เราทุกคนรู้ว่าสิ่งที่เบนจามินแฟรงคลินพูดว่า: "ไม่มีอะไรแน่นอนนอกจากความตายและภาษี" ไม่ว่าคุณจะพยายามหลีกเลี่ยงความยากลำบากเพียงใดมันก็มีเวลาที่คุณจะต้องเผชิญหน้ากับมันก่อน โดยทั่วไปภาษีจะเป็นข้อผูกมัดที่คนส่วนใหญ่ชอบที่จะจ่ายให้น้อยที่สุด ผู้เสียภาษีจะพยายามอย่างเต็มที่เพื่อลดสัดส่วนรายได้ที่จ่ายให้ลุงแซม
ในขณะที่เป็นไปได้ที่จะค้นพบช่องโหว่ที่จะลดภาษีรวมของคุณเป็นหนี้รายได้หลังหักภาษีสูงสุดสามารถใช้เวลาจำนวนมากค่าใช้จ่ายและความคิดสร้างสรรค์ และนั่นก็ดังจริงถ้าคุณเป็นเจ้าของทรัพย์สิน แต่เมื่อมันมาถึงการขายอสังหาริมทรัพย์มีวิธีที่คุณสามารถช่วยตัวเองชะลอการจ่ายภาษีสูงถึงบริการสรรพากร (IRS) มันเรียกว่าการแลกเปลี่ยน 1, 031 ซึ่งกำลังได้รับการยอมรับมากขึ้นสำหรับสิทธิประโยชน์ทางภาษีแก่นักลงทุนทุกระดับ อ่านต่อเพื่อเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับกฎนี้และวิธีการที่จะช่วยได้
ประเด็นที่สำคัญ
- การแลกเปลี่ยน 1031 เป็นการแลกเปลี่ยนทรัพย์สินที่คล้ายกันซึ่งจัดขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจหรือการลงทุนในสหรัฐอเมริกาการแลกเปลี่ยนอนุญาตให้มีการพิจารณาถึงกำไรที่ต้องเสียภาษีในทรัพย์สินที่ขายครั้งแรกผู้ชำระเงินมีเวลา 45 วันนับจากเวลา คุณสมบัติถูกขายเพื่อระบุคุณสมบัติการเปลี่ยนที่เป็นไปได้คุณสมบัติการทดแทนต้องได้รับการรักษาความปลอดภัยและการแลกเปลี่ยนจะสิ้นสุดภายใน 180 วันหลังจากการขายสินทรัพย์เดิม
การแลกเปลี่ยน 1, 031 คืออะไร?
การแลกเปลี่ยน 1031 เป็นการแลกเปลี่ยนคุณสมบัติที่คล้ายคลึงกันในสหรัฐอเมริกา กล่าวง่ายๆคือทรัพย์สินที่ขายไม่ต้องเสียภาษีกำไรจากการขายจนกว่าจะขายในที่สุดโดยไม่ต้องนำเงินที่ได้ไปลงทุนใหม่ โดยพื้นฐานแล้วสิ่งนี้ไม่อนุญาตให้มีการหลีกเลี่ยง แต่เป็นการเคารพกำไรที่ต้องเสียภาษีในทรัพย์สินที่ขายเป็นครั้งแรก
ในการแลกเปลี่ยน 1, 031 คุณสมบัติทั้งสองจะต้องจัดขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจหรือการลงทุนและจะต้องตั้งอยู่ในประเทศสหรัฐอเมริกา แม้ว่าพวกเขาจะต้องคล้ายกันในธรรมชาติคุณภาพของคุณสมบัติที่ไม่เกี่ยวข้อง บริษัท หุ้นส่วน บริษัท รับผิด จำกัด และ บริษัท ทรัสต์เป็นนิติบุคคลที่ชำระภาษีที่มีสิทธิ์ซึ่งสามารถแลกเปลี่ยนได้ภายใต้มาตรา 1031
แต่ทรัพย์สินส่วนตัวล่ะ การขายบ้านที่อยู่อาศัยให้คนอื่นจะไม่ได้รับอนุญาตภายใต้แนวทางการแลกเปลี่ยน 1031 นอกจากนี้ยังมีสถานที่ให้บริการบางประเภทที่ไม่มีสิทธิ์ดังนั้นจึงไม่มีสิทธิ์ได้รับการแลกเปลี่ยน 1031 เหล่านี้รวมถึง:
- ธุรกิจสินค้าคงคลังหุ้นและพันธบัตรบันทึกย่อความปลอดภัยการลงทุนในหุ้นส่วน
