การระบุส่วนแบ่งเฉพาะคืออะไร
การระบุส่วนแบ่งเฉพาะเป็นกลยุทธ์การบัญชีการลงทุนที่นักลงทุนต้องการได้รับการปฏิบัติทางภาษีที่ดีที่สุดเมื่อขายการถือครองภายในสินทรัพย์ที่ซื้อในเวลาและราคาที่แตกต่างกัน
ทำลายการระบุหุ้นที่เฉพาะเจาะจง
การระบุส่วนแบ่งเฉพาะเป็นกลยุทธ์การบัญชีสำหรับนักลงทุนที่ต้องการเพิ่มประสิทธิภาพการรักษาภาษีของพวกเขาเมื่อขายออกการถือครองของพวกเขาใน บริษัท หรือกองทุนที่ถูกซื้อมาในราคาที่แตกต่างกันและเวลาที่แตกต่างกัน
ภาษีกำไรจากการขายทุนจะเรียกเก็บจากกำไรที่เกิดจากการขายสินทรัพย์ นักลงทุนที่ซื้อหุ้นที่ราคา $ 10 และขายในราคา $ 20 จะแสดงกำไรจาก $ 10 ซึ่งต้องเสียภาษี สำหรับนักลงทุนที่ลงทุนเพียงครั้งเดียวในสินทรัพย์จะไม่ได้รับประโยชน์จากการระบุเฉพาะหุ้นเพราะเมื่อพวกเขาขายสินทรัพย์นั้นราคาการซื้อจะเหมือนกันสำหรับทุก ๆ ส่วนของสินทรัพย์นั้น
นักลงทุนรายอื่นซื้อหุ้น 10 หุ้นต่อปีเป็นเวลาสามปีติดต่อกัน ในแต่ละปีราคาต่อหุ้นหรือที่เรียกว่าพื้นฐานราคาเพิ่มขึ้น $ 10 ในสถานการณ์สมมตินี้นักลงทุนซื้อ 10 หุ้นที่ $ 10 ต่อหุ้นในหนึ่งปีสำหรับการลงทุนทั้งหมด $ 100 ในปีที่สองนักลงทุนซื้อหุ้นเพิ่มอีก 10 หุ้นในราคา $ 20 ต่อหุ้นและ 10 หุ้นในปีที่สามราคา $ 30 ต่อหุ้น
หากนักลงทุนรายนี้เลือกที่จะขายสินทรัพย์บางส่วนในปีหน้าในราคา $ 40 ต่อหุ้นกำไรจากการลงทุนจะแตกต่างกันเล็กน้อยสำหรับแต่ละกลุ่มหุ้นและการระบุหุ้นเฉพาะอาจเป็นกลยุทธ์ที่มีประโยชน์สำหรับนักลงทุนในการปรับภาษีของพวกเขาให้เหมาะสม กำไรทุน
FIFO ต้นทุนเฉลี่ยและการระบุส่วนแบ่งเฉพาะ
กรมสรรพากรมีกลยุทธ์หลายประการสำหรับการรายงานกำไรจากการลงทุนและสิ่งเหล่านี้จะถูกกำหนดในแต่ละปีในเอกสารเผยแพร่ 550: รายได้การลงทุนและค่าใช้จ่าย ผู้ลงทุนควรศึกษาเอกสารเผยแพร่ล่าสุดเกี่ยวกับกฎระเบียบในการรายงานผลกำไร
สำหรับกองทุนส่วนใหญ่ First In, First Out (FIFO) เป็นตัวเลือกเริ่มต้นสำหรับการรายงานกำไรจากการขายหุ้น สมมติฐานคือหุ้นแรกที่นักลงทุนซื้อเป็นครั้งแรกที่ขาย ในสถานการณ์ข้างต้นของเราหากนักลงทุนขายสิบห้าหุ้นที่มี FIFO พวกเขาจะขาย 10 หุ้นที่ซื้อในปีที่หนึ่งและห้าและหุ้นที่ซื้อในปีที่สองแสดงกำไรจากการขายที่ต้องเสียภาษี $ 30 ในแต่ละหุ้นของปีแรก และกำไร 20 ดอลลาร์ต่อหุ้นปีที่สอง
เป็นไปได้สำหรับนักลงทุนบางคนที่จะใช้วิธีการบัญชีต้นทุนเฉลี่ยซึ่งเฉลี่ยค่าใช้จ่ายพื้นฐานสำหรับหุ้นทั้งหมดในพอร์ทการลงทุนและกำไรที่ต้องเสียภาษีจะถูกคำนวณในรูปนั้น ในสถานการณ์สมมติของเราค่าใช้จ่ายเฉลี่ยสำหรับมูลค่าสินทรัพย์ทั้งสามปีคือ $ 20 และดังนั้นการขาย 15 หุ้นที่ $ 40 จะส่งผลให้ต้องเสียภาษี $ 20 ต่อหุ้น
ด้วยการระบุเฉพาะหุ้นนักลงทุนสามารถเลือกว่าจะขายหุ้นใด ตัวอย่างเช่นพวกเขาสามารถขายหุ้นทั้งหมดที่ได้มาในปีที่สามและห้าของหุ้นที่ได้มาในปีที่สอง พวกเขาสามารถขายหุ้นห้าหุ้นของการซื้อกิจการในแต่ละปีหรือการจัดการอื่น ๆ ที่นักลงทุนอาจคิดว่าเป็นประโยชน์สำหรับกลยุทธ์การลงทุนของพวกเขาโดยเฉพาะ
การระบุส่วนแบ่งเฉพาะช่วยให้มีความยืดหยุ่นมากขึ้น แต่ต้องมีการเก็บบันทึกอย่างพิถีพิถัน นอกจากนี้นักลงทุนที่สนใจในกลยุทธ์นี้ควรที่จะตระหนักถึงกฎระเบียบเกี่ยวกับวิธีการที่ผลกำไรจะถูกเก็บภาษีในสินทรัพย์ที่มีไว้สำหรับระยะสั้น ในหลายกรณีผลกำไรที่เกิดจากสินทรัพย์ที่ถือไว้เพียงหนึ่งปีหรือน้อยกว่านั้นจะถูกเก็บภาษีในอัตราที่สูงกว่าสินทรัพย์ที่ได้รับการถือครองในพอร์ตโฟลิโอในระยะยาว
