งบดุลเทียบกับงบกำไรขาดทุน: อะไรคือความแตกต่าง?

งบดุลกับงบกำไรขาดทุน: ภาพรวม

งบดุลและงบกำไรขาดทุนเป็นงบการเงินสองในสามของ บริษัท ที่ออกเป็นประจำ งบการเงินจัดทำบันทึกสถานะทางการเงินของ บริษัท อย่างต่อเนื่องและถูกใช้โดยเจ้าหนี้นักวิเคราะห์ตลาดและนักลงทุนเพื่อประเมินความแข็งแกร่งทางการเงินและศักยภาพในการเติบโตของ บริษัท งบการเงินที่สามเรียกว่างบกระแสเงินสด

งบดุลและงบกำไรขาดทุนเป็นงบการเงินสองงบที่ใช้ประเมินความแข็งแกร่งทางการเงินของ บริษัท

แม้ว่างบดุลและงบกำไรขาดทุน (P&L) จะมีข้อมูลทางการเงินที่เหมือนกันบางส่วนซึ่งรวมถึงรายได้ค่าใช้จ่ายและผลกำไร แต่ก็มีความแตกต่างที่สำคัญระหว่างทั้งสอง นี่คือความแตกต่างที่สำคัญ: งบดุลรายงานสินทรัพย์หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นในช่วงเวลาที่กำหนดในขณะที่รายได้ต้นทุนและค่าใช้จ่ายของ บริษัท ในช่วงไตรมาสหรือปีบัญชีสรุปในงบกำไรขาดทุน

ประเด็นที่สำคัญ

• งบดุลรายงานสินทรัพย์หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นของ บริษัท ณ เวลาใดเวลาหนึ่งงบดุลแสดงภาพรวมของนักลงทุนและเจ้าหนี้ว่าการจัดการของ บริษัท ใช้ทรัพยากรอย่างมีประสิทธิภาพอย่างไรงบกำไรและขาดทุนสรุป รายได้ต้นทุนและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในช่วงระยะเวลาหนึ่งงบกำไรขาดทุนให้ข้อมูลเกี่ยวกับ บริษัท ที่สามารถสร้างกำไรโดยการเพิ่มรายได้ลดต้นทุนหรือทั้งสองอย่าง

งบดุล

งบดุลรายงานสินทรัพย์หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นของ บริษัท ณ เวลาใดเวลาหนึ่ง เป็นพื้นฐานสำหรับการคำนวณอัตราผลตอบแทนและการประเมินโครงสร้างเงินทุน งบการเงินนี้ให้ภาพรวมของสิ่งที่ บริษัท เป็นเจ้าของและเป็นหนี้เช่นเดียวกับจำนวนเงินที่ลงทุนโดยผู้ถือหุ้น

งบดุลแสดงทรัพยากรหรือสินทรัพย์ของ บริษัท และยังแสดงให้เห็นว่าสินทรัพย์เหล่านั้นได้รับการจัดหาเงินทุนอย่างไรไม่ว่าจะเป็นหนี้สินภายใต้หนี้สินหรือผ่านการออกหุ้นตามที่แสดงในส่วนของผู้ถือหุ้น งบดุลให้ภาพรวมของนักลงทุนและเจ้าหนี้ว่าการจัดการของ บริษัท ใช้ทรัพยากรอย่างมีประสิทธิภาพอย่างไร เช่นเดียวกับงบการเงินอื่น ๆ งบดุลจะใช้ในการวิเคราะห์ทางการเงินและคำนวณอัตราส่วนทางการเงิน ด้านล่างนี้เป็นตัวอย่างบางส่วนของรายการในงบดุลทั่วไป

สินทรัพย์

• เงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสด เหล่านี้เป็นสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องมากที่สุดซึ่งอาจรวมถึงตั๋วเงินคลัง (ตั๋วเงิน T) บัตรเงินฝากระยะสั้น (CD) และเงินสดหลักทรัพย์ที่สามารถทำการตลาดได้ หมวดหมู่นี้รวมถึงตราสารทุนและตราสารหนี้ที่มีสภาพคล่องในตลาดบัญชีลูกหนี้ นี่หมายถึงเงินที่ บริษัท ต้องชำระโดยลูกค้าสินค้า: พื้นที่นี้ครอบคลุมสินค้าทั้งหมดที่มีขาย