สำหรับหลาย ๆ คนเรื่องของภาษีอาจทำให้เกิดความสับสนอย่างรวดเร็ว ภาษีสามารถเปลี่ยนจากง่ายไปเป็นซับซ้อนได้โดยเพิ่มคุณสมบัติเพียงไม่กี่ชิ้นลงในสมการ อย่างไรก็ตามการได้รับการศึกษาเกี่ยวกับกฎภาษีที่มีประสิทธิภาพสามารถเป็นสินทรัพย์ในตัวเอง การแลกเปลี่ยน 1, 031 เป็นส่วนหนึ่งของรหัสภาษีที่สามารถให้รางวัลแก่บุคคลที่มีส่วนร่วมในธุรกิจและกิจกรรมการลงทุนบางอย่าง
กฎ 1031 เปลี่ยนแปลง
การผ่านร่างพระราชบัญญัติลดหย่อนภาษีและงาน (TCJA) ในเดือนธันวาคม 2017 ได้ทำการเปลี่ยนแปลงคำจำกัดความของทรัพย์สิน ก่อนการเปลี่ยนแปลงเหมาะสมเช่นเครื่องบินอุปกรณ์และใบอนุญาตแฟรนไชส์มีสิทธิ์ได้รับการแลกเปลี่ยน 1, 031 แต่กฎหมายใหม่ จำกัด คำจำกัดความของอสังหาริมทรัพย์เพื่ออสังหาริมทรัพย์ การใช้งานเหมือนกัน (TICs) เหล่านี้คือข้อตกลงที่เกี่ยวข้องกับคนสองคนขึ้นไปที่มีกรรมสิทธิ์ในที่ดินหรือที่ดิน
การผ่านกฎหมายลดหย่อนภาษีและงานได้ยกเลิกคุณสมบัติบางอย่างจากกฎการแลกเปลี่ยน 1031 รวมถึงเครื่องบินอุปกรณ์และใบอนุญาตแฟรนไชส์
แนวทางที่จำเป็น
ในการได้รับอนุญาตให้แลกเปลี่ยน 1, 031 ธุรกรรมจะต้องเกิดขึ้นกับการบรรลุและการคืนทรัพย์สินแต่ละรายการ ฝ่ายต่างๆที่เกี่ยวข้องมักจะใช้ บริษัท อำนวยความสะดวกด้านการแลกเปลี่ยนซึ่งช่วยในการจัดการข้อตกลงในลักษณะนี้เพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาจะดำเนินการอย่างถูกต้อง โชคดีที่การแลกเปลี่ยนที่มีลักษณะเหมือนกันนั้นไม่จำเป็นต้องเสร็จสิ้นพร้อมกัน แต่ก็มีข้อ จำกัด เวลาเล็กน้อยที่ต้องปฏิบัติตาม
ขั้นแรกผู้เสียภาษีจะมีเวลา 45 วันนับจากเวลาที่มีการขายทรัพย์สินเพื่อระบุคุณสมบัติการทดแทนที่เป็นไปได้ การแจ้งเป็นลายลักษณ์อักษรของตัวตนนี้จะต้องลงนามและส่งมอบให้กับผู้ขายหรือตัวแทนที่มีคุณสมบัติเหมาะสมของทรัพย์สินที่ต้องการ สำหรับอสังหาริมทรัพย์เอกสารจะต้องมีรายละเอียดเฉพาะเกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์เช่นที่อยู่และคำอธิบายทางกฎหมาย ถัดไปต้องมีการเปลี่ยนทรัพย์สินให้ปลอดภัยและการแลกเปลี่ยนจะสิ้นสุดภายใน 180 วันหลังจากการขายสินทรัพย์ดั้งเดิมหรือกำหนดเวลาการคืนภาษีรายได้สำหรับปีภาษีที่สินทรัพย์เดิมถูกขายแล้วแต่ว่าอย่างใดจะถึงก่อน สถานที่ให้บริการจะต้องมีคำอธิบายที่คล้ายกันมากกับที่กล่าวถึงในช่วงระยะเวลา 45 วันเริ่มต้น
การแลกเปลี่ยนแบบย้อนกลับ
ตอนนี้คุณรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับการแลกเปลี่ยนปกติ 1, 031 มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะรู้ว่าการแลกเปลี่ยนย้อนกลับเป็นไปได้ การอุทธรณ์ของการแลกเปลี่ยนประเภทนี้คือผู้เสียภาษีสามารถใช้เวลาได้นานเท่าที่จำเป็นในการซื้ออสังหาริมทรัพย์เนื่องจากไม่มีกำหนดเวลาจนกว่าจะได้รับทรัพย์สินอย่างเป็นทางการและบันทึกไว้กับเจ้าของที่พักแลกเปลี่ยน