ชุดของขวัญให้ผู้เยาว์คืออะไร (UGMA)?
พระราชบัญญัติชุดของขวัญให้ผู้เยาว์ (UGMA) ซึ่งพัฒนาขึ้นในปีพ. ศ. 2499 และได้รับการแก้ไขในปี 2509 อนุญาตให้บุคคลมอบหรือถ่ายโอนสินทรัพย์ไปยังผู้ที่ยังไม่บรรลุนิติภาวะ - ตามเนื้อผ้าผู้ปกครองและลูก ๆ ของพวกเขาตามลำดับ จำนวนเงินนี้ไม่รวมภาษีของขวัญสูงสุดไม่เกินจำนวนหนึ่ง โดยปกติสินทรัพย์จะถูกวางไว้ในบัญชี UGMA ในนามของผู้เยาว์ทำให้ไม่จำเป็นต้องมีทนายความเพื่อจัดตั้งกองทุนทรัสต์พิเศษ
เงินทุนของ UGMA จะต้องได้รับการปฏิบัติด้านภาษีเป็นพิเศษด้วย
การทำงานของชุดของขวัญให้ผู้เยาว์ (UGMA) ทำงานอย่างไร
บัญชี UGMA ทำหน้าที่เป็นบัญชีประเภทการดูแลรักษาที่ออกแบบมาเพื่อเก็บและปกป้องทรัพย์สินสำหรับผู้รับผลประโยชน์ ผู้บริจาคสามารถแต่งตั้งตนเองหรือบุคคลอื่นหรือสถาบันการเงินในบทบาทของผู้ดูแล ผู้รับฝากทรัพย์สิน - ซึ่งมีหน้าที่ความไว้วางใจในการจัดการบัญชีเพื่อผลประโยชน์ที่ดีที่สุดของผู้รับผลประโยชน์สามารถใช้เงินทุนเพื่อซื้อหุ้นพันธบัตรกองทุนรวมและหลักทรัพย์อื่น ๆ ในนามของผู้เยาว์ UGMA มักจะถูก จำกัด อยู่ที่สินทรัพย์ทางการเงินประเภทซื้อขายสาธารณะเหล่านี้ พวกเขาไม่สามารถลงทุนในตราสารเก็งกำไรเช่นตราสารอนุพันธ์หรือซื้อมาร์จิ้น
สามารถเปิดบัญชี UGMA ผ่านธนาคารหรือสถาบันนายหน้า เพื่อนและครอบครัวสามารถมีส่วนร่วมกับบัญชีที่ไม่มีข้อ จำกัด การบริจาคหรือข้อ จำกัด รายได้ อย่างไรก็ตามการฝากเงินเหล่านี้ไม่สามารถยกเลิกได้ - พวกเขากลายเป็นการโอนถาวรไปยังผู้เยาว์และบัญชีของเธอ
โดยปกติแล้วสินทรัพย์ของ UGMA จะใช้เพื่อเป็นทุนการศึกษาของเด็ก แต่ผู้บริจาคสามารถถอนเงินได้สำหรับค่าใช้จ่ายใด ๆ ที่เป็นประโยชน์ต่อผู้เยาว์ ไม่มีการลงโทษการถอน อย่างไรก็ตามเนื่องจากทรัพย์สินของ UGMA เป็นเจ้าของโดยผู้เยาว์ในทางเทคนิคพวกเขาจึงถือเป็นสินทรัพย์หากเขาใช้สำหรับความช่วยเหลือทางการเงินของรัฐบาลกลางสำหรับวิทยาลัยซึ่งอาจลดคุณสมบัติของเขาลง
เมื่อพวกเขามาถึงอายุส่วนใหญ่ในรัฐของพวกเขาผู้เยาว์จะได้รับการเข้าถึงแบบเต็มไปยังบัญชี UGMA ของพวกเขา ณ จุดนั้นพวกเขาอาจใช้เงินตามที่พวกเขาต้องการ
ผลกระทบภาษี UGMA
การบริจาคให้กับบัญชี UGMA นั้นทำด้วยดอลลาร์หลังหักภาษีผู้บริจาคไม่ได้รับการลดหย่อนภาษีเงินได้สำหรับการทำ อย่างไรก็ตามสูงถึง $ 15, 000 ต่อบุคคล ($ 30, 000 สำหรับคู่สมรส) สามารถมีส่วนร่วมปลอดภาษีของขวัญ
สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลางผู้เยาว์หรือผู้รับผลประโยชน์นั้นถือเป็นเจ้าของสินทรัพย์ทั้งหมดในบัญชี UGMA และรายได้ที่พวกเขาสร้างขึ้น แต่รายได้ของบัญชีเหล่านี้สามารถเก็บภาษีได้ทั้งกับเด็กและผู้ปกครอง ข้อกำหนดการรายงานขึ้นอยู่กับจำนวนของรายได้ที่บัญชีสร้างและอายุของผู้รับผลประโยชน์
