ความเสี่ยงในการตรวจสอบคืออะไร?
ความเสี่ยงด้านการตรวจสอบคือความเสี่ยงที่งบการเงินไม่ถูกต้องอย่างมีนัยสำคัญแม้ว่าความเห็นในการตรวจสอบระบุว่ารายงานทางการเงินปราศจากการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญ วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบคือการลดความเสี่ยงในการตรวจสอบให้อยู่ในระดับที่เหมาะสมผ่านการทดสอบที่เพียงพอและมีหลักฐานเพียงพอ เนื่องจากเจ้าหนี้นักลงทุนและผู้มีส่วนได้ส่วนเสียอื่น ๆ อาศัยงบการเงินความเสี่ยงในการตรวจสอบอาจมีความรับผิดตามกฎหมายสำหรับ บริษัท CPA ที่ปฏิบัติงานตรวจสอบ
ในระหว่างการตรวจสอบบัญชีผู้สอบบัญชีทำการสอบถามและดำเนินการทดสอบบัญชีแยกประเภททั่วไปและเอกสารประกอบ หากมีข้อผิดพลาดใด ๆ เกิดขึ้นระหว่างการทดสอบผู้สอบบัญชีขอให้ฝ่ายจัดการเสนอให้แก้ไขรายการบันทึกประจำวัน ในตอนท้ายของการตรวจสอบหลังจากการแก้ไขใด ๆ ที่โพสต์ผู้สอบบัญชีให้ความเห็นเป็นลายลักษณ์อักษรว่างบการเงินจะไม่แสดงข้อมูลที่เป็นสาระสำคัญ บริษัท ตรวจสอบดำเนินการประกันภัยการทุจริตต่อหน้าที่ในการจัดการความเสี่ยงการตรวจสอบและความรับผิดทางกฎหมายที่อาจเกิดขึ้น
ประเภทของความเสี่ยงการตรวจสอบ
ความเสี่ยงในการตรวจสอบสององค์ประกอบคือความเสี่ยงของการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญและความเสี่ยงในการตรวจสอบ ตัวอย่างเช่นสมมติว่าร้านขายเครื่องกีฬาขนาดใหญ่ต้องการการตรวจสอบที่ดำเนินการและ บริษัท CPA กำลังประเมินความเสี่ยงในการตรวจสอบสินค้าคงคลังของร้านค้า
ความเสี่ยงของการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริง
ความเสี่ยงจากการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญคือความเสี่ยงที่รายงานทางการเงินไม่ถูกต้องอย่างมีนัยสำคัญก่อนที่จะทำการตรวจสอบ ในกรณีนี้คำว่า "วัสดุ" หมายถึงจำนวนเงินดอลลาร์ที่มีขนาดใหญ่พอที่จะเปลี่ยนความคิดเห็นของผู้อ่านงบการเงินและร้อยละหรือจำนวนเงินดอลลาร์เป็นอัตนัย หากยอดสินค้าคงเหลือของร้านขายเครื่องกีฬา $ 1 ล้านไม่ถูกต้อง 100, 000 เหรียญผู้มีส่วนได้เสียที่อ่านงบการเงินอาจพิจารณาว่าเป็นจำนวนเงินที่สำคัญ ความเสี่ยงจากการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญนั้นสูงขึ้นหากเชื่อว่ามีการควบคุมภายในที่ไม่เพียงพอซึ่งเป็นความเสี่ยงจากการฉ้อโกง
ความเสี่ยงในการตรวจจับ
ความเสี่ยงในการตรวจจับคือความเสี่ยงที่กระบวนการของผู้สอบบัญชีไม่ตรวจพบการแสดงข้อมูลที่ขัดต่อข้อเท็จจริงอันเป็นสาระสำคัญ ตัวอย่างเช่นผู้ตรวจสอบบัญชีต้องดำเนินการนับสินค้าคงคลังและเปรียบเทียบผลลัพธ์กับบันทึกทางบัญชี งานนี้ทำเพื่อพิสูจน์การมีอยู่ของสินค้าคงคลัง หากตัวอย่างทดสอบของผู้สอบบัญชีสำหรับการนับสินค้าคงคลังไม่เพียงพอที่จะคาดการณ์ถึงสินค้าคงคลังทั้งหมดความเสี่ยงในการตรวจสอบจะสูงขึ้น