หนี้สิน

• หนี้รวมถึงหนี้ระยะยาวและหนี้ธนาคารค่าเช่าภาษีสาธารณูปโภคค่าจ้างเจ้าหนี้จ่ายเจ้าหนี้

ส่วนของผู้ถือหุ้น

ส่วนของผู้ถือหุ้นเท่ากับสินทรัพย์ทั้งหมดของ บริษัท ลบด้วยหนี้สินทั้งหมดและเป็นหนึ่งในตัวชี้วัดทางการเงินที่พบมากที่สุดที่นักวิเคราะห์ใช้เพื่อกำหนดสถานะทางการเงินของ บริษัท ส่วนของผู้ถือหุ้นคือมูลค่าสุทธิของ บริษัท หรือจำนวนเงินที่จะส่งคืนให้ผู้ถือหุ้นหากสินทรัพย์ทั้งหมดของ บริษัท ถูกชำระบัญชีและชำระหนี้ทั้งหมดแล้ว

กำไรสะสมจะถูกบันทึกไว้ภายใต้ส่วนของผู้ถือหุ้นและอ้างอิงถึงอัตราร้อยละของกำไรสุทธิที่ไม่ได้จ่ายเป็นเงินปันผล แต่ บริษัท จะถูกนำไปลงทุนในธุรกิจหลักของ บริษัท หรือเพื่อชำระหนี้

งบทดลองและงบดุล

สิ่งสำคัญคือโปรดทราบว่ายอดดุลทดลองใช้นั้นแตกต่างจากงบดุล นี่คือรายงานภายในที่อยู่ในแผนกบัญชี ในทางตรงกันข้ามงบดุลเป็นงบการเงินที่แจกจ่ายให้หน่วยงานอื่น ๆ นักลงทุนและผู้ให้กู้

ยอดดุลทดลองใช้ให้ข้อมูลทางการเงินในระดับบัญชีเช่นบัญชีแยกประเภททั่วไปและดังนั้นจึงมีความละเอียดมากขึ้น ในที่สุดข้อมูลในงบทดลองใช้เพื่อจัดทำงบการเงินสำหรับงวด

ในทางตรงกันข้ามงบดุลรวมหลายบัญชีสรุปจำนวนสินทรัพย์หนี้สินและส่วนของผู้ถือหุ้นในบันทึกทางบัญชีในเวลาที่กำหนด งบดุลรวมถึงค่าใช้จ่ายคงค้างรายได้ค้างรับและมูลค่าของหุ้นปิดขณะที่งบทดลองไม่ได้ นอกจากนี้งบดุลจะต้องเป็นไปตามรูปแบบมาตรฐานตามที่อธิบายไว้ในกรอบการบัญชีเช่นมาตรฐานการรายงานทางการเงินระหว่างประเทศ (IFRS) หรือหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป (GAAP)

การเปรียบเทียบงบกำไรขาดทุนและงบดุล

งบกำไรขาดทุน

งบกำไรขาดทุน (P & L) มักเรียกว่างบกำไรขาดทุนเป็นงบการเงินที่สรุปรายได้ต้นทุนและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในช่วงระยะเวลาหนึ่งโดยปกติจะอยู่ในช่วงไตรมาสหรือปีงบการเงิน บันทึกเหล่านี้ให้ข้อมูลเกี่ยวกับความสามารถของ บริษัท หรือไม่สามารถสร้างกำไรโดยการเพิ่มรายได้ลดต้นทุนหรือทั้งสองอย่าง งบกำไรขาดทุนยังหมายถึงงบกำไรขาดทุนงบการดำเนินงานงบการเงินและงบกำไรขาดทุน

