คุณอาจเคยได้ยินเรื่องอื้อฉาว Enron และ WorldCom แต่คุณอาจสนใจที่จะเรียนรู้การฉ้อโกงขนาดใหญ่ที่รู้จักกันน้อยในประวัติศาสตร์ แม้ว่าการฉ้อโกงเหล่านี้ทั้งหมดได้รับการแซงหน้าโดยการทุจริตของ บริษัท เมื่อเร็ว ๆ นี้กรณีก่อนหน้านี้ยังคงกล่าวถึงเนื่องจากบางคนนำไปสู่การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในวิชาชีพบัญชีและการแนะนำกฎหมายของรัฐบาลใหม่
บริษัท เงินทุนส่วนของอเมริกา
Equity Funding Corporation of America (EFCA) เริ่มขายประกันชีวิตในช่วงต้นทศวรรษ 1960 ด้วยนวัตกรรมที่ผสมผสานความปลอดภัยของการประกันชีวิตแบบดั้งเดิมเข้ากับศักยภาพการเติบโตของกองทุนรวมหุ้น บริษัท จะขายกองทุนรวมให้กับลูกค้าซึ่งจะยืมกับกองทุนเพื่อซื้อประกันชีวิต กลยุทธ์นี้ได้ถูกกำหนดไว้ล่วงหน้าโดยมีข้อสันนิษฐานว่าผลตอบแทนจากกองทุนรวมจะเพียงพอที่จะจ่ายเบี้ยประกันกรมธรรม์
การฉ้อโกงเริ่มต้นขึ้นในปี 2507 เมื่อ EFCA ชนกับเส้นตายที่จะทำให้เสร็จสมบูรณ์ คอมพิวเตอร์เมนเฟรมเครื่องใหม่ของ บริษัท ไม่สามารถผลิตตัวเลขที่ต้องการได้ทันเวลาและ Stanley Goldblum ซีอีโอของ บริษัท สั่งให้มีการบันทึกรายการทางบัญชีที่เป็นเท็จในงบการเงินของ บริษัท เพื่อให้ตรงตามกำหนดเวลา
Goldblum และพนักงานคนอื่น ๆ ของ EFCA ยังคงทำการฉ้อโกงนี้โดยการสร้างนโยบายการประกันชีวิตปลอมเพื่อสร้างรายได้เพื่อสำรองข้อมูลเท็จก่อนหน้านี้ บริษัท จึงได้ทำประกันนโยบายปลอมเหล่านี้กับ บริษัท ประกันอื่น ๆ อีกจำนวนหนึ่งและแม้แต่แกล้งทำรายบุคคลที่ไม่มีตัวตนเหล่านี้เสียชีวิต
ในที่สุดการทุจริตก็มาถึงสัดส่วนขนาดมหึมาด้วยนโยบายประกันภัยปลอมจำนวนหมื่นและเกือบ 2 พันล้านดอลลาร์ในรายรับที่ไม่มีอยู่ตลอดระยะเวลาหลายปี องค์ประกอบหนึ่งที่น่าตกใจคือจำนวนพนักงานที่เข้าร่วม อัยการเรียกเก็บเงินสำเร็จแล้ว 22 รายและคาดว่าอีก 50 คนที่ บริษัท มีความรู้เกี่ยวกับการฉ้อโกง
ในปี 1973 อดีตพนักงานที่ไม่พอใจซึ่งถูกไล่ออกได้รายงานแผนการดังกล่าวกับ Ray Dirks นักวิเคราะห์ของ Wall Street ที่ครอบคลุมอุตสาหกรรมประกันภัย Dirks ได้ทำการวิจัยของตนเองแล้วจึงหารือกับ บริษัท กับนักลงทุนสถาบันซึ่งหลายคนขายหุ้นก่อนที่จะมีการทุจริตกลายเป็นความรู้สาธารณะ
กรณีดังกล่าวนำไปสู่การจัดตั้งแบบอย่างทางกฎหมายใหม่เกี่ยวกับการซื้อขายหลักทรัพย์โดยใช้ข้อมูลวงใน หลังจากการหลอกลวงกลายเป็นสาธารณะคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต.) ตรวจสอบ Dirks สำหรับการช่วยเหลือและสนับสนุนการละเมิดพระราชบัญญัติตลาดหลักทรัพย์แห่งปี 1934 และกฎ 10b-5 ซึ่งห้ามการซื้อขายหลักทรัพย์โดยใช้ข้อมูลภายใน Dirks ต่อสู้กับการตรวจสอบผ่านการอุทธรณ์หลายครั้งจนถึงศาลฎีกาในปี 1983 ศาลปกครองในความโปรดปรานของเขาและกล่าวว่าไม่มีการละเมิดเกิดขึ้นเพราะ Dirks ไม่มีหน้าที่ความไว้วางใจให้ผู้ถือหุ้นของ EFCA และไม่ได้ผิดหรือผิดกฎหมาย ข้อมูล.
