การตรวจสอบคืออะไร?
การตรวจสอบคำมักจะหมายถึงการตรวจสอบงบการเงิน การตรวจสอบทางการเงินเป็นการตรวจสอบวัตถุประสงค์และการประเมินงบการเงินขององค์กรเพื่อให้แน่ใจว่าบันทึกทางการเงินเป็นตัวแทนที่ยุติธรรมและถูกต้องของธุรกรรมที่พวกเขาอ้างว่าเป็นตัวแทน การตรวจสอบสามารถดำเนินการภายในโดยพนักงานขององค์กรหรือภายนอกโดย บริษัท บัญชีรับอนุญาตภายนอก (CPA)
ประเด็นที่สำคัญ
- การตรวจสอบภายนอกมีสามประเภทหลักคือการตรวจสอบภายนอกการตรวจสอบภายในและการตรวจสอบภายในสรรพากร (IRS) การตรวจสอบภายนอกจะดำเนินการโดยทั่วไปโดย บริษัท บัญชีที่ได้รับการรับรอง (CPA) และส่งผลให้ความเห็นของผู้สอบบัญชีซึ่งรวมอยู่ในรายงานการตรวจสอบ ความเห็นในการตรวจสอบอย่างไม่มีเงื่อนไขหรือสะอาดหมายความว่าผู้สอบบัญชีไม่ได้ระบุข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญอันเป็นผลมาจากการที่เขาหรือเธอสอบทานงบการเงินการตรวจสอบภายนอกอาจรวมถึงการตรวจสอบทั้งงบการเงินและการควบคุมภายในของ บริษัท เป็นเครื่องมือในการจัดการเพื่อปรับปรุงกระบวนการและการควบคุมภายใน
การตรวจสอบบัญชี
ทำความเข้าใจกับการตรวจสอบ
บริษัท เกือบทั้งหมดได้รับการตรวจสอบงบการเงินเป็นประจำทุกปีเช่นงบกำไรขาดทุนงบดุลและงบกระแสเงินสด ผู้ให้กู้มักจะต้องการผลลัพธ์ของการตรวจสอบภายนอกเป็นประจำทุกปีซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของพันธสัญญาหนี้สินของพวกเขา สำหรับบาง บริษัท การตรวจสอบเป็นข้อกำหนดทางกฎหมายเนื่องจากมีแรงจูงใจที่น่าสนใจในการแสดงข้อมูลทางการเงินที่ผิดพลาดโดยเจตนาเพื่อพยายามหลอกลวง อันเป็นผลมาจากกฎหมาย Sarbanes-Oxley Act (SOX) ของปี 2545 บริษัท ที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์จะต้องได้รับการประเมินประสิทธิภาพของการควบคุมภายในด้วย
มาตรฐานการตรวจสอบภายนอกที่ดำเนินการในสหรัฐอเมริกาเรียกว่ามาตรฐานการตรวจสอบที่ได้รับการยอมรับโดยทั่วไปนั้นกำหนดโดยคณะกรรมการตรวจสอบมาตรฐาน (ASB) ของสถาบันการบัญชีสาธารณะอเมริกันที่ได้รับการรับรอง (AICPA) กฎระเบียบเพิ่มเติมสำหรับการตรวจสอบของ บริษัท ที่มีการซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์นั้นจัดทำโดยคณะกรรมการกำกับดูแลการบัญชี บริษัท มหาชน (PCAOB) ซึ่งก่อตั้งขึ้นจาก SOX ในปี 2545 มาตรฐานสากลอีกชุดหนึ่งที่เรียกว่า International Standards on Auditing (ISA) ถูกจัดตั้งขึ้นโดยคณะกรรมการตรวจสอบและประกันมาตรฐานสากล (IAASB)
ประเภทของการตรวจสอบ
การตรวจสอบภายนอก
การตรวจสอบที่ดำเนินการโดยบุคคลภายนอกอาจเป็นประโยชน์อย่างมากในการลบอคติใด ๆ ในการตรวจสอบสถานะทางการเงินของ บริษัท การตรวจสอบทางการเงินพยายามระบุว่ามีการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญในงบการเงินหรือไม่ ความเห็นของผู้สอบบัญชีอย่างไม่มีเงื่อนไขหรือให้ความมั่นใจแก่ผู้ใช้งบการเงินด้วยความมั่นใจว่างบการเงินนั้นถูกต้องและครบถ้วน การตรวจสอบภายนอกทำให้ผู้มีส่วนได้เสียตัดสินใจได้ดีขึ้นและมีข้อมูลที่เกี่ยวข้องกับ บริษัท ที่กำลังตรวจสอบมากขึ้น
