แผน 408 (K) กับแผน 401 (k): อะไรคือความแตกต่าง

แผน 408 (k) กับแผน 401 (k): ภาพรวม

ทั้ง 408 (k) และ 401 (k) อ้างถึงส่วนของประมวลรัษฎากรภายในที่ร่างแผนการเกษียณอายุของผู้สนับสนุน ทั้งสองมีแนวทางที่อนุญาตให้พนักงานจัดทำส่วนหนึ่งของเงินเดือนก่อนที่จะนำภาษีไปลงทุนในบัญชีพิเศษที่มีไว้สำหรับการเกษียณอายุ นั่นคือสิ่งที่รหัสตัวอักษรและตัวเลขสองตัวนี้ต่างกัน ในขณะที่ 401 (k) มีความหมายเหมือนกันกับยานพาหนะเพื่อการออมเพื่อการเกษียณอายุที่มีอยู่อย่างกว้างขวาง 408 (k) กำหนดแนวทางสำหรับสิ่งที่เป็นที่รู้จักกันทั่วไปว่าเป็นบำนาญลูกจ้างแบบง่ายหรือ SEP IRA

ประเด็นที่สำคัญ

• 408 (k) s และ 401 (k) s เป็นทั้งแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุที่นายจ้างสามารถเสนอให้กับพนักงานได้ 401 (k) s เป็นรูปแบบที่พบมากที่สุดของแผนความแตกต่างที่สำคัญระหว่าง SEP IRA และ 401 (k) คือ SEP นั้นมีให้เฉพาะกับ บริษัท ที่มีพนักงาน 25 คนหรือน้อยกว่าเช่น 401 (k) ไม่อนุญาตให้มีส่วนร่วมกับพนักงานเนื่องจากเป็นส่วนหนึ่งของข้อ จำกัด การบริจาค SEP

408 (k)

ตามที่กรมสรรพากร, "SEPs ได้รับอนุญาตจากสภาคองเกรสในปี 1978 เพื่อให้นายจ้างมีวิธีที่ง่ายและซับซ้อนน้อยลงของการให้ผลประโยชน์การเกษียณอายุสำหรับตัวเองและพนักงานของพวกเขามาตรา 408 (k) (1) ของประมวลรัษฎากรภายในกำหนด SEP เป็น บัญชีการเกษียณอายุรายบุคคลหรือเงินงวดการเกษียณอายุส่วนบุคคลที่เกี่ยวข้องกับข้อกำหนดการมีส่วนร่วมการบริจาคการเลือกปฏิบัติและการถอนเงินที่แน่นอน

SEP IRAs อาจได้รับการสนับสนุนจากนายจ้างแม้ว่าลูกจ้างจะเป็นนายจ้างเช่นกันก็ตาม นายจ้างอาจทำการหักลดหย่อนภาษีได้ในนามของพนักงานที่มีสิทธิ์รวมถึงเจ้าของธุรกิจให้กับ SEP IRA ของพวกเขา นายจ้างได้รับอนุญาตให้หักลดหย่อนภาษีสำหรับเงินสมทบตามแผนซึ่งไม่เกินขีด จำกัด ทางกฎหมาย

401 (k)

401 (k) เป็นบัญชีออมทรัพย์เพื่อการเกษียณอายุที่พบมากที่สุด มันเป็นแผนการออมทรัพย์ที่ได้รับการสนับสนุนจากนายจ้าง นายจ้างที่เสนอแผน 401 (k) อาจทำการจับคู่หรือไม่ได้รับการเลือกตั้งในนามของพนักงานที่มีคุณสมบัติและอาจเพิ่มคุณสมบัติการแบ่งปันผลกำไรให้กับแผน รายได้ในแผน 401 (k) เกิดขึ้นตามเกณฑ์การลดภาษี

ความแตกต่างที่สำคัญ

ความแตกต่างหลักที่ทำให้ SEP IRA แตกต่างจาก 401 (k) คือใช้ได้กับ บริษัท ที่มีพนักงาน 25 คนหรือน้อยกว่าเท่านั้น นี่คือคุณสมบัติอื่น ๆ