Top Line และ Bottom Line

งบกำไรขาดทุนหรืองบกำไรขาดทุนให้บรรทัดบนและล่างสำหรับ บริษัท คำแถลงเริ่มต้นด้วยรายการสำหรับรายได้เรียกว่าบรรทัดบนสุดและหักค่าใช้จ่ายในการทำธุรกิจรวมถึงต้นทุนของสินค้าที่ขายค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานภาษีค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ บางครั้งเรียกว่าค่าใช้จ่ายพิเศษหรือ ค่าใช้จ่ายครั้งเดียว ความแตกต่างหรือที่เรียกว่ากำไรคือกำไรสุทธิหรือที่เรียกว่ากำไรหรือกำไร

กำไรและขาดทุนที่รับรู้

งบกำไรขาดทุนเปิดเผยถึงผลกำไรหรือขาดทุนของ บริษัท ที่รับรู้ตามระยะเวลาที่กำหนดโดยการเปรียบเทียบรายได้ทั้งหมดกับต้นทุนและค่าใช้จ่ายทั้งหมดของ บริษัท เมื่อเวลาผ่านไปก็สามารถแสดงความสามารถของ บริษัท ในการเพิ่มผลกำไรโดยการลดต้นทุนและค่าใช้จ่ายหรือโดยการเพิ่มยอดขาย บริษัท ประกาศงบกำไรขาดทุนทุกปีในตอนท้ายของรอบปีบัญชีของ บริษัท และอาจตีพิมพ์งบรายไตรมาส นักบัญชีนักวิเคราะห์และนักลงทุนศึกษางบกำไรขาดทุนอย่างรอบคอบกลั่นกรองกระแสเงินสดและความสามารถในการชำระหนี้

รายได้และค่าใช้จ่าย

จากมุมมองทางบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายจะแสดงอยู่ในงบกำไรขาดทุนเมื่อเกิดขึ้นไม่ใช่เมื่อเงินไหลเข้าหรือออก โดยเฉพาะอย่างยิ่งแง่มุมที่เป็นประโยชน์อย่างหนึ่งของงบกำไรขาดทุนคือการใช้รายได้และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและไม่ได้ดำเนินการตามที่กำหนดโดย Internal Revenue Service (IRS) และหลักการบัญชีที่ยอมรับกันทั่วไป (GAAP)

ข้อควรพิจารณาพิเศษ

หนึ่งในความแตกต่างที่สำคัญระหว่างงบดุลและงบกำไรขาดทุนเกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามเวลา งบดุลสรุปฐานะทางการเงินของ บริษัท สำหรับช่วงเวลาใดเวลาหนึ่ง งบกำไรขาดทุนแสดงรายได้และค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาที่กำหนด ความยาวของระยะเวลาที่ครอบคลุมในงบกำไรขาดทุนอาจแตกต่างกัน แต่ช่วงเวลาทั่วไปรวมถึงงบรายไตรมาสและประจำปี

วัตถุประสงค์ของแต่ละแถลงการณ์

เอกสารแต่ละฉบับสร้างขึ้นเพื่อจุดประสงค์ที่แตกต่างกันเล็กน้อย งบดุลถูกสร้างขึ้นในวงกว้างเปิดเผยสิ่งที่ บริษัท เป็นเจ้าของและเป็นหนี้รวมถึงการลงทุนระยะยาว ซึ่งแตกต่างจากงบกำไรขาดทุนมูลค่าเต็มของการลงทุนระยะยาวหรือหนี้สินปรากฏในงบดุล งบดุลชื่อมาจากวิธีการที่ทั้งสามบัญชีที่สำคัญในที่สุดยอดคงเหลือและเท่ากัน สินทรัพย์ทั้งหมดมีการระบุไว้ในส่วนหนึ่งและผลรวมของพวกเขาจะต้องเท่ากับผลรวมของหนี้สินทั้งหมดและส่วนของผู้ถือหุ้น