ภายใต้สถานการณ์บางอย่างผู้ปกครองสามารถเลือกที่จะรายงานบัญชี UGMA ของบุตรของพวกเขาเกี่ยวกับการคืนภาษีของพวกเขาเองดังนั้นจึงได้รับประโยชน์จาก "ภาษีตัวเล็ก" หรือภาษีจากการลงทุนของเด็กและรายได้รอรับรู้อื่น
ซึ่งหมายความว่าหากรายได้ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้ของเด็กรวมถึงรายได้จาก UGMA นั้นน้อยกว่า $ 2, 100 ในปี 2019 และเขาหรือเธออายุไม่เกิน 19 (หรือ 24 ถ้านักเรียนเต็มเวลา) เมื่อสิ้นปีภาษีที่สอดคล้องกัน เพื่อรายงานรายได้ของลูกเกี่ยวกับการคืนภาษีของตนเอง ในกรณีนี้รายได้ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้ $ 1, 050 แรกของเด็กปลอดภาษี $ 1, 050 ถัดไปจะถูกหักภาษีในอัตราภาษีของเด็ก ทุกอย่างที่เกิน $ 2, 100 จะถูกหักภาษีตามอัตราภาษีของผู้ปกครอง
หากไม่มีการเลือกตั้งดังกล่าวหรือหากรายได้ที่ยังไม่ถือเป็นรายได้ของเด็กสูงกว่า $ 2, 100 ณ สิ้นปีภาษีผู้เยาว์จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายใต้กฎ“ ภาษีตัวเล็ก”
สำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษี UGMA มีผลต่อข้อ จำกัด การให้ของขวัญตลอดชีวิตของผู้บริจาค หากผู้บริจาคที่ทำหน้าที่เป็นผู้รับฝากทรัพย์สินเสียชีวิตก่อนที่จะโอนทรัพย์สินคุ้มครองให้ผู้เยาว์ทรัพย์สินคุ้มครองทั้งหมดจะรวมอยู่ในที่ดินที่ต้องเสียภาษีของผู้บริจาค
UGMA กับ UTMA
UGMA และพระราชบัญญัติการโอนย้ายเครื่องแบบผู้เยาว์ (UTMA) มักใช้แทนกัน แต่ทั้งสองมีความแตกต่าง บัญชีผู้ดูแลทรัพย์สินที่ตั้งขึ้นภายใต้ UTMA ที่ใหม่กว่าซึ่งเริ่มตั้งแต่ปี 1986 สามารถมีสินทรัพย์ที่จับต้องได้หรือสินทรัพย์ไม่มีตัวตนรวมถึงอสังหาริมทรัพย์งานศิลปะและทรัพย์สินทางปัญญา ในทางตรงกันข้ามบัญชี UGMA ถูก จำกัด ไว้ที่สินทรัพย์ทางการเงินเช่นเงินสดหุ้นพันธบัตรและผลิตภัณฑ์ประกันภัย (นโยบายค่างวด)
ทุกรัฐอนุญาตให้ใช้บัญชี UGMA ปัจจุบันเวอร์มอนต์และเซาท์แคโรไลนาไม่อนุญาตบัญชี UTMA (จนถึงเดือนมีนาคม 2019)
ประเด็นที่สำคัญ
- พระราชบัญญัติชุดของขวัญให้ผู้เยาว์ (UGMA) เป็นวิธีการโอนสินทรัพย์ทางการเงินให้ผู้เยาว์โดยไม่ต้องเสียเวลาและเสียค่าใช้จ่ายในการสร้างความไว้วางใจอย่างเป็นทางการ บัญชี UGMA ได้รับการจัดการโดยผู้ดูแลผู้ใหญ่จนกว่าผู้รับผลประโยชน์รายย่อยจะมาถึงอายุ ณ จุดที่เขาได้รับการควบคุมบัญชี รายได้ที่สร้างจากบัญชี UGMA นั้นไม่ได้รับการยกเว้นภาษี แต่จะถูกหักภาษีในอัตรา "ภาษีตัวเล็ก" ที่ต่ำกว่าของผู้เยาว์จนถึงจำนวนหนึ่ง
