กฎการขายล้างคืออะไร?
กฎการขายแบบล้างเป็นกฎระเบียบ Internal Revenue Service (IRS) ที่จัดตั้งขึ้นเพื่อป้องกันผู้เสียภาษีจากการลดหย่อนภาษีสำหรับหลักทรัพย์ที่ขายในการขายแบบล้าง กฎกำหนดขายลดล้างเป็นหนึ่งที่เกิดขึ้นเมื่อบุคคลขายหรือซื้อขายหลักทรัพย์ที่สูญเสียและภายใน 30 วันก่อนหรือหลังการขายนี้ซื้อหุ้นหรือความปลอดภัย "เหมือนกันอย่างมีนัยสำคัญ" หรือได้รับสัญญาหรือตัวเลือกที่จะทำ ดังนั้น. การขายล้างยังผลถ้าบุคคลขายการรักษาความปลอดภัยและคู่สมรสของบุคคลหรือ บริษัท ที่ควบคุมโดยบุคคลที่ซื้อความปลอดภัยเทียบเท่าอย่างมีนัยสำคัญ
ประเด็นที่สำคัญ
- การขายล้างเกิดขึ้นเมื่อนักลงทุนขายหรือแลกเปลี่ยนหลักทรัพย์ที่สูญเสียและภายใน 30 วันก่อนหรือหลังซื้ออีกหนึ่งที่คล้ายกันอย่างมีนัยสำคัญนอกจากนี้ยังเกิดขึ้นหากบุคคลขายการรักษาความปลอดภัยที่สูญเสียและคู่สมรสหรือ บริษัท ที่พวกเขาควบคุมการซื้อการรักษาความปลอดภัยที่คล้ายกันอย่างมีนัยสำคัญภายใน 30 วันกฎล้างการขายจะช่วยป้องกันผู้เสียภาษีจากการหักการสูญเสียเงินทุนจากการขายเมื่อเทียบกับกำไรที่ได้รับทุน
ล้างกฎการขาย
ทำความเข้าใจเกี่ยวกับกฎ Wash-Sale
ความตั้งใจของกฎการซักขายคือเพื่อป้องกันผู้เสียภาษีจากการเรียกร้องการสูญเสียประดิษฐ์ ในทางกลับกันหากผู้เสียภาษีต้องลงทะเบียนกำไรจากการขายหลักทรัพย์และภายใน 30 วันพวกเขาจะซื้อหลักทรัพย์ทดแทนที่เหมือนกันรายได้จากธุรกรรมนั้นจะยังคงต้องเสียภาษี การขายตัวเลือก (ซึ่งมีปริมาณในรูปแบบเดียวกับหุ้น) ที่ขาดทุนและการซื้อคืนตัวเลือกที่เหมือนกันในกรอบเวลา 30 วันก็จะตกอยู่ภายใต้เงื่อนไขของกฎการขายล้าง ดังนั้นระยะเวลาการชะล้างจริง ๆ คือ 61 วันประกอบด้วย 30 วันก่อนถึง 30 วันหลังจากวันที่ขาย
ตัวอย่างการล้างกฎการขาย
ตัวอย่างเช่นคุณซื้อหุ้นเทคโนโลยี XYZ 100 หุ้นในวันที่ 1 พฤศจิกายนในราคา $ 10, 000 ในวันที่ 15 ธันวาคมมูลค่า 100 หุ้นได้ลดลงเป็น $ 7, 000 ดังนั้นคุณขายตำแหน่งทั้งหมดเพื่อให้เกิดการสูญเสียเงินทุน $ 3, 000 สำหรับการลดหย่อนภาษี ในวันที่ 27 ธันวาคมของปีเดียวกันคุณซื้อคืนหุ้นเทคโนโลยี XYZ จำนวน 100 หุ้นกลับมาอีกครั้งเพื่อสถาปนาตำแหน่งของคุณใหม่ในหุ้น การสูญเสียครั้งแรกจะไม่ได้รับอนุญาตให้นับเป็นการสูญเสียภาษีเนื่องจากการซื้อคืนหลักทรัพย์ภายในช่วงเวลาที่ จำกัด
