หนึ่งในปัญหาที่เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กต้องต่อสู้คือการอยู่กับภาระหน้าที่มากมายสำหรับภาษีท้องถิ่นรัฐและรัฐบาลกลาง ในขณะที่เจ้าของธุรกิจส่วนใหญ่จ้างนักบัญชีหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีเพื่อจัดการกับปัญหาที่เกี่ยวข้องกับภาษีการทำความเข้าใจระบบภาษีเป็นสิ่งสำคัญสำหรับผู้ที่มีความรับผิดชอบสูงสุดในการปฏิบัติตามภาระหน้าที่ทางภาษีทั้งหมด บทความนี้จะมุ่งเน้นไปที่ภาระหน้าที่ของเจ้าของธุรกิจเกี่ยวกับภาษีเงินเดือน (เรียนรู้ว่าการหักเงินเดือนได้อย่างไรสามารถลดภาษีรายได้ส่วนบุคคลของคุณในการ หักเงินเดือนออกการจ่ายเงิน )
ภาระหน้าที่ด้านภาษีของเงินเดือน ธุรกิจใด ๆ ที่มีพนักงานจะต้องหักภาษีจากเงินเดือนของพนักงานและเพื่อจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่นที่เกี่ยวข้อง โดยปกติแล้วภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเช็คของพนักงาน ได้แก่ FICA (ภาษี Medicare และประกันสังคม) และภาษีของรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่นหากมี ภาระผูกพันหัก ณ ที่จ่ายอื่น ๆ ได้แก่ FUTA (พระราชบัญญัติภาษีผู้ว่างงานของรัฐบาลกลาง) และในรัฐเช่นแคลิฟอร์เนียฮาวายนิวเจอร์ซี่นิวยอร์กและโรดไอส์แลนด์ภาษีประกันความพิการ ความล้มเหลวในการจ่ายภาษีหรือการชำระเงินที่ขาดหายไปอาจส่งผลให้มีค่าปรับและค่าปรับจำนวนมากดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องคำนวณจำนวนภาษีค่าจ้างที่ค้างชำระและจ่ายตรงเวลา (การทำบัญชีที่เหมาะสมเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับธุรกิจขนาดเล็กอ่าน หกขั้นตอนเพื่องบประมาณธุรกิจที่ดีขึ้น เพื่อเรียนรู้วิธีจัดการรายได้และค่าใช้จ่าย)
หากเจ้าของธุรกิจขนาดเล็กไม่มีพนักงานภายนอก แต่รวมอยู่ด้วยกฎข้างต้นจะใช้กับเช็คเงินเดือนของเจ้าของด้วยเช่นกันเพราะเขาหรือเธอเป็นพนักงานคนเดียวของ บริษัท หากธุรกิจไม่ได้จัดตั้งขึ้นและไม่มีพนักงานเจ้าของจะต้องจ่ายภาษีโดยประมาณจากรายได้การจ้างงานตนเองในแต่ละไตรมาส (อ่าน คุณควรรวมธุรกิจของคุณ เพื่อดูว่าโครงสร้างธุรกิจนี้จะเป็นประโยชน์สำหรับคุณหรือไม่)
การคำนวณภาษีเงินเดือน มีสามขั้นตอนในการคำนวณภาษีเงินเดือน:
- กำหนดคนงานที่ต้องเสียภาษีกำหนดค่าแรงที่ต้องเสียภาษีคำนวณจำนวนภาษีหัก ณ ที่จ่าย
คนงานที่ต้องเสียภาษีคน งานสามารถเป็นพนักงานหรือผู้รับจ้างอิสระ พนักงานจะได้รับการปฏิบัติเหมือนพนักงานที่ต้องเสียภาษีซึ่งต้องเสียภาษีเงินเดือนในขณะที่ผู้รับจ้างอิสระมีหน้าที่รับผิดชอบในการชำระภาษีของตนเอง โดยปกติแล้วคนงานจะได้รับการพิจารณาว่าเป็นพนักงานหากคุณมีสิทธิ์ที่จะควบคุมและควบคุมวิธีการทำงานของพวกเขามากกว่าเพียงแค่ผลลัพธ์ของงาน อย่างไรก็ตามเส้นแบ่งระหว่างผู้รับเหมาอิสระและพนักงานไม่ได้ชัดเจน เพื่อช่วยให้เจ้าของธุรกิจกำหนดว่าคนงานคนใดเป็นพนักงานที่ต้องเสียภาษีกรมสรรพากรมีกฎเกณฑ์ทางกฎหมายร่วมกันซึ่งรวมถึงการทดสอบด้านพฤติกรรมการเงินและความสัมพันธ์
