เครดิตภาษีโอกาสอเมริกัน

เครดิตภาษีโอกาสอเมริกัน (AOTC) คืออะไร?

เครดิตภาษีโอกาสอเมริกัน (AOTC) เป็นเครดิตภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับนักเรียนสำหรับสี่ปีแรกของการศึกษาหลังมัธยมศึกษาสำหรับผู้เสียภาษีชาวอเมริกัน AOTC ยังใช้กับผู้เสียภาษีที่อ้างสิทธิ์นักเรียนในฐานะผู้ติดตาม

พื้นฐานของเครดิตภาษีโอกาสอเมริกัน

ผู้เสียภาษีที่เป็นนักเรียนสามารถใช้ประโยชน์จากเครดิตภาษีโอกาสอเมริกันซึ่งได้รับการแนะนำในปี 2009 โดยเฉพาะสำหรับนักเรียนที่เข้าเรียนในสถาบันหลังมัธยมศึกษา AOTC ได้รับการกำหนดให้ทำงานจนถึงเดือนธันวาคม 2560 ไม่มีการเปลี่ยนแปลงเครดิตภายใต้แผนภาษีใหม่พระราชบัญญัติลดภาษีและงาน (TCJA) ซึ่งได้รับอนุมัติจากสภาคองเกรสเมื่อวันที่ 22 ธันวาคม 2017

เครดิตโอกาสอเมริกันสามารถช่วยครอบครัวด้วยนักเรียนที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดมากถึง $ 2, 500 เครดิตช่วยในการศึกษาเช่นค่าเล่าเรียนและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับหลักสูตรของนักเรียน นักเรียนที่มีสิทธิ์สามารถรับสิทธิ์ 100 เปอร์เซ็นต์ของการใช้จ่าย $ 2, 000 ครั้งแรกในการจัดหาอุปกรณ์การเรียนและอีก 25 เปอร์เซ็นต์ของค่าใช้จ่าย $ 2, 000 ต่อไป ซึ่งหมายความว่าจำนวนเงินสูงสุดที่นักเรียนที่มีคุณสมบัติสามารถเรียกร้องกับ AOTC คือ (100% x $ 2, 000) + (25% x $ 2, 000) = $ 2, 500 กล่าวอีกนัยหนึ่งคือสามารถใช้เครดิตมูลค่า $ 2, 500 เพื่อลดต้นทุนการศึกษา $ 4, 000 แรก

เครดิตภาษีส่วนใหญ่ไม่สามารถขอคืนได้ซึ่งหมายความว่าเมื่อความรับผิดของผู้เสียภาษีถูกลดเหลือศูนย์แล้วนั่นคือจุดสิ้นสุดของมัน อย่างไรก็ตาม AOTC ไม่ใช่หนึ่งในนั้นเนื่องจาก 40 เปอร์เซ็นต์ของเครดิตสามารถขอคืนได้ การคืนเงินบางส่วนนี้หมายความว่าหากความรับผิดทางภาษีของนักเรียนได้ลดลงเป็นศูนย์ด้วย AOTC เขา / เธออาจยังคงได้รับ 40 เปอร์เซ็นต์ของเครดิตที่เหลือถึง $ 1, 000 เป็นเงินคืนภาษีจากบริการสรรพากร (IRS)

ประเด็นที่สำคัญ

• เครดิตภาษีโอกาสอเมริกัน (AOTC) เป็นเครดิตภาษีที่สามารถขอคืนได้บางส่วนเพื่อช่วยชำระค่าใช้จ่ายในการศึกษาที่สูงขึ้นในหมู่ผู้เสียภาษีชาวอเมริกันเงินให้สินเชื่อสูงถึง 2, 500 เหรียญสหรัฐในการประหยัดภาษี การศึกษาสูงสุด 4 ปีห้องและคณะกรรมการค่าใช้จ่ายทางการแพทย์และการประกันภัยไม่ผ่านเกณฑ์มาตรฐาน AOTC และไม่จ่ายค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับกองทุน 529 แผนข้อกำหนดคุณสมบัติรวมถึงสถานะการลงทะเบียนนักเรียนและข้อ จำกัด รายได้

