ผู้ให้ความไว้วางใจเงินรายปี (GRAT) คืออะไร?
ผู้มีสิทธิ์ได้รับความไว้วางใจเงินรายปี (GRAT) เป็นเครื่องมือทางการเงินที่ใช้ในการวางแผนอสังหาริมทรัพย์เพื่อลดภาษีสำหรับของขวัญทางการเงินขนาดใหญ่ให้กับสมาชิกในครอบครัว ภายใต้แผนเหล่านี้ความไว้วางใจเอาคืนไม่ได้จะถูกสร้างขึ้นสำหรับคำหรือช่วงเวลาหนึ่ง บุคคลที่สร้างความไว้วางใจจ่ายภาษีเมื่อมีการจัดตั้งความไว้วางใจ สินทรัพย์ถูกวางไว้ภายใต้ความน่าเชื่อถือและจะมีการจ่ายเงินรายปีทุกปี เมื่อความเชื่อมั่นหมดอายุผู้รับผลประโยชน์จะได้รับสินทรัพย์ปลอดภาษี
การทำความเข้าใจกับผู้ให้การสนับสนุนเงินปีไว้ใจ (GRAT)
ความไว้วางใจเงินปีที่เก็บไว้ของผู้อนุญาตเป็นประเภทของความไว้วางใจ gifting ที่เอาคืนไม่ได้ที่อนุญาตให้ผู้ให้อนุญาตหรือผู้ดูแลความน่าเชื่อถืออาจส่งผ่านความมั่งคั่งจำนวนมากไปยังรุ่นต่อไปด้วยต้นทุนภาษีน้อยหรือไม่มีเลย GRATs ถูกสร้างขึ้นสำหรับจำนวนปีที่เฉพาะเจาะจง
เมื่อสร้าง GRAT ผู้ให้การสนับสนุนมีส่วนร่วมในสินทรัพย์ แต่ยังคงมีสิทธิ์ที่จะได้รับ (ตลอดระยะเวลาของ GRAT) มูลค่าดั้งเดิมของสินทรัพย์ที่ให้ความไว้วางใจในขณะที่ได้รับอัตราผลตอบแทนตามที่กรมสรรพากรกำหนด อัตรา 7520) เมื่อระยะเวลาของ GRAT หมดอายุสินทรัพย์ที่เหลืออยู่ (ขึ้นอยู่กับการแข็งค่าใด ๆ และอัตราผลตอบแทนที่สมมติขึ้นจาก IRS) จะมอบให้กับผู้รับผลประโยชน์
ภายใต้การอนุญาตของผู้มีสิทธิ์ในการเชื่อถือเงินรายปีการชำระเงินงวดจะมาจากดอกเบี้ยที่ได้รับจากสินทรัพย์ที่อยู่ภายใต้ความไว้วางใจหรือเป็นเปอร์เซ็นต์ของมูลค่ารวมของสินทรัพย์ หากบุคคลที่สร้างความเชื่อถือไว้ใจเสียชีวิตก่อนที่ความเชื่อถือนั้นจะหมดอายุทรัพย์สินจะกลายเป็นส่วนหนึ่งของทรัพย์สินที่ต้องเสียภาษีของบุคคลนั้นและผู้รับผลประโยชน์จะไม่ได้รับอะไรเลย
Grantor Retained Annuity Trust ใช้
GRATs มีประโยชน์มากที่สุดสำหรับบุคคลที่ร่ำรวยที่ต้องเผชิญกับความรับผิดทางภาษีในที่ดินที่สำคัญ ในกรณีเช่นนี้ GRAT อาจถูกนำมาใช้เพื่อตรึงมูลค่าอสังหาริมทรัพย์ของพวกเขาโดยการเปลี่ยนบางส่วนหรือทั้งหมดของการแข็งค่าของทายาทของพวกเขา ตัวอย่างเช่นหากบุคคลมีสินทรัพย์มูลค่า $ 10 ล้าน แต่คาดว่าจะเพิ่มขึ้นเป็น $ 12 ล้านในอีกสองปีข้างหน้าพวกเขาสามารถโอนส่วนต่างให้กับเด็กปลอดภาษี
GRAT เป็นที่นิยมโดยเฉพาะอย่างยิ่งกับบุคคลที่เป็นเจ้าของหุ้นใน บริษัท เริ่มต้นเนื่องจากการแข็งค่าของราคาหุ้น IPO มักจะแซงหน้าอัตราผลตอบแทนของ IRS นั่นหมายถึงเงินที่มากขึ้นสามารถส่งผ่านไปยังเด็ก ๆ ในขณะที่ไม่ได้กินเข้าไปในชีวิตของผู้ได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์และของที่ระลึก
Grantor Retained Annuity Trust ประวัติ
GRATs ได้รับความนิยมอย่างมากในปี 2543 จากการพิจารณาคดีของศาลภาษีในสหรัฐฯที่เกี่ยวข้องกับชื่อเสียงของวอลมาร์ทอิงค์ในตระกูลวอลตัน ออเดรย์เจวอลตันโวลต์ข้าราชการกรมสรรพากร เห็นกฎของศาลเห็นชอบให้เธอใช้ GRATs สองตัวซึ่งทำให้กรมสรรพากรบริการ (IRS) เพื่อแก้ไขกฎระเบียบ การใช้ GRAT ในลักษณะนี้เรียกว่า "Walton GRAT"
ประเด็นที่สำคัญ
- Grantor Annuity Trusts (GRAT) เป็นกลยุทธ์การวางแผนด้านอสังหาริมทรัพย์ที่ผู้อนุญาตล็อคสินทรัพย์ไว้ในความไว้วางใจที่พวกเขาได้รับรายได้ต่อปี เมื่อหมดอายุพวกเขาจะได้รับสินทรัพย์ปลอดภาษี GRATS ถูกใช้โดยบุคคลที่ร่ำรวยและผู้ก่อตั้ง บริษัท เริ่มต้นเพื่อลดภาระภาษี
ตัวอย่างของความน่าเชื่อถือ Annuity ของ Grantor Retained
Mark Zuckerberg ผู้ก่อตั้ง Facebook นำหุ้นของ บริษัท pre-IPO เข้า GRAT ก่อนที่จะเผยแพร่ต่อสาธารณชน ในขณะที่ไม่ทราบจำนวนที่แน่นอนนิตยสาร Forbes วิ่งตัวเลขโดยประมาณและมีจำนวน 37, 315, 513 เหรียญสหรัฐที่น่าประทับใจในฐานะมูลค่าของหุ้นของ Zuckerberg