• นายจ้างเท่านั้นที่มีส่วนร่วมใน SEP ไม่เหมือนกับ 401 (k) การมีส่วนร่วมของพนักงานไม่ได้รับอนุญาตเป็นส่วนหนึ่งของข้อ จำกัด การบริจาค SEP ผลงาน จำกัด นายจ้างสามารถมีส่วนร่วมได้มากถึง 25% ของเงินเดือนพนักงาน แต่ไม่เกิน 57, 000 ดอลลาร์สำหรับปี 2563 (เพิ่มขึ้นจาก $ 56, 000 ในปี 2562) ไม่อนุญาตให้มีการติดตามผลได้เนื่องจาก SEP IRAs ได้รับเงินทุนเฉพาะกับเงินสมทบของนายจ้าง แยกการมีส่วนร่วมของ IRA ส่วนบุคคล หากแผน SEP IRA ของ บริษัท ของคุณอนุญาตให้พนักงานสามารถสร้างผลงาน IRA ของตนเองไปยังบัญชีเดียวกันได้สูงสุดถึงขีด จำกัด IRA ($ 6, 000 สำหรับปี 2020 - บวกอีก 1, 000 เหรียญสำหรับผู้ที่มีอายุ 50 ปีขึ้นไป) รายได้ขั้นต่ำจะมีสิทธิ์ เกณฑ์การชดเชยขั้นต่ำยังคงไม่เปลี่ยนแปลงที่ $ 600 การชดเชยสูงสุดที่สามารถพิจารณาได้ ไม่ว่าพนักงานจะมีรายได้เท่าไรก็ตามข้อ จำกัด การชดเชยรายปีที่สามารถนำมาพิจารณาในการกำหนดเงินสมทบ SEP IRA คือ $ 285, 000 ในปี 2020 เพิ่มขึ้นจาก $ 280, 000 ในปี 2019 การ มีส่วนร่วมจะไม่เก็บภาษี เช่นเดียวกับ 401 (k) เงินสมทบของนายจ้างในแผน 408 (k) ของคุณจะไม่ถูกหักภาษี ใครสามารถมีหนึ่ง พนักงานของ บริษัท ที่มีพนักงาน 25 คนหรือน้อยกว่า ผู้ที่เป็นเจ้าของกิจการซึ่งปกติแล้วจะไม่สามารถเข้าถึงแผนการเกษียณอายุได้ ผลงานสามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้ คนที่ประกอบอาชีพอิสระที่มี SEP IRA สามารถหักค่าใช้จ่ายจำนวนหนึ่งของเงินสมทบเข้ากองทุนเกษียณอายุจากรายได้ เงินสมทบนายจ้างภายใต้ SEP IRA จะต้องเท่ากัน นั่นหมายความว่าพนักงานที่มีสิทธิ์แต่ละคนจะต้องได้รับเปอร์เซ็นต์เท่ากันของเงินเดือนที่จ่ายให้กับแผน กำหนดส่งเงินสมทบจะเป็นไปตามกำหนดเวลาของ IRA ตัวอย่างเช่น 2019 การบริจาคให้กับ SEP IRA อาจทำไปจนถึงวันที่ 15 เมษายน 2020 หรือจนถึงเดือนตุลาคมที่มีการขยายการยื่น ด้วย 401 (k) กำหนดเวลาคือปีปฏิทิน พนักงานที่ไม่ใช่นายจ้างจะจัดการบัญชี SEP โดยรวมแล้วแผน 401 (k) นั้นซับซ้อนกว่า SEP เล็กน้อยโดยมีตัวเลือกการลงทุนมากมายที่นายจ้างกำหนดรวมถึงกองทุนรวมที่มีหุ้นพันธบัตรและสินค้าโภคภัณฑ์ ด้วย SEP IRA นายจ้างไม่ได้ตั้งค่าตัวเลือกการลงทุน แต่พนักงานจะจัดการ SEP IRA ด้วยตนเองโดยเลือกการลงทุนของตนเอง นายจ้างใช้เงินเป็นหลัก (ไม่ใช่อสังหาริมทรัพย์ซึ่งถูกห้าม) ลงในบัญชีพนักงานเกษียณอายุรายบุคคล (IRA) สิ่งนี้ช่วยให้นายจ้างไม่ต้องจ่ายค่าใช้จ่ายในการบริหารเช่นเดียวกับการจัดการ 401 (k) บทลงโทษสำหรับการถอนต้น บัญชีทั้งสองประเภทนี้ไม่สามารถเข้าถึงได้โดยไม่มีการลงโทษจนกว่าเจ้าของบัญชีจะถึงอายุที่มีคุณสมบัติเท่ากับ59½