Recast รายได้คืออะไร?
Recast รายได้คือการกระทำของการแก้ไขและปล่อยงบกำไรขาดทุนที่ออกมาก่อนหน้านี้อีกครั้งด้วยความตั้งใจที่ระบุไว้ สาเหตุทั่วไปบางประการสำหรับการสร้างรายได้ใหม่คือการแสดงผลกระทบของธุรกิจที่ถูกยกเลิกหรือแยกกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับรายได้ที่ถือว่าไม่เกิดขึ้นประจำหรือไม่ได้เป็นตัวแทนของผลกำไรทางธุรกิจปกติ
การเปลี่ยนรูปกำไรใหม่ยังเป็นที่รู้จักกันในนาม "การปรับปรุงรายได้"
ประเด็นที่สำคัญ
- Recast ของรายได้คือการดำเนินการแก้ไขและออกงบกำไรขาดทุนที่ออกมาก่อนหน้านี้อีกครั้งโดยมีความตั้งใจที่ระบุเหตุผลสำคัญที่สุดสำหรับการรับรู้รายได้ใหม่คือการแสดงผลกระทบของธุรกิจที่ยกเลิกหรือแยกกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับรายได้ ถือว่าไม่ได้เกิดขึ้นซ้ำ ๆ หรือไม่ได้เป็นตัวแทนของรายได้ทางธุรกิจปกติบางครั้งการแจ้งเตือนอาจมีการปรับปรุงเนื่องจากผู้สอบบัญชี พบร่องรอยของ การฉ้อโกงหรือการไร้ความสามารถในงบการเงินก่อนหน้าการทำกำไรใหม่มักทำกับงบกำไรขาดทุนหลายปี
Recast รายได้ทำงานอย่างไร
Earnings คือจำนวนกำไร ที่ บริษัท ผลิตในช่วงเวลาที่เฉพาะเจาะจงนั้นได้รับการจับตามองอย่างใกล้ชิดจากนักลงทุน ตัวเลขเหล่านี้ผลักดันให้ราคาหุ้นสูงกว่าสิ่งอื่นใดและเป็นองค์ประกอบสำคัญของวิธีที่นิยมใช้กันมากที่สุดสำหรับ บริษัท ที่มีมูลค่า ได้แก่ อัตราส่วนราคาต่อกำไร (อัตราส่วน P / E) กล่าวโดยย่อนั่นหมายความว่าการเปลี่ยนแปลงใด ๆ กับรายได้เป็นเรื่องใหญ่มาก
การทำกำไรใหม่มักจะทำกับงบกำไรขาดทุนหลายปีขึ้นอยู่กับว่าการดำเนินการไปกลับมานานแค่ไหน ในทางทฤษฎีแล้วการคืนกำไรให้ผลประโยชน์นักลงทุนช่วยให้พวกเขามีความรู้สึกเปรียบเทียบที่ดีขึ้นว่า บริษัท มีความคืบหน้าอย่างไรเมื่อเวลาผ่านไป
ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ที่เผยแพร่ใหม่โดย บริษัท ที่มีการซื้อขายสาธารณะควรระบุไว้ในเชิงอรรถสำหรับรายงานรายได้
ตัวอย่างของ Recast รายได้
บริษัท เจนเนอรัลอิเล็คทริค จำกัด (GE) ประกาศในเดือนกุมภาพันธ์ 2561 การปรับปรุงผลประกอบการสำหรับปี 2559 และ 2560 ตามมาตรฐานการบัญชีใหม่ที่ออกโดยคณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีการเงิน (FASB) มาตรฐานการบัญชีที่อัปเดตซึ่งส่งรายได้ของบัญชีจากสัญญาบริการระยะยาวส่งผลให้กำไรต่อหุ้น (EPS) สำหรับปี 2559 ลดลง 13% และลดลง 16 เซนต์ต่อหุ้นสำหรับปี 2560 ตามเอกสารของ บริษัท
GE ตั้งข้อสังเกตว่ามาตรฐานใหม่ส่งผลกระทบต่อระยะเวลาของการรับรู้รายได้และการจัดหมวดหมู่ระหว่างรายได้และต้นทุนสำหรับสัญญาบริการระยะยาว แม้ว่าตัวเลขที่ได้รับการแก้ไขอาจทำให้หมดกำลังใจ แต่กลุ่มอุตสาหกรรม การปรับประมาณการกำไรก่อนหน้านี้ทำให้นักลงทุนโปรดปราน การอัปเดตหมายเลขเก่าเพื่อให้สอดคล้องกับกฎใหม่ทำให้นักลงทุนสามารถเปรียบเทียบกับรายได้ทั้งหมดที่รายงานตั้งแต่ปี 2561 เป็นต้นไป
ข้อควรพิจารณาพิเศษ
เนื่องจากรายได้เป็นตัวชี้วัดที่สำคัญที่มีผลกระทบต่อราคาหุ้นอย่างมากบางครั้ง บริษัท ก็จัดการกับมัน แม้ว่าจะผิดกฎหมายและผิดจรรยาบรรณสูงการปฏิบัตินี้ไม่ได้หายากอย่างที่ควรจะเป็น
นั่นหมายความว่าการรับรู้รายได้ไม่ได้เกิดจากการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างธุรกิจหรือมาตรฐานการบัญชีของ บริษัท บางครั้งรายได้ก่อนหน้านี้ได้รับการอัปเดตเนื่องจากผู้ตรวจสอบบัญชี พบร่องรอยของ การทุจริตหรือความไร้ความสามารถในงบการเงินก่อนหน้า
การรายงานผลกำไรของ บริษัท มากเกินไปอาจทำให้เข้าใจผิดมากทำให้นักลงทุนเชื่อว่า บริษัท อยู่ในฐานะการเงินที่แข็งแกร่งกว่าที่เป็นจริง รายได้ที่เกิดขึ้นเป็นผลมาจากพฤติกรรมดังกล่าวเป็นที่เข้าใจกันว่ามีนิสัยที่จะสร้างความเชื่อมั่นให้กับนักลงทุนอย่างจริงจังและเช็ดราคาหุ้นออกไป
ในช่วงปลายปี 1990 Motorcar Parts of America Inc. (MPAA) ถูกบังคับให้ต้องปรับปรุงรายได้หลังจากที่เห็นได้ชัดว่ามีส่วนร่วมในการฉ้อโกงทางบัญชี หุ้นของ บริษัท ชิ้นส่วนรถยนต์หลังการขายได้รับผลกระทบในขณะที่ผู้กระทำผิดหลักประธานเจ้าหน้าที่ฝ่ายปฏิบัติการ (Richard Marks) และหัวหน้าฝ่ายการเงิน (CFO) Peter Bromberg ถูกส่งตัวเข้าคุก