การทดสอบพฤติกรรม คนงานเป็นพนักงานเมื่อนายจ้างมีสิทธิ์ควบคุมและควบคุมคนงาน นายจ้างไม่จำเป็นต้องควบคุมหรือควบคุมคนงาน แต่มีสิทธิที่จะทำเช่นนั้น
การทดสอบทางการเงินการทดสอบ นี้ดูที่ระดับการควบคุมที่นายจ้างมีต่อด้านการเงินของงาน ในบางอาชีพการควบคุมเสบียงสำคัญที่ใช้สำหรับงานสนับสนุนสถานะของคนงานในฐานะผู้รับจ้างอิสระ
วิธีหนึ่งที่ชัดเจนในการแยกผู้รับเหมาอิสระจากพนักงานคือการให้บริการ ผู้รับเหมาอิสระไม่ได้ผูกติดอยู่กับ บริษัท ใด บริษัท หนึ่งและสามารถโฆษณาบริการได้ พนักงานไม่สามารถโฆษณาบริการนอกเสียจากว่าเขาหรือเธอทำงานนอก บริษัท ในฐานะผู้รับจ้างอิสระ
การทดสอบความสัมพันธ์การทดสอบ นี้หมายถึงวิธีที่นายจ้างและผู้ปฏิบัติงานรับรู้ถึงความสัมพันธ์ของพวกเขา หากความสัมพันธ์ระหว่างนายจ้างและลูกจ้างคาดว่าจะคงอยู่จนกว่าจะสิ้นสุดโครงการที่เฉพาะเจาะจงหรือตามระยะเวลาที่กำหนดผู้ทำงานเป็นผู้รับเหมาอิสระ ในทางตรงกันข้ามถ้าความสัมพันธ์ไม่มีหรือไม่มีขอบเขตคนงานเป็นพนักงานที่ต้องเสียภาษี (สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับความสัมพันธ์ที่จำเป็นต่อธุรกิจขนาดเล็กโปรดอ่าน ธุรกิจขนาดเล็ก: ทุกอย่างเกี่ยวกับความสัมพันธ์ )
ค่าจ้างที่ต้องเสียภาษีค่าจ้างที่ ต้องเสียภาษีเป็นค่าตอบแทนสำหรับบริการที่ดำเนินการและอาจรวมถึงเงินเดือนโบนัสหรือของขวัญ การชดเชยบางรูปแบบเช่นการชำระคืนค่าใช้จ่ายทางธุรกิจสำหรับการเดินทางหรือมื้ออาหารไม่ถือว่าเป็นค่าจ้างที่ต้องเสียภาษี สำหรับค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถทำได้พนักงานต้องตรวจสอบพวกเขาผ่านใบเสร็จรับเงินหรือรายงานค่าใช้จ่าย พวกเขาจะต้องมีความจำเป็นสมเหตุสมผลและเกี่ยวข้องกับธุรกิจ (หากคุณมีค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจตรวจสอบให้แน่ใจว่าคุณเก็บใบเสร็จรับเงินไว้ตามลำดับอ่าน 10 ขั้นตอนในการเตรียมภาษี สำหรับข้อมูลการวางแผนก่อนวันที่ 15 เมษายน)
การคำนวณหัก ณ ที่จ่าย หลังจากที่คุณทราบว่าคนงานคนใดที่มีคุณสมบัติเป็นพนักงานที่ต้องเสียภาษีและค่าแรงที่ต้องเสียภาษีขั้นตอนต่อไปคือการหาจำนวนเงินที่คุณต้องหักภาษีของรัฐบาลกลางรัฐและท้องถิ่นรวมทั้ง FICA และ FUTA
ภาษีของรัฐบาลกลาง ทุก paycheck จะต้องหักภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางสำหรับระยะเวลาที่ใช้บังคับ กรมสรรพากรมีตารางภาษีสองชุดที่นายจ้างสามารถใช้ในการคำนวณจำนวนเงินที่หัก ณ ที่จ่าย: ตารางวงเล็บค่าจ้างและตารางเปอร์เซ็นต์
