แผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีจะหักส่วนหนึ่งของการจ่ายเงินของพนักงานจนกว่าจะถึงวันที่กำหนด ผลรวมก้อนที่เป็นหนี้ให้กับพนักงานในแผนประเภทนี้จะจ่ายออกไปในวันนั้น ตัวอย่างของแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชี ได้แก่ เงินบำนาญแผนการเกษียณอายุและตัวเลือกหุ้นของพนักงาน
ประเด็นที่สำคัญ
- แผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีที่ผ่านการรับรองมีโทษ 10% สำหรับการถอนที่ทำก่อนอายุ59½. แผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีส่วนใหญ่จะอนุญาตให้มีการแจกจ่ายก่อนเกษียณสำหรับเหตุการณ์ในชีวิตบางอย่างเช่นการซื้อบ้านแผนการจ่ายผลตอบแทน ดูพวกเขาอย่างระมัดระวัง
แผนการจ่ายค่าตอบแทนรอการตัดบัญชีที่ผ่านการรับรองและไม่ผ่านการรับรอง
สิ่งสำคัญคือการเรียนรู้ความแตกต่างระหว่างแผนสองประเภทนี้
แผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีที่ผ่านการรับรองนั้นสอดคล้องกับพระราชบัญญัติความปลอดภัยเพื่อการเกษียณอายุของพนักงาน (ERISA) และรวมถึงแผน 401 (k) และ 403 (b) พวกเขาจะต้องมีข้อ จำกัด ในการบริจาคและต้องไม่เลือกปฏิบัติเปิดรับพนักงานทุกคนของ บริษัท และเป็นประโยชน์ต่อทุกคน พวกเขายังปลอดภัยมากขึ้นถูกเก็บไว้ในบัญชีที่เชื่อถือได้
แผนการจ่ายผลตอบแทนที่ไม่ผ่านการรับรองเป็นข้อตกลงที่เป็นลายลักษณ์อักษรระหว่างนายจ้างและลูกจ้างซึ่ง บริษัท ได้ระงับการจ่ายค่าตอบแทนส่วนหนึ่งของพนักงานและจากนั้นมอบให้กับพนักงานในอนาคต แผนที่ไม่ผ่านการรับรองไม่มีขีด จำกัด การบริจาคและสามารถกำหนดเป้าหมายเฉพาะพนักงานบางคนเช่นผู้บริหารระดับสูง นายจ้างอาจเก็บเงินรอการตัดบัญชีไว้เป็นส่วนหนึ่งของเงินทุนของธุรกิจซึ่งหมายความว่าเงินมีความเสี่ยงในกรณีที่มีการล้มละลาย
ประโยชน์ของแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีไม่ว่าจะผ่านการรับรองหรือไม่ก็ตามรวมถึงการประหยัดภาษีการรับรู้ผลกำไรและการกระจายก่อนเกษียณ
สิทธิประโยชน์ทางภาษี
แผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีช่วยลดรายได้ในปีที่บุคคลนำเงินเข้าสู่แผนและอนุญาตให้เงินนั้นเติบโตได้โดยไม่ต้องเสียภาษีประจำปีจากการประเมินรายได้ที่ลงทุน ในกรณีของ 401 (k) แผนการจ่ายผลตอบแทนที่เลื่อนออกไปที่พบมากที่สุดเงินสมทบจะถูกหักจากเงินเดือนของพนักงานก่อนหักภาษีและถูก จำกัด ให้มีการบริจาคประจำปีสูงสุดก่อนหักภาษี - $ 19, 000 จากพนักงานในปี 2019 บวกเพิ่มอีก 6, 000 ดอลลาร์ใน ผลงานที่ตามมาสำหรับอายุ 50 ปีขึ้นไป ข้อ จำกัด การเลื่อนเวลาของการเลื่อนลงของวิชาเลือกสำหรับแผน 401 (k) เพิ่มขึ้นเป็น $ 19, 500 ในปี 2020 โดยมีค่าเผื่อการสนับสนุนสะสมที่ $ 6, 500
แผนรอการตัดบัญชีเหล่านี้ต้องการการชำระภาษีเฉพาะเมื่อผู้เข้าร่วมได้รับเงินสดจริง ในขณะที่จำเป็นต้องจ่ายภาษีให้กับกองทุนที่ถอนแผนเหล่านี้ให้ประโยชน์ของการเลื่อนเวลาภาษีหมายถึงการถอนจะเกิดขึ้นในช่วงระยะเวลาที่ผู้เข้าร่วมมีแนวโน้มที่จะอยู่ในกรอบภาษีรายได้ที่ต่ำกว่า
นอกจากนี้ยังหมายความว่าในกรณีของ 401 (k) ผู้เข้าร่วมสามารถถอนเงินได้โดยไม่มีค่าปรับหลังจากอายุ59½แม้ว่าจะมีช่องโหว่ที่รู้จักกันในชื่อ IRS Rule 55 ที่อนุญาตให้ทุกคนที่มีอายุระหว่าง 55 ถึง59½ ถอนเงินได้โดยไม่มีค่าปรับหากพวกเขาลาออกจากงานหรือถูกไล่ออกหรือปลดออกจากงาน ช่องโหว่นี้นำไปใช้กับ 401 (k) ที่คุณมีกับ บริษัท ที่คุณกำลังแยกเท่านั้น
แผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชียังช่วยลดภาระภาษีในปีปัจจุบันให้กับพนักงาน เมื่อบุคคลมีส่วนร่วมในแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีจำนวนเงินที่บริจาคตลอดปีจะลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีในปีนั้นดังนั้นจึงลดภาษีรวมที่จ่ายไป จากนั้นเมื่อกองทุนถูกถอนออกเงินออมจะถูกรับรู้ผ่านความแตกต่างระหว่างวงเล็บภาษีการเกษียณอายุและวงเล็บภาษีในปีที่ได้รับเงิน
ผลกำไร
ค่าตอบแทนรอตัดบัญชี - เมื่อเสนอเป็นบัญชีการลงทุนหรือตัวเลือกหุ้น - มีศักยภาพในการเพิ่มกำไรจากการลงทุนเมื่อเวลาผ่านไป แทนที่จะได้รับเพียงจำนวนเงินที่ถูกเลื่อนออกไปครั้งแรก 401 (k) และแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีอื่น ๆ สามารถเพิ่มมูลค่าก่อนเกษียณได้ ในทางกลับกันแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชียังสามารถลดมูลค่าและควรได้รับการตรวจสอบอย่างใกล้ชิด
ในขณะที่การลงทุนไม่ได้รับการจัดการอย่างแข็งขันโดยผู้เข้าร่วมคนมีอำนาจควบคุมวิธีการลงทุนบัญชีค่าตอบแทนรอการตัดบัญชีของพวกเขาเลือกจากตัวเลือกที่นายจ้างเลือกไว้ล่วงหน้า แผนทั่วไปรวมถึงตัวเลือกที่หลากหลายเหล่านี้ตั้งแต่กองทุนมูลค่าที่มีเสถียรภาพและอนุรักษ์นิยมและบัตรเงินฝาก (CDs) ไปจนถึงพันธบัตรและกองทุนหุ้นที่มีความก้าวร้าวมากขึ้น เป็นไปได้ที่จะสร้างพอร์ตโฟลิโอที่หลากหลายจากกองทุนต่าง ๆ เลือกกองทุนที่มีเป้าหมายวันที่ง่ายหรือกองทุนที่มีความเสี่ยงเป้าหมายหรือพึ่งพาคำแนะนำการลงทุนที่เฉพาะเจาะจง
การกระจายก่อนเกษียณอายุ
แผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีบางอย่างช่วยให้ผู้เข้าร่วมกำหนดการกำหนดการแจกจ่ายตามวันที่ระบุหรือที่เรียกว่าการถอนเงินในบริการ ความยืดหยุ่นที่เพิ่มขึ้นนี้เป็นหนึ่งในผลประโยชน์ที่ใหญ่ที่สุดของแผนการจ่ายผลตอบแทนที่เลื่อนออกไป เป็นวิธีที่ประหยัดภาษีสำหรับการศึกษาของเด็กบ้านใหม่หรือเป้าหมายระยะยาวอื่น ๆ
เป็นไปได้ที่จะถอนเงินก่อนกำหนดจากแผนการจ่ายผลตอบแทนที่รอการตัดบัญชีส่วนใหญ่สำหรับเหตุการณ์ชีวิตที่เฉพาะเจาะจงเช่นการซื้อบ้านใหม่ การถอนออกจากแผนที่ผ่านการรับรองอาจไม่ได้รับการลงโทษก่อนกำหนดทั้งนี้ขึ้นอยู่กับกฎของแผนและกรมสรรพากร อย่างไรก็ตามภาษีเงินได้จะถึงกำหนดจากการถอนจากแผนการจ่ายผลตอบแทนรอตัดบัญชี
การแจกจ่ายในบริการยังช่วยให้ผู้คนลดความเสี่ยงบางส่วนของ บริษัท ที่ผิดสัญญา แผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีบางส่วนได้รับการจัดการโดยนายจ้างอย่างสมบูรณ์หรือมีการจัดสรรหุ้นของ บริษัท จำนวนมากในแผน หากผู้คนไม่สบายใจที่จะออกค่าชดเชยรอการตัดบัญชีไว้ในมือของนายจ้างการแจกจ่ายก่อนเกษียณช่วยให้พวกเขาปกป้องเงินของพวกเขาได้โดยถอนออกจากแผนจ่ายภาษีและลงทุนที่อื่น
โปรดทราบว่าเงินจากแผนการที่ไม่ผ่านการรับรองไม่สามารถนำมารีดลงใน IRA หรือยานพาหนะเพื่อการออมเพื่อการเกษียณอายุอื่น ๆ เงินจากแผนการที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสามารถ ตรวจสอบกฎที่ใช้กับคุณกับทั้งผู้ดูแลแผนของคุณและที่ปรึกษาด้านภาษีก่อนที่จะทำการถอนเงินในบริการ