ในทางเทคนิคนี่เป็นตัวแทนที่มีกรรมสิทธิ์ทางกฎหมายของทรัพย์สินจนกว่าการแลกเปลี่ยนจะเสร็จสมบูรณ์ นักลงทุนด้านอสังหาริมทรัพย์มีเวลา 45 วันในการระบุว่าต้องการขายอสังหาริมทรัพย์ประเภทใดซึ่งมักรู้จักกันดีอยู่แล้ว นักลงทุนมีอีก 135 วันในการดำเนินการขายอสังหาริมทรัพย์ที่ถูกเพิกถอน การแลกเปลี่ยนกลับเป็นอีกวิธีหนึ่งในการใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ไม่เหมือนใคร
ข้อกำหนดด้านเอกสาร
เมื่อเงื่อนไขก่อนหน้านี้ทั้งหมดเป็นจริงแล้วก็มีข้อกำหนดด้านการดูแลระบบที่จะต้องมีการบันทึกและติดตาม กำไรจากการขายเริ่มแรกของสินทรัพย์แรกจะต้องถูกบันทึกไว้ดังนั้นหากมีการขายสินทรัพย์ทดแทนกำไรทั้งสองจะถูกหักภาษีด้วยการปรับเปลี่ยนเล็กน้อย IRS กำหนดให้มีการติดตามการแลกเปลี่ยน 1031 รายการในแบบฟอร์ม 8824 ซึ่งระบุรายละเอียดเกี่ยวกับธุรกรรม แบบฟอร์มร้องขอคำอธิบายของคุณสมบัติที่แลกเปลี่ยนวันที่ของการได้มาและการถ่ายโอนความเกี่ยวข้องของทั้งสองฝ่ายของการแลกเปลี่ยนและค่าของคุณสมบัติทั้งสอง
นอกจากนี้แบบฟอร์มต้องมีการประกาศของกำไรหรือขาดทุนในทรัพย์สินที่ขายเช่นเดียวกับเงินสดที่ได้รับหรือจ่ายพร้อมกับหนี้สินใด ๆ ถ้ามีจากการทำธุรกรรม ในที่สุดจะต้องแสดงรายการพื้นฐานหรือค่าใช้จ่ายที่มีการเพิ่มเติมและการหักเงินของทรัพย์สินดั้งเดิม IRS Publication 544 ยังให้รายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับการขายและการจำหน่ายสินทรัพย์และการปฏิบัติด้านภาษีที่เหมาะสม
บรรทัดล่าง
ช่องทางที่ไม่เหมือนใครของการเติบโตทางภาษีที่เลื่อนออกไปผ่านการแลกเปลี่ยน 1, 031 สามารถช่วยให้บุคคลได้รับอนุญาตโดยอนุญาตให้พวกเขาเติบโตความมั่งคั่งของพวกเขาหากใช้อย่างถูกต้อง แทนที่จะจ่ายภาษีเมื่อมีการรับรู้ทุนรายได้เหล่านี้สามารถนำกลับไปลงทุนในสินทรัพย์ที่มีมูลค่าใกล้เคียงกันหรือสูงกว่า เป็นการดีที่กระบวนการนี้สามารถทำซ้ำได้โดยใช้เงินทุนสำหรับการซื้อทรัพย์สินแทนการจ่ายเงินให้กับ IRS ส่งผลให้เกิดการเติบโตอย่างรวดเร็ว การแลกเปลี่ยนแบบย้อนกลับนำเสนอความยืดหยุ่นที่มากขึ้นของกฎนี้ซึ่งเป็นการเปิดตัวเลือกเพิ่มเติมสำหรับนักลงทุน
เอกสารที่จำเป็นในการติดตามธุรกรรมประเภทนี้นั้นละเอียดถี่ถ้วน แต่อย่าปล่อยให้มันเป็นสิ่งที่น่าสนใจ สุดท้ายให้คำนึงถึงกรอบเวลาและวันครบกำหนดที่จะซื้อและขายทรัพย์สินได้ การขาดหน้าต่างสำคัญเหล่านี้อาจเป็นความแตกต่างของการจ่ายภาษีสูงสุดถึง 35% หรือเพิ่มมูลค่าสุทธิของคุณ ในที่สุดการแลกเปลี่ยน 1, 031 เป็นกลยุทธ์ภาษีรอการตัดบัญชีอย่างสมบูรณ์ที่ผู้เสียภาษีใด ๆ ในสหรัฐอเมริกาสามารถใช้ ในระยะยาวการใช้กลยุทธ์นี้อย่างต่อเนื่องและเหมาะสมสามารถจ่ายเงินปันผลเป็นกอบเป็นกำสำหรับปีต่อ ๆ ไป