ตัวอย่างของ AOTC

พิจารณานักศึกษาสองคนคือเดวิดและลอเรนซ์ David ใช้เงิน $ 4, 000 กับสื่อการเรียนการสอนในขณะที่ Lawrence ใช้เงิน $ 900 ในช่วงปีการศึกษา เนื่องจากพวกเขาทั้งสองมีคุณสมบัติตามข้อกำหนดที่กำหนดโดย IRS เดวิดสามารถเรียกร้องเครดิตสูงสุด 2, 500 ดอลลาร์ที่อนุญาตภายใต้ AOTC ซึ่งจะช่วยลดค่าภาษีของเขาเป็น $ 4, 000 - $ 2, 500 = $ 1, 500 ในทางกลับกันลอว์เรนซ์สามารถเรียกร้อง AOTC จากการคืนภาษีของเขาและลดค่าภาษี $ 900 ให้เหลือศูนย์ เนื่องจากยังมีเครดิตเหลืออยู่ ($ 900 - $ 2, 500 = - $ 1, 600) เขาจะได้รับเงินคืน 40% x $ 1, 600 = $ 640

โอกาสในการได้รับเครดิตของ American Opportunity

ตาม IRS นักเรียนที่มีคุณสมบัติเหมาะสมคือผู้ที่จะต้องลงทะเบียนอย่างน้อยนอกเวลาในหนึ่งปีการศึกษาในสถาบันการศึกษาระดับมัธยมศึกษาที่ได้รับการรับรอง จะต้องยังคงลงทะเบียนที่สถาบันในช่วงต้นปีภาษี; กำลังศึกษาต่อในระดับปริญญาหรือคุณวุฒิการศึกษาอื่นที่ได้รับการยอมรับ และยังไม่ได้รับการตัดสินจากความผิดทางอาญายาเสพติดใด ๆ ในตอนท้ายของปีภาษี ตรวจสอบเว็บไซต์ IRS สำหรับรายละเอียดเพิ่มเติมว่าใครเป็นนักเรียนที่มีสิทธิ์

AOTC สามารถเรียกร้องได้โดยผู้เสียภาษีที่มีสิทธิ์สูงสุดสี่ปีของการศึกษาหลังมัธยมศึกษาเพื่อลดค่าเล่าเรียนและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่มีสิทธิ์ ตามที่ IRS ค่าใช้จ่ายการศึกษาที่มีคุณสมบัติรวมถึงค่าเล่าเรียนที่จ่ายให้กับโรงเรียนและค่าใช้จ่ายสำหรับหนังสืออุปกรณ์และอุปกรณ์ที่อาจจะซื้อจากแหล่งภายนอก ค่าใช้จ่ายเหล่านี้สามารถชำระด้วยเงินให้กู้ยืมเพื่อการศึกษา แต่ไม่ได้รับทุนการศึกษาหรือเงินช่วยเหลือ ค่าห้องและค่าอาหารค่ารักษาพยาบาลและประกันไม่ได้มีสิทธิ์ได้รับ AOTC ควรสังเกตว่าค่าใช้จ่ายที่จ่ายด้วยกองทุนจากแผนการออมทรัพย์ 529 จะไม่ผ่านเกณฑ์

ผู้เสียภาษีเพียงรายเดียวจะต้องมีรายได้รวมที่ปรับแล้ว (MAGI) ที่ปรับเปลี่ยนแล้วซึ่งน้อยกว่า $ 80, 000 จึงจะมีสิทธิ์ได้รับ AOTC MAGI ระหว่าง $ 80, 000 ถึง $ 90, 000 จะมีเครดิตบางส่วนในอัตราที่ลดลง ผู้เสียภาษีที่มี MAGI มากกว่า 90, 000 เหรียญจะไม่ผ่านเกณฑ์ AOTC ข้อกำหนด MAGI สำหรับการยื่นคู่สมรสร่วมกันสามารถประเมินได้จากตารางด้านล่าง:

สิทธิ์ของ MAGI สำหรับการเครดิตภาษีโอกาสในอเมริกา
	เดียว	แต่งงานยื่นร่วมกัน
เครดิตเต็ม	80 $ 80, 000	160 $ ​​160, 000
เครดิตบางส่วน	$ 80, 000 $ 90, 000	$ 160, 000- $ 180, 000
ไม่มีสิทธิ์	> $ 90, 000	> $ 180, 000