การฉ้อโกงที่ EFCA ถือเป็นการฉ้อโกงทางคอมพิวเตอร์เป็นครั้งแรกเนื่องจากการสร้างเอกสารปลอมที่จำเป็นในการสำรองข้อมูลนโยบายปลอมกลายเป็นเรื่องยุ่งยากมากจน บริษัท เริ่มใช้คอมพิวเตอร์เพื่อทำการหลอกลวงโดยอัตโนมัติ
Crazy Eddie
Crazy Eddie เป็นร้านค้าปลีกเครื่องใช้ไฟฟ้าและอิเล็กทรอนิกส์ดำเนินการโดยตระกูล Antar ซึ่งเริ่มดำเนินการในฐานะ บริษัท เอกชนในปี 1960 เป็นที่เลื่องลือในเรื่องของการต่อรองราคา: "Crazy Eddie - ราคาของเขาบ้า" โฆษณาที่แพร่หลายครั้งเดียวประกาศ แต่เอ็ดดี้ก็ไม่ได้บ้าอะไรนักเมื่อคำนวณคำนวณการทุจริตซึ่งเป็นหนึ่งในการดำเนินการที่ยาวนานที่สุดในยุคปัจจุบันยาวนานตั้งแต่ปี 2512-2530
การฉ้อโกงเริ่มขึ้นเกือบจะในทันทีโดยผู้บริหารของ Crazy Eddie รายงานรายได้ที่ต้องเสียภาษีของ บริษัท ผ่านการขายเงินสดจ่ายเงินให้พนักงานเป็นเงินสดเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีเงินเดือนและรายงานการเคลมประกันของ บริษัท ขนส่ง
เมื่อโซ่โตขนาดครอบครัว Antar ก็เริ่มวางแผนเสนอขายหุ้น IPO ของ Crazy Eddie และลดการฉ้อโกงเพื่อให้ บริษัท ดูมีกำไรมากขึ้นและได้มูลค่าที่สูงขึ้นจากตลาดสาธารณะ กลยุทธ์นี้ประสบความสำเร็จและ Crazy Eddie ออกสู่สาธารณะในปี 1984 ในราคา $ 8 ต่อหุ้น
ขั้นตอนสุดท้ายของ Crazy Eddie saga เริ่มขึ้นหลังจากการเสนอขายหุ้น IPO และได้แรงบันดาลใจจากความปรารถนาที่จะเพิ่มผลกำไรเพื่อให้ราคาหุ้นสามารถเคลื่อนไหวได้สูงขึ้นและตระกูล Antar สามารถขายการถือครองของตนได้ตลอดเวลา ขณะนี้ผู้บริหารกลับรายการกระแสเงินสดขาดดุลและย้ายเงินทุนจากบัญชีธนาคารลับและตู้เซฟไปยังเงินกองทุนของ บริษัท จองเงินสดเป็นรายได้ โครงการนี้ยังเกี่ยวข้องกับการขยายและการสร้างสินค้าคงคลังปลอมในหนังสือและลดบัญชีเจ้าหนี้เพื่อเพิ่มผลกำไร
การฉ้อโกงถูกเปิดเผยในปี 1987 หลังจากที่ครอบครัว Antar ถูกขับออกจาก Crazy Eddie หลังจากกลุ่มการลงทุนที่ประสบความสำเร็จเป็นศัตรู Crazy Eddie เดินกะโผลกกะเผลกไปอีกปีก่อนที่จะชำระหนี้ให้เจ้าหนี้
Eddie Antar ซีอีโอของ Crazy Eddie ถูกตั้งข้อหาการฉ้อโกงหลักทรัพย์และอาชญากรรมอื่น ๆ แต่หนีไปก่อนการพิจารณาคดีของเขา เขาใช้เวลาสามปีในการซ่อนตัวก่อนที่เขาจะถูกจับได้ในอิสราเอลและส่งผู้ร้ายข้ามแดนกลับไปยังสหรัฐอเมริกาแอนตาร์และสมาชิกครอบครัวอีกสองคนถูกตัดสินว่ามีส่วนเกี่ยวข้องกับการฉ้อโกง
McKesson & Robbins
McKesson & Robbins เป็น บริษัท ยาและเคมีในช่วงกลางทศวรรษ 1920 ที่ดึงดูดความสนใจของ Philip Musica บุคคลที่มีอดีตที่ไม่น่าดูซึ่งรวมถึงการกระทำผิดทางอาญาและชื่อปลอมหลายชื่อ
ภายใต้ชื่อ Frank D. Costa, Musica ต้อนรับการถือกำเนิดของ US Prohibition ในปี 1919 ด้วยการสร้าง บริษัท ที่ผลิตแฮร์โทนิคและผลิตภัณฑ์อื่น ๆ ที่มีปริมาณแอลกอฮอล์สูง ผลิตภัณฑ์เหล่านี้ถูกขายให้กับ bootleggers ซึ่งใช้แอลกอฮอล์ในการผลิตสุราเพื่อขายให้กับลูกค้า