จุดประสงค์ของกฎการล้างขายคือเพื่อป้องกันไม่ให้นักลงทุนใช้การขายล้างเพื่อเหยียดหยามเพื่อประโยชน์ทางภาษีสูงสุด
ขายถือว่าล้างอะไร
โดยทั่วไปแล้วหุ้นหรือหลักทรัพย์ของ บริษัท หนึ่ง ๆ จะไม่ถือว่า IRS เหมือนกันอย่างมีนัยสำคัญกับ บริษัท อื่น รวมถึงพันธบัตรและหุ้นบุริมสิทธิของ บริษัท นั้นโดยทั่วไปจะไม่ถือว่ามีนัยสำคัญเหมือนหุ้นสามัญของ บริษัท อย่างไรก็ตามมีสถานการณ์ที่หุ้นบุริมสิทธิ์สามารถพิจารณาได้อย่างมากเหมือนกับหุ้นสามัญ นี่อาจเป็นกรณีที่หุ้นบุริมสิทธิ์แปลงสภาพเป็นหุ้นสามัญโดยไม่มีข้อ จำกัด ใด ๆ มีสิทธิออกเสียงเช่นเดียวกับหุ้นสามัญและซื้อขายในราคาใกล้เคียงกับอัตราส่วนการแปลง
หากการสูญเสียถูกยกเลิกโดย IRS เนื่องจากกฎการชำระล้างผู้ชำระภาษีจะต้องเพิ่มการสูญเสียให้กับต้นทุนของหุ้นใหม่ซึ่งจะกลายเป็นต้นทุนพื้นฐานสำหรับหุ้นใหม่
ตัวอย่างเช่นพิจารณากรณีของนักลงทุนที่ซื้อ 100 หุ้นของ Microsoft ในราคา $ 33 ขายหุ้นที่ $ 30 และภายใน 30 วันซื้อ 100 หุ้นที่ $ 32 ในกรณีนี้ในขณะที่การสูญเสีย $ 300 จะถูกยกเลิกโดย IRS เนื่องจากกฎการล้างขายสามารถเพิ่มค่าใช้จ่าย $ 3, 200 ของการซื้อใหม่ ดังนั้นค่าใช้จ่ายใหม่จึงกลายเป็น $ 3, 500 สำหรับ 100 หุ้นที่ซื้อครั้งที่สองหรือ $ 35 ต่อหุ้น
อยู่ในตลาดระหว่างรอ
อย่างไรก็ตามมีเทคนิคง่ายๆที่คุณสามารถใช้เพื่อรักษาตัวคุณเองไว้ในตลาดจนกว่าระยะเวลาการซักล้างจะหมดอายุ ใช้ตัวอย่าง บริษัท สมมุติข้างต้นถ้าคุณขายหุ้น XYZ เทค 100 หุ้นของคุณในวันที่ 15 ธันวาคมคุณสามารถซื้อกองทุนแลกเปลี่ยนซื้อขายเทคโนโลยี (ETF) หรือกองทุนรวมเทคโนโลยีเพื่อรักษาตำแหน่งที่คล้ายกันในภาคเทคโนโลยี กลยุทธ์ไม่ได้ทำซ้ำตำแหน่งเริ่มต้นทั้งหมด เมื่อพ้นระยะเวลา 30 วันแล้วให้ขายกองทุนหรืออีทีเอฟจากนั้นซื้อหุ้น XYZ ของคุณใหม่หากคุณต้องการ แน่นอนหุ้นเริ่มต้นสามารถซื้อคืนได้ก่อนสิ้นสุดระยะเวลา 30 วัน แต่จะไม่ได้รับการลดหย่อนภาษี
