ค่าความนิยมติดลบคืออะไร?
ค่าความนิยมติดลบ (NGW) เกิดขึ้นจากงบการเงินของผู้ซื้อเมื่อราคาที่จ่ายสำหรับการได้มานั้นต่ำกว่ามูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์ที่มีตัวตนสุทธิ ค่าความนิยมติดลบหมายถึงการซื้อต่อรองและผู้ซื้อได้บันทึกกำไรพิเศษในงบกำไรขาดทุนทันที สำหรับ บริษัท ที่ซื้อค่าความนิยมติดลบมักบ่งบอกถึงการขายที่มีความสุขโดยเงื่อนไขการขายที่ไม่เอื้ออำนวยนำไปสู่ราคาขายที่ตกต่ำ
ความปรารถนาดี
ประเด็นที่สำคัญ
- ค่าความนิยมติดลบ (NGW) เกิดขึ้นจากงบการเงินของผู้ซื้อเมื่อราคาที่จ่ายสำหรับการได้มานั้นต่ำกว่ามูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์ที่มีตัวตนสุทธิ ค่าความนิยมติดลบหมายถึงการซื้อต่อรองและผู้ซื้อได้บันทึกกำไรพิเศษในงบกำไรขาดทุนทันที สำหรับ บริษัท ที่ซื้อค่าความนิยมติดลบมักบ่งบอกถึงการขายที่มีความสุขโดยเงื่อนไขการขายที่ไม่เอื้ออำนวยนำไปสู่ราคาขายที่ตกต่ำ
ทำความเข้าใจกับค่าความนิยมติดลบ
ค่าความนิยมติดลบขึ้นอยู่กับแนวคิดการบัญชีของค่าความนิยมซึ่งเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตนที่แสดงถึงมูลค่าของชื่อแบรนด์ของ บริษัท สิทธิบัตรและทรัพย์สินทางปัญญาอื่น ๆ ฐานลูกค้าใบอนุญาตและรายการอื่น ๆ ที่ยากต่อการวางสกุลเงินดอลลาร์ ทำให้ บริษัท มีค่า
ส่วนใหญ่แล้ว บริษัท จะซื้อมากกว่ามูลค่าสินทรัพย์ที่มีตัวตนสุทธิและผลต่างนั้นเกิดจากค่าความนิยม ค่าความนิยมติดลบบันทึกเป็นกำไรพิเศษในงบกำไรขาดทุนของผู้ซื้อ
เมื่อราคาที่จ่ายน้อยกว่ามูลค่าที่แท้จริงของสินทรัพย์ที่มีตัวตนสุทธิของ บริษัท ผลความนิยมติดลบ ธุรกรรมประเภทนี้มักจะเป็นสัญญาณของการขายที่มีความสุขท่ามกลางความวุ่นวายทางเศรษฐกิจหรือการหยุดชะงักของอุตสาหกรรมโดยฉับพลัน
ตามที่คณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีการเงิน (FASB) ข้อที่ 141 เกี่ยวกับการรวมธุรกิจมูลค่าที่เกินกว่าสินทรัพย์ที่มีตัวตนสุทธินี้จะถูกบันทึกเป็นกำไรพิเศษในงบกำไรขาดทุนทันทีก่อนที่จะมีการแก้ไขงบ FASB หมายเลข 141 NGW ได้รับการจัดสรรครั้งแรก (ชดเชย) กับมูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์ที่ซื้อแล้วบันทึกเป็นกำไรหากมีมูลค่าคงเหลือหลังจากการจัดสรร
ข้อควรพิจารณาพิเศษ
NGW สามารถรับผลกระทบเชิงวิเคราะห์ต่อรายงานทางการเงิน การซื้อกิจการที่เกี่ยวข้องกับ NGW จะเพิ่มสินทรัพย์รายได้และส่วนของผู้ถือหุ้นที่มีการรายงานผลของการบิดเบือนประสิทธิภาพที่เกี่ยวข้องกับรายการเหล่านั้น
ตัวอย่างเช่นผลตอบแทนจากสินทรัพย์ (ROA) และผลตอบแทนต่อผู้ถือหุ้น (ROE) จะปรากฏต่ำกว่าเนื่องจาก NGW เพิ่มมูลค่าของสินทรัพย์ของผู้ซื้อและส่วนของผู้ถือหุ้น บางครั้งการปฏิบัติทางบัญชีของ NGW อาจมีผลกระทบอย่างมากต่องบการเงินและนำไปสู่ผลกระทบร้ายแรง
ตัวอย่างของค่าความนิยมติดลบ
ภาพประกอบ: การครอบครอง HBOS plc (บริษัท โฮลดิ้งของ Bank of Scotland plc) โดย Lloyds TSB ในปี 2009 น้อยกว่ามูลค่าของสินทรัพย์สุทธิที่ก่อให้เกิดค่าความนิยมติดลบในจำนวนประมาณ 11 พันล้านปอนด์ที่ถูกเพิ่มเข้าไปในฐานเงินทุนของ Lloyd และกำไรสุทธิในปีนั้น บนกระดาษสิ่งนี้ทำให้ Lloyd ดูแข็งแกร่งกว่าความเป็นจริงในเวลานั้น