ตารางค่าจ้างจะแบ่งออกเป็นห้าช่วงเวลาการจ่ายเงินเดือนที่แตกต่างกัน (รายวันรายสัปดาห์รายปักษ์รายปักษ์รายเดือนและรายเดือน) ในการกำหนดจำนวนเงินหัก ณ ที่จ่ายนายจ้างเลือกระยะเวลาการจ่ายเงินและวงเล็บค่าจ้างสำหรับพนักงานจากนั้นอ่านจากตารางไปยังคอลัมน์ที่แสดงจำนวนการยกเว้นที่มีการอ้างสิทธิ์
เปอร์เซนต์พร้อมใช้งานสำหรับแปดรอบบัญชีเงินเดือน (รายวันรายสัปดาห์รายปักษ์รายปักษ์รายเดือนรายไตรมาสรายไตรมาสรายครึ่งปีและรายปี) และแยกตามสถานะสมรส นายจ้างเริ่มต้นด้วยการลดค่าจ้างด้วยมูลค่าของการได้รับการยกเว้น จากนั้นพวกเขาใช้ตารางที่สอดคล้องกับสถานะการสมรสของพนักงานและมองหาจำนวนเงินที่หัก ณ ที่จ่ายตามวงเล็บค่าจ้าง
ในฐานะเจ้าของธุรกิจคุณมีหน้าที่รับผิดชอบในการดูตารางสองชุดและพิจารณาว่าชุดใดที่เหมาะสมกับธุรกิจของคุณ ตารางเปอร์เซ็นต์นั้นครอบคลุมมากขึ้นในแง่ของระยะเวลาการจ่ายเงินเดือนดังนั้นหากคุณอยู่ในสถานการณ์ที่พนักงานที่แตกต่างกันได้รับการจ่ายเงินในช่วงเวลาการจ่ายเงินเดือนที่ต่างกันตารางเปอร์เซ็นต์ควรเป็นตารางตัวเลือก ตัวอย่างเช่นหากพนักงานของคุณได้รับเงินรายไตรมาสตารางเปอร์เซ็นต์จะเหมาะสมกว่าตารางวงเล็บค่าจ้าง หากต้องการรับตารางเหล่านี้โทรไปยัง IRS หรือไปที่ http://www.irs.gov/ และขอสิ่งพิมพ์ 15 และ 15-A
ภาษีของรัฐ
รัฐส่วนใหญ่ใช้ตารางที่คล้ายกับตารางภาษีของรัฐบาลกลางและคุณสามารถขอรับได้โดยไปที่ส่วนภาษีของเว็บไซต์ของรัฐของคุณหรือติดต่อฝ่ายบริหารธุรกิจขนาดเล็ก คุณไม่จำเป็นต้องหักภาษีของรัฐในเขตอำนาจศาลที่ไม่กำหนดภาษีของรัฐจากรายได้เช่น Alaska, Florida, Texas, Wyoming และ Washington ข้อยกเว้นอื่น ๆ รวมถึงรัฐที่มีภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคิดเป็นร้อยละคงที่ของภาษีของรัฐบาลกลางเช่นอริโซน่าและภาษีของรัฐเป็นเปอร์เซ็นต์คงที่ของค่าจ้างรวมเช่นรัฐเพนซิลเวเนีย
FICA พระราชบัญญัติการมีส่วนร่วมในการประกันภัยของรัฐบาลกลาง (FICA) เป็นกฎหมายของรัฐบาลกลางที่กำหนดให้นายจ้างต้องหักภาษีประกันสังคมและ Medicare จากค่าจ้างที่จ่ายให้แก่พนักงาน นอกจากนี้ยังกำหนดให้นายจ้างและลูกจ้างแต่ละคนต้องจ่ายภาษีครึ่งหนึ่งของ FICA ภาษีประกันสังคมและ Medicare ถูกกำหนดให้กับพนักงานทั้งสองในอัตราคงที่ 4.2% สำหรับประกันสังคมและ 1.45% สำหรับ Medicare และอัตราคงที่เดียวของนายจ้าง 6.2% และ 1.45% ตามลำดับสร้างอัตราภาษี FICA รวม 15.3% (12.4% สำหรับประกันสังคมและ 2.9% สำหรับ Medicare) บุคคลที่ประกอบอาชีพอิสระมีหน้าที่จ่ายภาษีทั้งหมด 13.3% ด้วยตนเอง (อ่านเกี่ยวกับวิธีการที่รัฐบาลกำหนดอัตราภาษีของคุณใน Laffer Curve Key เพื่ออัตราภาษีในอุดมคติ )