ผู้ตรวจสอบภายนอกปฏิบัติตามมาตรฐานที่แตกต่างจากของ บริษัท หรือองค์กรที่ว่าจ้างให้ทำงาน ความแตกต่างที่ใหญ่ที่สุดระหว่างการตรวจสอบภายในและภายนอกคือแนวคิดของความเป็นอิสระของผู้สอบบัญชีภายนอก เมื่อการตรวจสอบดำเนินการโดยบุคคลที่สามความคิดเห็นของผู้สอบบัญชีที่เกิดขึ้นแสดงในรายการที่ตรวจสอบ (การเงินของ บริษัท ระบบควบคุมภายในหรือระบบ) สามารถเปิดเผยได้และซื่อสัตย์โดยไม่มีผลกระทบต่อความสัมพันธ์ในการทำงานประจำวันภายใน บริษัท
การตรวจสอบภายใน
ผู้ตรวจสอบภายในมีการจ้างงานโดย บริษัท หรือองค์กรที่ทำหน้าที่ตรวจสอบและรายงานผลการตรวจสอบจะถูกส่งตรงไปยังฝ่ายบริหารและคณะกรรมการ บริษัท ผู้ตรวจสอบที่ปรึกษาในขณะที่ไม่ได้จ้างงานภายในให้ใช้มาตรฐานของ บริษัท ที่พวกเขากำลังตรวจสอบอยู่ตรงข้ามกับมาตรฐานที่แยกต่างหาก ผู้ตรวจสอบประเภทนี้จะใช้เมื่อองค์กรไม่มีทรัพยากรภายในเพื่อตรวจสอบบางส่วนของการดำเนินงานของตนเอง
ผลลัพธ์ของการตรวจสอบภายในใช้เพื่อทำการเปลี่ยนแปลงการจัดการและการปรับปรุงการควบคุมภายใน วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบภายในคือเพื่อให้แน่ใจว่าเป็นไปตามกฎหมายและระเบียบข้อบังคับและเพื่อช่วยรักษารายงานทางการเงินและการเก็บรวบรวมข้อมูลที่ถูกต้องและทันเวลา นอกจากนี้ยังให้ประโยชน์แก่ฝ่ายบริหารโดยการระบุข้อบกพร่องในการควบคุมภายในหรือการรายงานทางการเงินก่อนการตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีภายนอก
การตรวจสอบสรรพากร (IRS)
Internal Revenue Service (IRS) ยังดำเนินการตรวจสอบเป็นประจำเพื่อตรวจสอบความถูกต้องของผลตอบแทนและการทำธุรกรรมเฉพาะของผู้เสียภาษี เมื่อกรมสรรพากรตรวจสอบบุคคลหรือ บริษัท ก็มักจะมีความหมายเชิงลบและถูกมองว่าเป็นหลักฐานของการกระทำผิดโดยผู้เสียภาษีบางประเภท อย่างไรก็ตามการได้รับเลือกสำหรับการตรวจสอบไม่จำเป็นต้องบ่งบอกถึงการทำผิดใด ๆ
การเลือกการตรวจสอบของ IRS มักจะทำโดยสูตรทางสถิติแบบสุ่มที่วิเคราะห์การคืนภาษีของผู้เสียภาษีและเปรียบเทียบกับผลตอบแทนที่คล้ายกัน ผู้เสียภาษีอาจถูกเลือกสำหรับการตรวจสอบหากพวกเขามีการติดต่อกับบุคคลหรือ บริษัท อื่นที่พบว่ามีข้อผิดพลาดทางภาษีในการตรวจสอบของพวกเขา
มีสามผลลัพธ์ที่เป็นไปได้ของการตรวจสอบของ IRS: ไม่มีการเปลี่ยนแปลงการคืนภาษีการเปลี่ยนแปลงที่ผู้เสียภาษียอมรับหรือการเปลี่ยนแปลงที่ผู้เสียภาษีไม่เห็นด้วย หากการเปลี่ยนแปลงได้รับการยอมรับผู้เสียภาษีอาจเป็นหนี้ภาษีหรือค่าปรับเพิ่มเติม หากผู้เสียภาษีไม่เห็นด้วยมีกระบวนการในการติดตามที่อาจรวมถึงการไกล่เกลี่ยหรือการอุทธรณ์
