นิยามงบประมาณเงินสด

งบประมาณเงินสดคืออะไร?

งบประมาณเงินสดคือการประมาณการกระแสเงินสดสำหรับธุรกิจในช่วงเวลาหนึ่ง งบประมาณนี้ใช้เพื่อประเมินว่ากิจการมีเงินสดเพียงพอในการดำเนินงานหรือไม่

งบประมาณเงินสด

งบประมาณเงินสดทำงานอย่างไร

บริษัท ใช้การคาดการณ์ยอดขายและการผลิตเพื่อสร้างงบประมาณเงินสดพร้อมข้อสมมติฐานเกี่ยวกับการใช้จ่ายที่จำเป็นและการรวบรวมบัญชีลูกหนี้ งบประมาณเงินสดมีความจำเป็นในการประเมินว่า บริษัท จะมีเงินสดเพียงพอสำหรับดำเนินการต่อหรือไม่ หาก บริษัท มีสภาพคล่องไม่เพียงพอในการดำเนินงาน บริษัท จะต้องเพิ่มทุนด้วยการออกหุ้นหรือรับภาระหนี้เพิ่มขึ้น

การหมุนเงินสดไปข้างหน้าคำนวณกระแสเงินสดเข้าและออกสำหรับเดือนและใช้ยอดคงเหลือสิ้นสุดเป็นยอดเริ่มต้นสำหรับเดือนถัดไป กระบวนการนี้ช่วยให้ บริษัท สามารถพยากรณ์ความต้องการเงินสดได้ตลอดทั้งปีและการเปลี่ยนแปลงการหมุนไปข้างหน้าปรับยอดเงินสดสำหรับทุกเดือนในอนาคต

ตัวอย่างงบประมาณเงินสด

ตัวอย่างเช่นสมมติว่า ABC Clothing เป็นผู้ผลิตรองเท้าและคาดว่าจะมียอดขายประมาณ $ 300, 000 สำหรับเดือนมิถุนายนกรกฎาคมและสิงหาคม ในราคาขายปลีกของ $ 60 ต่อคู่ บริษัท ประมาณการยอดขายรองเท้า 5, 000 คู่ในแต่ละเดือน ABC คาดการณ์ว่า 80% ของเงินสดจากการขายเหล่านี้จะถูกรวบรวมในเดือนถัดจากการขายและอีก 20% จะถูกรวบรวมสองเดือนหลังการขาย ยอดเงินสดเริ่มต้นในเดือนกรกฎาคมคาดว่าจะอยู่ที่ 20, 000 ดอลลาร์และงบประมาณเงินสดถือว่า 80% ของยอดขายเดือนมิถุนายนจะถูกรวบรวมในเดือนกรกฎาคมซึ่งเท่ากับ $ 240, 000 (80% ของ $ 300, 000) ABC ยังคาดการณ์ว่าจะมีกระแสเงินสดไหลเข้า 100, 000 ดอลลาร์จากการขายเมื่อต้นปี

ในด้านค่าใช้จ่าย ABC ต้องคำนวณต้นทุนการผลิตที่จำเป็นในการผลิตรองเท้าและตอบสนองความต้องการของลูกค้า บริษัท คาดว่าจะมีรองเท้า 1, 000 คู่เริ่มต้นจากสินค้าคงคลังซึ่งหมายความว่าจะต้องผลิตอย่างน้อย 4, 000 คู่ในเดือนกรกฎาคม หากต้นทุนการผลิตคือ $ 50 ต่อคู่ ABC จะใช้จ่าย $ 200, 000 ($ 50 x 4, 000) ในเดือนกรกฎาคมจากต้นทุนสินค้าที่ขายซึ่งเป็นต้นทุนการผลิต บริษัท คาดว่าจะจ่ายเงินจำนวน 60, 000 ดอลลาร์ในค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการผลิตเช่นการประกัน

ABC คำนวณกระแสเงินสดรับโดยการเพิ่มลูกหนี้ที่เก็บในช่วงเดือนกรกฎาคมถึงยอดเริ่มต้นซึ่งคือ $ 360, 000 (ยอดเริ่มต้น 20, 000 ดอลลาร์ + ยอดคงเหลือ 240, 000 ดอลลาร์ในเดือนมิถุนายนยอดขายที่เก็บในเดือนกรกฎาคม + 100, 000 ดอลลาร์จากยอดขายก่อนหน้า) จากนั้น บริษัท จะลบเงินสดที่จำเป็นสำหรับการผลิตและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ รวมนั่นคือ $ 260, 000 ($ 200, 000 ในต้นทุนสินค้าที่ขาย + $ 60, 000 ในค่าใช้จ่ายอื่น ๆ) ยอดเงินสดคงเหลือของ ABC ในเดือนกรกฎาคมอยู่ที่ $ 100, 000 หรือเงินสด $ 360, 000 ในกระแสเงินสดลบด้วย $ 260, 000 ในกระแสเงินสดไหลออก