อะไรคือ Federal Rate (AFR)?
อัตราของรัฐบาลกลางที่ใช้บังคับ (AFR) เป็นอัตราดอกเบี้ยขั้นต่ำที่ Internal Revenue Service (IRS) ช่วยให้สินเชื่อภาคเอกชน ในแต่ละเดือนกรมสรรพากรเผยแพร่ชุดของอัตราดอกเบี้ยที่หน่วยงานพิจารณาอัตราตลาดขั้นต่ำสำหรับสินเชื่อ อัตราดอกเบี้ยใด ๆ ที่น้อยกว่า AFR จะมีผลทางภาษี กรมสรรพากรเผยแพร่อัตราเหล่านี้ตามมาตรา 1274 (d) ของประมวลรัษฎากรภายใน
ประเด็นที่สำคัญ
- หากดอกเบี้ยเงินกู้ต่ำกว่า AFR ที่เกี่ยวข้องอาจส่งผลให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีสำหรับบุคคลที่เกี่ยวข้อง AFR ถูกนำมาใช้เพื่อกำหนดส่วนลดฉบับดั้งเดิมดอกเบี้ยที่ยังไม่ได้ชำระภาษีของขวัญและผลกระทบด้านภาษีเงินได้ของสินเชื่อด้านล่างตลาด. พันธมิตรจะต้องใช้ AFR ที่เผยแพร่โดย IRS ในเวลาที่ผู้ให้กู้เริ่มต้นเงินกู้
การทำความเข้าใจกับ Federal Rate (AFR)
AFR ถูกใช้โดย IRS เป็นจุดเปรียบเทียบกับดอกเบี้ยเงินกู้ระหว่างบุคคลที่เกี่ยวข้องเช่นสมาชิกในครอบครัว หากคุณให้เงินกู้กับสมาชิกในครอบครัวคุณจะต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าอัตราดอกเบี้ยที่เรียกเก็บนั้นเท่ากับหรือสูงกว่าอัตราขั้นต่ำของรัฐบาลกลางที่บังคับใช้
IRS เผยแพร่ AFRs สามรายการ ได้แก่ ระยะสั้นระยะกลางและระยะยาว อัตรา AFR ระยะสั้นถูกกำหนดจากค่าเฉลี่ยของหนึ่งเดือนของผลตอบแทนของตลาดจากภาระผูกพันที่เป็นที่ต้องการของตลาดเช่นตั๋วเงินคลังของรัฐบาลสหรัฐฯที่มีอายุครบกำหนดสามปีหรือน้อยกว่า อัตรา AFR ระยะกลางนั้นมาจากภาระผูกพันของระยะเวลาครบกำหนดเกินสามและไม่เกินเก้าปี อัตรา AFR ระยะยาวมาจากพันธบัตรที่มีอายุมากกว่าเก้าปี
นอกเหนือจากอัตราพื้นฐานสามประการแล้วคำวินิจฉัยที่ AFR ถูกตีพิมพ์ยังมีอัตราอื่น ๆ อีกหลายอย่างที่แตกต่างกันไปตามระยะเวลารวม (รายปีรายครึ่งปีรายไตรมาสรายเดือน) และเกณฑ์และสถานการณ์อื่น ๆ
ตัวอย่างวิธีการใช้ AFR
ณ ธันวาคม 2562 กรมสรรพากรระบุว่า AFR ระยะสั้นประจำปีคือ 1.61% AFR ระยะกลางคือ 1.69% และ AFR ระยะยาวคือ 2.09% โปรดจำไว้ว่าอัตรา AFR เหล่านี้อาจเปลี่ยนแปลงได้โดย IRS
อัตรา AFR ใดที่จะใช้สำหรับสินเชื่อครอบครัวจะขึ้นอยู่กับระยะเวลาที่กำหนดไว้สำหรับการคืนทุน สมมติว่าคุณให้เงินกู้กับสมาชิกในครอบครัวในราคา $ 10, 000 เพื่อรับเงินคืนภายในหนึ่งปี คุณจะต้องเรียกเก็บเงินจากผู้กู้ในอัตราดอกเบี้ยขั้นต่ำ 2.72% สำหรับเงินกู้ กล่าวอีกนัยหนึ่งคุณควรได้รับดอกเบี้ย $ 272 จากเงินกู้
ในตัวอย่างข้างต้นอัตราใดก็ตามที่ต่ำกว่า 2.72% อาจทำให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี ตัวอย่างเช่นสมมติว่าคุณให้เงินกู้แบบเดียวกัน แต่คุณไม่ได้คิดดอกเบี้ยใด ๆ หากไม่คิดดอกเบี้ยคุณจะมีรายได้ดอกเบี้ย 272 ดอลล่าร์และตาม IRS จะถือว่าเป็นของขวัญที่ต้องเสียภาษี อัตราดอกเบี้ยใด ๆ ที่เรียกเก็บต่ำกว่า AFR ที่ระบุไว้สำหรับระยะเวลาเฉพาะของเงินกู้จะได้รับการพิจารณาดอกเบี้ยก่อนกำหนดและเป็นผลให้ต้องเสียภาษี
ข้อควรพิจารณาพิเศษ
เมื่อเตรียมการกู้ยืมระหว่างผู้เกี่ยวข้องผู้เสียภาษีควรพิจารณาปัจจัยสองประการเพื่อเลือก AFR ที่ถูกต้อง ความยาวของเงินกู้ควรสอดคล้องกับ AFRs: ระยะสั้น (สามปีหรือน้อยกว่า), ระยะกลาง (นานถึงเก้าปี) และระยะยาว (มากกว่าเก้าปี)
หากผู้ให้กู้คิดดอกเบี้ยในอัตราที่ต่ำกว่า AFR ที่เหมาะสมกรมสรรพากรอาจประเมินผู้ให้กู้และเพิ่มอัตราดอกเบี้ยให้แก่รายได้เพื่อสะท้อนถึง AFR แทนจำนวนเงินจริงที่จ่ายโดยผู้กู้ นอกจากนี้หากเงินกู้เกินจากการยกเว้นภาษีของขวัญประจำปีอาจทำให้เกิดเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษีและอาจเป็นหนี้ภาษีรายได้ กรมสรรพากรอาจประเมินบทลงโทษด้วยทั้งนี้ขึ้นอยู่กับสถานการณ์
