เงินปันผลที่ผ่านการรับรองรวมอยู่ในรายได้รวมหรือไม่?

เงินปันผลที่ผ่านการรับรองจะรวมอยู่ในรายได้รวมที่ปรับปรุงของผู้เสียภาษี อย่างไรก็ตามเหล่านี้จะถูกเก็บภาษีในอัตราที่ต่ำกว่าเงินปันผลปกติ

เงินปันผลทั่วไปและเงินปันผลที่ผ่านการรับรอง

ตามสรรพากรบริการ (IRS) เงินปันผลปกติจะจ่ายออกไปจากกำไรของ บริษัท หรือกองทุนรวมและภาษีในอัตราเดียวกับรายได้ปกติ การจ่ายเงินเหล่านี้จะแสดงในช่อง 1a ของแบบฟอร์ม 1, 099-DIV ซึ่งส่งให้กับนักลงทุน

เงินปันผลที่ผ่านการรับรองจะคล้ายกับเงินปันผลปกติ แต่ขึ้นอยู่กับอัตราภาษีสูงสุดที่ใช้กับกำไรของนักลงทุน รูปนี้แสดงในกล่อง 1b ของฟอร์ม 1099-DIV ในปี 2558 อัตราสูงสุดสำหรับการจ่ายเงินปันผลที่ผ่านการรับรองคือ 0% หากมีการเก็บภาษีรายได้ปกติในอัตรา 10% หรือ 15% และ 15% หากภาษีรายได้ปกติมากกว่า 15% และน้อยกว่า 39.6% อัตราภาษีถูก จำกัด ไว้ที่ 20% สำหรับผู้ที่มีรายได้ปกติจะต้องเสียภาษีในอัตรา 39.6%

เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดสำหรับการจ่ายเงินปันผลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเงินปันผลจะต้องได้รับการจ่ายโดย บริษัท สหรัฐอเมริกาหรือ บริษัท ต่างประเทศที่มีคุณสมบัติและตรงตามระยะเวลาการถือครองซึ่งมากกว่า 60 วันในช่วงระยะเวลา 121 วันซึ่งเริ่ม 60 วันก่อน วันที่ปันผล ระยะเวลาการถือครองแตกต่างกันสำหรับหุ้นบุริมสิทธิ์

ตัวอย่าง

บริษัท ABC ประกาศจ่ายเงินปันผล 25 เปอร์เซ็นต์ต่อหุ้น หากนักลงทุนเป็นเจ้าของหุ้นสามัญของ ABC Corporation 10, 000 หุ้นการจ่ายเงินปันผลที่ได้รับคือ $ 2, 500 หากวันที่จ่ายเงินปันผลเป็นวันที่ 1 กรกฎาคมนักลงทุนจะต้องเป็นเจ้าของหุ้นมากกว่า 60 วันตั้งแต่ 2 พฤษภาคมถึง 30 ตุลาคมหรือรอบระยะเวลา 121 วันเพื่อให้การจ่ายเงินเป็นเงินปันผลที่มีคุณสมบัติ