ซึ่งแตกต่างจากภาษีของรัฐบาลกลางและรัฐภาษี FICA ไม่ได้รับผลกระทบจากจำนวนการยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่พนักงานอ้าง คุณเพียงแค่คูณค่าจ้างขั้นต้นของพนักงานด้วยอัตราภาษีที่ใช้บังคับเพื่อกำหนดจำนวนเงินที่คุณต้องหัก ณ ที่จ่ายและจำนวนเงินที่คุณต้องจ่ายในฐานะนายจ้าง ในปี 2009 และ 2010 ภาษีประกันสังคมจะใช้กับรายได้ $ 106, 800 แรกเท่านั้นหรือที่เรียกว่าฐานค่าจ้างประกันสังคม ฐานค่าจ้างจะถูกปรับทุกปีเพื่อหาอัตราเงินเฟ้อ ภาษีเมดิแคร์ไม่มีขีด จำกัด ของรายได้
ภาษีการว่างงานของ FUTA หรือ FUTA เป็นภาษีที่นายจ้างจ่ายให้ แต่เพียงผู้เดียว คุณต้องจ่ายภาษีการว่างงานหากมีสิ่งใดสิ่งหนึ่งต่อไปนี้:
a) คุณจ่ายค่าจ้างอย่างน้อย 1, 500 ดอลลาร์ต่อไตรมาส
ข)
คุณมีพนักงานอย่างน้อยหนึ่งคนในวันใดก็ตามเป็นเวลา 20 สัปดาห์ในปีปฏิทินไม่ว่าจะติดต่อกันเป็นสัปดาห์หรือไม่ก็ตาม
อัตราภาษีของ FUTA คือ 6.2% สำหรับปี 2011 และมีการกำหนดค่าจ้าง $ 7, 000 แรกของพนักงานแต่ละคน อย่างไรก็ตามคุณสามารถอ้างสิทธิ์เครดิตกับภาษี FUTA ขั้นต้นของคุณเพื่อแสดงถึงภาษีการว่างงานของรัฐที่คุณจ่าย หากคุณชำระภาษีการว่างงานในรัฐเมื่อถึงกำหนดคุณจะได้รับอนุญาตให้เรียกร้องเครดิต 5.4% ซึ่งจะช่วยลดอัตราภาษี FUTA ของคุณเป็น 0.8% ได้อย่างมีประสิทธิภาพ
นำมารวมกัน
การคำนวณภาษีเงินเดือนนั้นซับซ้อนมากและเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องส่งการชำระเงินตรงเวลาเพื่อหลีกเลี่ยงการถูกลงโทษและค่าธรรมเนียมล่าช้า การชำระภาษีของรัฐบาลกลางสามารถทำได้ทั้งแบบออนไลน์ผ่านระบบการชำระภาษีของรัฐบาลกลางอิเล็กทรอนิกส์ (EFTPS) หรือผ่านธนาคารที่ได้รับอนุญาตให้รับการชำระเงินของรัฐบาลกลาง หากคุณใช้วิธีการหลังการชำระเงินแต่ละครั้งควรมาพร้อมกับแบบฟอร์ม 8109 ซึ่งสามารถรับได้โดยโทรไปที่ IRS ที่ 1-800-829-4933 หรือจากเว็บไซต์ IRS โดยปกติแล้วภาษี FUTA จะจ่ายเป็นรายไตรมาสและรายได้และภาษี FICA จะถูกนำฝากกึ่งเดือนหรือรายเดือน กรมสรรพากรมักจะส่งประกาศเจ้าของธุรกิจในตอนท้ายของแต่ละปีโดยมีรายละเอียดวิธีการที่จะใช้สำหรับปีที่กำลังจะมาถึง
โดยทั่วไปกำหนดเวลาของการฝากเงินตามวันที่ได้รับ อย่างไรก็ตามเงินฝากทางไปรษณีย์ที่ได้รับหลังจากวันที่ครบกำหนดจะได้รับการพิจารณาในเวลาที่เหมาะสมหากคุณสามารถพิสูจน์ได้ว่ามันถูกส่งทางไปรษณีย์อย่างน้อยสองวันก่อนถึงวันที่กำหนด หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับหน้าที่การจ่ายเงินเดือนของนายจ้างธุรกิจขนาดเล็กให้ไปที่ http://www.irs.gov/ หรือโทรสายช่วยเหลือ IRS live สำหรับธุรกิจที่ 1-800-829-4933
สำหรับการอ่านที่เกี่ยวข้องตรวจสอบ เครดิตภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายตามแผนที่เกิดขึ้นโดยธุรกิจขนาดเล็ก