งบกำไรขาดทุนตอบคำถามที่เฉพาะเจาะจงมาก: บริษัท มีผลกำไรหรือไม่? ในขณะที่นักบัญชีใช้งบกำไรขาดทุนเพื่อช่วยประเมินความถูกต้องของการทำธุรกรรมทางการเงินและนักลงทุนใช้งบกำไรขาดทุนเพื่อตัดสินสุขภาพของ บริษัท แต่ บริษัท เองก็สามารถตรวจสอบคำแถลงของตนเองเพื่อจุดประสงค์ในการผลิตได้ การตรวจสอบงบการเงินอย่างใกล้ชิดเน้นที่รายได้ที่แข็งแกร่งและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นอย่างมีประสิทธิภาพและตรงข้ามเป็นจริงเช่นกัน ตัวอย่างเช่น บริษัท อาจสังเกตเห็นยอดขายที่เพิ่มขึ้น แต่ลดผลกำไรและค้นหาโซลูชั่นใหม่เพื่อลดต้นทุนการดำเนินงาน

กำไรกับมูลค่ารวม

งบกำไรขาดทุนแสดงกำไรสุทธิหรือไม่ว่า บริษัท จะเป็นสีแดงหรือสีดำ งบดุลแสดงจำนวน บริษัท ที่มีมูลค่าจริงหรือมูลค่ารวมของ บริษัท แม้ว่าสิ่งเหล่านี้ทั้งสองจะพูดเกินจริงเล็กน้อย แต่นี่เป็นวิธีที่งบกำไรขาดทุนและงบดุลมีแนวโน้มที่จะถูกตีความโดยนักลงทุนและผู้ให้กู้

สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือนักลงทุนควรระมัดระวังไม่ให้เกิดความสับสนต่อรายได้ / ผลกำไรด้วยกระแสเงินสด เป็นไปได้ที่ บริษัท จะสามารถทำกำไรได้โดยไม่ต้องสร้างกระแสเงินสดหรือสร้างกระแสเงินสดโดยไม่สร้างผลกำไร

วิธีคำนวณงบ

งบกำไรขาดทุนกำหนดให้นักบัญชีต้องเพิ่มรายได้ของ บริษัท ในส่วนหนึ่งและเพิ่มค่าใช้จ่ายทั้งหมดในส่วนอื่น จำนวนค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะถูกหักออกจากรายได้ทั้งหมดซึ่งส่งผลให้เกิดกำไรหรือขาดทุน งบดุลมีการคำนวณที่แตกต่างกันสองสามอย่างซึ่งดำเนินการในรูปแบบของสูตรพื้นฐานเดียว:

สินทรัพย์ = หนี้สิน + ส่วนของเจ้าของ

บรรทัดล่าง

เมื่อใช้ร่วมกับเอกสารทางการเงินอื่น ๆ งบดุลและงบกำไรขาดทุนสามารถใช้เพื่อประเมินประสิทธิภาพการดำเนินงานความสอดคล้องปีต่อปีและทิศทางองค์กรของ บริษัท ด้วยเหตุผลนี้ตัวเลขที่รายงานในเอกสารแต่ละฉบับจะถูกตรวจสอบโดยนักลงทุนและผู้บริหารของ บริษัท ในขณะที่การนำเสนองบเหล่านี้แตกต่างกันเล็กน้อยจากอุตสาหกรรมอุตสาหกรรมความคลาดเคลื่อนขนาดใหญ่ระหว่างการรักษาประจำปีของเอกสารใดมักถือเป็นธงสีแดง

ความสามารถของ บริษัท หรือขาดความสามารถดังกล่าวในการสร้างรายได้อย่างสม่ำเสมอเมื่อเวลาผ่านไปเป็นตัวขับเคลื่อนหลักของราคาหุ้นและการประเมินมูลค่าพันธบัตร ด้วยเหตุนี้นักลงทุนทุกคนจึงอยากรู้อยากเห็นเกี่ยวกับงบการเงินทั้งหมดรวมถึงงบกำไรขาดทุนและงบดุลของ บริษัท ใด ๆ ที่น่าสนใจ เมื่อพิจารณาเป็นกลุ่มแล้วงบการเงินเหล่านี้ควรนำมาเปรียบเทียบกับ บริษัท อื่น ๆ ในอุตสาหกรรมเพื่อให้ได้มาตรฐานประสิทธิภาพและเพื่อทำความเข้าใจกับแนวโน้มของตลาด