คำจำกัดความของ ก.ล.ต. แบบ 10-QT
แบบฟอร์ม 10-QT ของ SEC นั้นเป็นที่รู้จักกันในชื่อรายงานการเปลี่ยนแปลงตามกฎของ ก.ล.ต. 13a-10 หรือ 15d-10 มันถูกใช้เมื่อมีการนำเสนองบการเงินในช่วง "ช่วงการเปลี่ยนผ่าน" มากกว่ามาตรฐานสามเดือน (รายไตรมาส) รอบระยะเวลาที่ครอบคลุมโดยแบบฟอร์ม 10-Q ของ ก.ล.ต. แบบดั้งเดิม โดยทั่วไปแล้วแบบฟอร์ม 10-QT ของ ก.ล.ต. จะถูกยื่นภายหลังจากการยื่นแบบฟอร์ม 8-K เพื่อแจ้งให้คณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (SEC) ทราบถึงการเปลี่ยนแปลงของปีงบประมาณ มันจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดอื่น ๆ ทั้งหมดของแบบฟอร์ม 10-Q ยกเว้นช่วงเวลาที่นำเสนอ หากข้อมูลที่ได้รับจากแบบฟอร์มนี้จำเป็นต้องได้รับการแก้ไขโดย บริษัท พวกเขาจะต้องส่งแบบฟอร์ม 10-QT / A
ทำลายลง SEC แบบฟอร์ม 10-QT
กฎหมายหลักทรัพย์ของรัฐบาลกลางมีอำนาจบังคับว่า บริษัท ที่ซื้อขายในตลาดหลักทรัพย์จะต้องให้ข้อมูล บริษัท และข้อมูลทางการเงินบางอย่างแก่หน่วยงานกำกับดูแลและประชาชนทั่วไป การเปิดเผยเหล่านี้จะดำเนินการเป็นระยะหรืออย่างอื่นเมื่อมีเหตุการณ์เฉพาะเกิดขึ้น บริษัท ใช้แบบฟอร์ม 10-Q ของ SEC เมื่อเสร็จสิ้นแต่ละไตรมาสเพื่อเปิดเผยงบการเงินที่ไม่ผ่านการตรวจสอบ (เช่นงบกำไรขาดทุนของ บริษัท และงบดุล) และให้ภาพรวมของสถานการณ์ทางการเงินของ บริษัท วันที่ยื่นที่แน่นอนขึ้นอยู่กับปีงบประมาณขององค์กร แต่มีความจำเป็นต้องยื่นรายงาน 10-Q รายไตรมาสในแต่ละปี
ก.ล.ต. แบบฟอร์ม 10-QT ใช้เมื่อการเปิดเผยข้อมูลของ บริษัท ดังกล่าวไม่สอดคล้องกับกำหนดการรายไตรมาส สิ่งนี้ถูกใช้บ่อยที่สุดเมื่อ บริษัท กำลังเปลี่ยนปีบัญชีเนื่องจากการควบรวมกิจการหรือด้วยเหตุผลทางธุรกิจอื่น ๆ แบบฟอร์ม 10-QT จะแสดงส่วนของปีที่ไม่ครอบคลุมโดย 10-Qs อื่น ๆ หรือ 10-Ks
การยื่นแบบ 10-QT หรือ 10-Q มีสองส่วน ส่วนแรกประกอบด้วยข้อมูลทางการเงินที่เกี่ยวข้องครอบคลุมระยะเวลา รวมถึงงบการเงินแบบย่อ คำอธิบายและวิเคราะห์ของฝ่ายจัดการเกี่ยวกับฐานะทางการเงินของกิจการ การเปิดเผยเกี่ยวกับความเสี่ยงด้านตลาด และการควบคุมภายใน ส่วนที่สองประกอบด้วยข้อมูลอื่น ๆ ทั้งหมด รวมถึงการดำเนินคดี การขายหลักทรัพย์ที่ไม่ได้จดทะเบียน การใช้เงินจากการขายการขายหุ้นที่ไม่ได้ลงทะเบียน; และค่าเริ่มต้นจากหลักทรัพย์อาวุโส บริษัท เปิดเผยข้อมูลอื่น ๆ รวมถึงการใช้งานการจัดแสดงในส่วนนี้
เมื่อ บริษัท ล้มเหลวในการยื่นแบบฟอร์ม 10-QT โดยกำหนดเวลาการยื่นสำหรับระยะเวลาการเปลี่ยนแปลง บริษัท จะต้องใช้การยื่นแบบไม่ตรงเวลา (NT) การยื่น NT จะต้องอธิบายว่าทำไมถึงกำหนดเวลาพลาดและให้ บริษัท อีกห้าวันทำการโดยไม่มีการลงโทษ การยื่นแบบ 10-QT นั้นถือว่าเหมาะสมถ้ามันยื่นภายในส่วนขยายนี้ การไม่ปฏิบัติตามกำหนดเวลาที่ขยายนี้ส่งผลให้เกิดผลที่ตามมารวมถึงการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากการลงทะเบียนกับสำนักงาน ก.ล.ต. การย้ายจากการแลกเปลี่ยน หากต้องการแก้ไข 10-QT จะมีการยื่นแบบฟอร์ม 10-QT / A กับสำนักงาน ก.ล.ต.
