ข้อตกลงด้านภาษีทวิภาคี

ข้อตกลงภาษีทวิภาคีคืออะไร?

ข้อตกลงภาษีทวิภาคีหรือที่เรียกว่าสนธิสัญญาภาษีเป็นข้อตกลงระหว่างสองเขตอำนาจศาลที่ลดปัญหาของการเก็บภาษีซ้อนที่สามารถเกิดขึ้นได้เมื่อกฎหมายภาษีพิจารณาบุคคลหรือ บริษัท ให้เป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ในเขตอำนาจมากกว่าหนึ่งเขต ข้อตกลงภาษีทวิภาคีสามารถปรับปรุงความสัมพันธ์ระหว่างสองประเทศส่งเสริมการลงทุนและการค้าต่างประเทศและลดการหลีกเลี่ยงภาษี

ทำความเข้าใจกับข้อตกลงภาษีทวิภาคี

ข้อตกลงภาษีทวิภาคีมักขึ้นอยู่กับอนุสัญญาและแนวทางที่กำหนดโดยองค์การเพื่อความร่วมมือและการพัฒนาเศรษฐกิจ (OECD) ซึ่งเป็นหน่วยงานระหว่างรัฐบาลที่เป็นตัวแทนของ 35 ประเทศ ข้อตกลงสามารถจัดการกับปัญหาต่าง ๆ มากมายเช่นการจัดเก็บภาษีของรายได้ประเภทต่าง ๆ (ผลกำไรทางธุรกิจค่ารอยัลตี้กำไรทุนรายได้จากการจ้างงาน ฯลฯ) วิธีการกำจัดภาษีซ้อน (วิธีการยกเว้นวิธีเครดิต ฯลฯ) และข้อกำหนดต่างๆ เป็นการแลกเปลี่ยนข้อมูลและความช่วยเหลือในการจัดเก็บภาษี เช่นนี้มีความซับซ้อนและโดยทั่วไปต้องการการนำทางผู้เชี่ยวชาญจากผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีแม้ในกรณีที่มีภาระภาษีรายได้ขั้นพื้นฐาน สนธิสัญญาภาษีเงินได้ส่วนใหญ่รวมถึง "มาตราการออม" ที่ป้องกันไม่ให้ประชาชนหรือผู้อยู่อาศัยในประเทศหนึ่งใช้สนธิสัญญาภาษีเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีเงินได้ในประเทศใด ๆ

ข้อตกลงด้านภาษีและการอยู่อาศัยในระดับทวิภาคี

ข้อพิจารณาเบื้องต้นคือการจัดตั้งที่อยู่อาศัยเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี สำหรับบุคคลทั่วไปหมายถึงถิ่นที่อยู่อาศัยเป็นที่ตั้งของภูมิลำเนาหลัก ในขณะที่เป็นไปได้ที่จะเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่มากกว่าหนึ่งประเทศเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเพียงประเทศเดียวเท่านั้นที่สามารถพิจารณาภูมิลำเนาได้ หลายประเทศมีภูมิลำเนาอยู่กับจำนวนวันที่ใช้ในประเทศหนึ่ง ๆ ตัวอย่างเช่นประเทศในยุโรปส่วนใหญ่พิจารณาว่าใครก็ตามที่ใช้จ่ายมากกว่า 183 วันต่อปีในประเทศจะต้องมีภูมิลำเนาและต้องเสียภาษีเงินได้

สหรัฐอเมริกานั้นแตกต่างกัน

ที่ไม่เหมือนใครในบรรดาประเทศที่พัฒนาแล้วสหรัฐอเมริกากำหนดให้พลเมืองและผู้ถือบัตรสีเขียวทุกคนต้องจ่ายภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางสหรัฐโดยไม่คำนึงถึงภูมิลำเนา เพื่อป้องกันการเก็บภาษีซ้ำซ้อนสองครั้งสหรัฐฯได้จัดให้มีการยกเว้นรายได้จากต่างประเทศ (FEIE) ซึ่งในปี 2561 อนุญาตให้ชาวอเมริกันที่อาศัยอยู่ในต่างประเทศหักรายได้ 104, 100 ดอลลาร์แรก แต่ไม่ใช่รายได้จากการคืนภาษี รายได้อาจมาจากแหล่งที่มาทั้งในสหรัฐอเมริกาและต่างประเทศ อย่างไรก็ตามหากรายได้มาจาก บริษัท ในสหรัฐอเมริกา IRS คาดว่าผู้เสียภาษีและนายจ้างจะต้องจ่ายภาษีเงินเดือนปัจจุบันประมาณ 15 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ 100, 000 ดอลลาร์ รายได้จากแหล่งต่างประเทศมักจะได้รับการยกเว้นจากภาษีเงินเดือน ภาษีต่างประเทศที่จ่ายจากรายได้ที่ได้รับเกินจำนวนการยกเว้นสามารถหักเป็นเครดิตภาษีต่างประเทศได้