Musica ซื้อ McKesson & Robbins ในปี 1924 โดยใช้ชื่อ F. Donald Coster และหว่านเมล็ด บริษัท กับสมาชิกในครอบครัวเพื่อช่วยปล้น บริษัท การฉ้อโกงนั้นเกี่ยวข้องกับคำสั่งซื้อปลอมสินค้าที่สูงเกินจริงและการสูญเสียเงินสดจากการขายของ บริษัท และเกิดขึ้นแม้จะมี Price Waterhouse เป็นผู้ตรวจสอบบัญชีของ บริษัท ก็ตาม เมื่อตรวจพบการหลอกลวงในที่สุดในปี 2480 สำนักงาน ก.ล.ต. กำหนดว่า 19 $ ล้านในสินค้าคงคลังปลอมอยู่ในงบดุล - ผลรวมเท่ากับประมาณ $ 285, 000, 000 ในดอลลาร์ปัจจุบัน
เรื่องอื้อฉาวของ McKesson & Robbins มีผลกระทบอย่างลึกซึ้งต่ออุตสาหกรรมการบัญชีและนำไปสู่การยอมรับมาตรฐานการสอบบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไป (GAAS) รวมถึงแนวคิดของคณะกรรมการตรวจสอบอิสระ การเปลี่ยนแปลงอื่นรวมถึงการให้ผู้ตรวจสอบตรวจสอบสินค้าคงคลังเป็นการส่วนตัวเพื่อตรวจสอบว่ามีอยู่จริง
สาธารณรัฐ Poyais
การฉ้อโกง Poyais เป็นเรื่องอื้อฉาวครั้งใหญ่ในปี 1800 การฉ้อโกงครั้งนี้เป็นสิ่งที่กล้าหาญและมีจินตนาการมากที่สุดในฐานะผู้กระทำความผิด Gregor MacGregor ได้สร้างประเทศที่สวมบทบาทขึ้นมาทั้งหมด
แม็คเกรเกอร์ทำหน้าที่ในกองทัพอังกฤษและมีส่วนร่วมในการปฏิบัติการต่าง ๆ ในอเมริกา ระหว่างการเดินทางเขาไปเยี่ยมชมบริเวณชายฝั่งทะเลของฮอนดูรัสและเบลีซในปัจจุบัน แม็คเกรเกอร์อ้างว่าได้รับเงินสนับสนุนจากผู้นำท้องถิ่นในท้องถิ่นและเมื่อเขากลับมาลอนดอนประกาศประเทศใหม่ของสาธารณรัฐ Poyais
MacGregor สร้างธงเสื้อคลุมแขนสกุลเงินและเครื่องประดับอื่น ๆ ของประเทศที่มีอำนาจสูงสุดจากนั้นจึงดำเนินการขายที่ดินให้กับนักลงทุนและผู้ตั้งถิ่นฐานในตลาดลอนดอน นอกจากนี้เขายังได้ออกตราสารหนี้ที่ได้รับการสนับสนุนจากสัญญาของประเทศใหม่นี้และชักชวนให้ผู้คนอพยพออกจากที่นั่นด้วยบัญชีที่เร่าร้อนของเมืองหลวงและความอุดมสมบูรณ์ของดิน
กลุ่มแรกที่เข้ามาตั้งถิ่นฐานใน Poyais 2366 และพบว่าไม่มีอะไรนอกจากป่าทึบและกระท่อมไม้ร้าง อีกสามลำที่มาตั้งถิ่นฐานมาในอีกไม่กี่ปีข้างหน้าและพบว่ามีสถานการณ์ที่คล้ายกัน โรคและความอดอยากทำงานในอาณานิคมในไม่ช้าและเกือบ 200 คนเสียชีวิต
ในที่สุดข่าวก็มาถึงลอนดอนและเจ้าหน้าที่ก็จับกุมแม็คเกรเกอร์ ในขณะที่รอการพิจารณาคดีเขาหนีไปที่ฝรั่งเศสและพยายามหลอกลวง Poyais เดียวกันกับนักลงทุนชาวฝรั่งเศส แม็คเกรเกอร์จบลงที่เวเนซุเอลาซึ่งเขาช่วยชาติในการต่อสู้เพื่อเอกราชและความพยายามของเขาได้รับเงินบำนาญและตำแหน่งทั่วไปจากรัฐบาลที่จัดตั้งขึ้นใหม่
บรรทัดล่าง
ดังที่คุณทราบแล้วว่าการฉ้อโกงขององค์กรมีประวัติอันยาวนานและกว้างขวาง บางครั้งใช้ประโยชน์จากเทคโนโลยีที่ล้ำสมัยและเหตุการณ์ปัจจุบัน แต่แรงจูงใจนั้นเก่าพอ ๆ กับเวลา: ความโลภความท้อแท้และความเกียจคร้าน
