าร่วมใน CODA ในฐานะพนักงานคุณอาจมีส่วนร่วมกับ IRA ดั้งเดิมหรือ Roth เช่นกัน
วิธีที่ CODA ทำงานร่วมกับแผน 401 (k)
ตามที่ระบุไว้ข้างต้นประเภทที่พบบ่อยที่สุดของ CODA คือโบนัสเงินสดที่จ่ายเข้าแผน 401 (k) ของพนักงาน
แผน 401 (k) เป็นแผนการเกษียณอายุของนายจ้าง ภายใต้เงื่อนไขของแผนพนักงานที่มีสิทธิ์อาจจ่ายเงินสมทบรอการตัดบัญชีตามเกณฑ์หลังหรือก่อนหักภาษีทั้งนี้ขึ้นอยู่กับแผนการที่นายจ้างเลือก
รายได้ใด ๆ ในแผน 401 (k) ดังกล่าวจากกำไรจากการลงทุนหรือรายได้ดอกเบี้ยรับรู้ตามเกณฑ์ภาษี เมื่อพนักงานถอนเงินน่าจะเป็นหลังเกษียณเขาหรือเธอจะต้องจ่ายภาษี หากพนักงานถอนเงินก่อนอายุ 59 1/2 กรมสรรพากรอาจกำหนดภาษีโทษเพิ่มอีก 10%
โดยทั่วไปแผน 401 (k) อนุญาตให้พนักงานเลือกการลงทุนของตนเองจากกลุ่มผลิตภัณฑ์หลักของการลงทุน ผู้เข้าร่วมสามารถเลือกจากตัวเลือกต่าง ๆ ที่สมดุลความเสี่ยงและผลตอบแทนตามอายุและความอยากอาหารสำหรับความเสี่ยง ตัวเลือกยอดนิยมมากมายรวมถึงกองทุนวันที่เป้าหมายซึ่งขึ้นอยู่กับจำนวนปีของผู้เข้าร่วมจนกระทั่งเกษียณ
การออมเพื่อการเกษียณของสหรัฐยังคงเพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่อง
ในขณะเดียวกันจำนวนชาวอเมริกันที่มีมากกว่า 1 ล้านเหรียญสหรัฐในแผน 401 (k) ได้ทำสถิติสูงสุดเป็นประวัติการณ์ตามรายงานการวิเคราะห์การเกษียณอายุของ Fidelity Investments ในไตรมาสสองปี 2562 รายงานพบว่าชาวอเมริกัน 196, 000 คนมีแผนอย่างน้อย $ 1 ล้านในแผน 401 (k) เพิ่มขึ้นจาก 180, 000 ณ สิ้นไตรมาสแรกของปีงบประมาณ 2019 จำนวนชาวอเมริกันอย่างน้อย 1 ล้านเหรียญสหรัฐใน IRAs ก็ทำสถิติสูงสุดเช่นกัน ในไตรมาสที่สองที่ 179, 700 เพิ่มขึ้นจาก 168, 100 ในไตรมาสแรก
