ในทางปฏิบัติสหรัฐอเมริกาไม่ได้มีภาษีมรดกอีกต่อไป การรับมรดกของเงินสดหรือทรัพย์สินจะไม่เก็บภาษีเป็นรายได้ให้กับผู้รับ และ ณ ปี 2562 ภาษีอสังหาริมทรัพย์ซึ่งอสังหาริมทรัพย์จ่ายเองนั้นเรียกเก็บจากจำนวนเงินที่สูงกว่า 11.2 ล้านดอลลาร์เท่านั้น ยิ่งไปกว่านั้นบทบัญญัติพิเศษของกฎหมายอนุญาตให้มรดกของคู่สมรสที่รอดชีวิตมีมากถึงสองเท่าที่ได้รับการยกเว้น เป็นผลให้ที่ดินน้อยมากหรือผู้รับผลประโยชน์ของพวกเขาจะเป็นหนี้ภาษีใด ๆ เลย
ประเด็นที่สำคัญ
- การรับมรดกไม่ต้องเสียภาษีรายได้ขณะนี้ภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางใช้กับผู้เสียภาษีรายย่อยที่มีรายได้น้อยเพียงเล็กน้อยโดยประมาณอยู่ที่ 2, 000 ปีต่อปีรายได้จาก IRAs ดั้งเดิมที่สืบทอดมาจะต้องเสียภาษีเมื่อผู้รับผลประโยชน์.
บางรัฐทำการสืบทอดทางภาษี ในขณะที่ 2019 รัฐเหล่านั้นรวมถึงไอโอวาเคนตักกี้แมริแลนด์เนเบรสกานิวเจอร์ซีย์ อย่างไรก็ตามไม่มีรัฐใดที่เก็บภาษีมรดกที่ไปยังคู่สมรสหรือบุตรของผู้เสียชีวิต เมื่อเรียกเก็บภาษีจะอยู่ในช่วงตั้งแต่ 5% ถึง 15% ของการรับมรดก
กรณีที่หายากเมื่อภาษีมีกำหนด
นิคมเช่นบุคคลต้องยื่นแบบฟอร์มภาษีเงินได้ พวกเขาอาจเป็นหนี้ภาษีเช่นกันหากทรัพย์สินในนิคมยังคงได้รับดอกเบี้ยหรือเงินปันผลเช่น หากผู้ดำเนินการด้านอสังหาริมทรัพย์ล้มเหลวในการจ่ายภาษีรายได้ก่อนที่จะกระจายมรดกผู้รับผลประโยชน์อาจเป็นหนี้ภาษีบางส่วน
อสังหาริมทรัพย์อาจจ่ายภาษีที่ต้องชำระหรือแจกจ่ายรายได้ที่ต้องเสียภาษีให้แก่ทายาท ในบางกรณีการทำแบบหลังจริง ๆ ช่วยประหยัดเงินผู้รับผลประโยชน์เป็นอสังหาริมทรัพย์อาจอยู่ในวงเล็บภาษีสูงกว่าบุคคลที่ได้รับส่วนหนึ่งของมรดก การสืบทอดจะถูกบันทึกไว้ใน IRS Schedule K-1
ขณะนี้ภาษีอสังหาริมทรัพย์ใช้กับมรดกที่สูงกว่า 11.2 ล้านเหรียญสหรัฐต่อคนเท่านั้น
เมื่อ IRAs มีส่วนร่วม
ในขณะที่ผู้ได้รับผลประโยชน์ไม่ต้องจ่ายภาษีรายได้จากเงินที่พวกเขาได้รับหากมรดกของพวกเขารวมถึงบัญชีเกษียณส่วนบุคคล (IRA) พวกเขามักจะต้องมีการกระจายจากมันในช่วงระยะเวลาหนึ่งและถ้ามันเป็นแบบดั้งเดิม IRA มากกว่า Roth จ่ายภาษีเงินได้จากเงินนั้น กรมสรรพากรอธิบายกฎในสิ่งพิมพ์ 590-B
ทำไมไม่มีภาษีอสังหาริมทรัพย์
ประวัติความเป็นมาของภาษีอสังหาริมทรัพย์ในสหรัฐอเมริกาเต็มไปด้วยความขัดแย้ง มันมักเย้ยหยันโดยฝ่ายตรงข้ามว่าเป็น "ภาษีตาย"
ในแง่โหลดน้อยภาษีที่ดินถูกมองว่าไม่เป็นธรรมโดยเฉพาะอย่างยิ่งกับชาวอเมริกันที่สินทรัพย์ครอบครัวถูกผูกไว้ในทรัพย์สินมากกว่าเงินสดในธนาคาร พวกเขาจะถูกบังคับให้ขายทรัพย์สินเพื่อชำระภาษีอสังหาริมทรัพย์ สิ่งนี้ถูกมองว่าเป็นเรื่องเลวร้ายอย่างยิ่งสำหรับเกษตรกรในครอบครัวที่มีความมั่งคั่งผูกติดอยู่กับพื้นที่เพาะปลูกอุปกรณ์และปศุสัตว์
การ จำกัด ภาษี
ได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์ของรัฐบาลกลางสำหรับอสังหาริมทรัพย์ที่มีมูลค่าสูงถึง 5 ล้านดอลลาร์ในปี 2010 ซึ่งการยกเว้นดังกล่าวได้รับการยืนยันอีกครั้ง กฎหมายปัจจุบันได้รับการยกเว้นภาษีอสังหาริมทรัพย์จำนวน 11.2 ล้านดอลลาร์
รับรอบภาษี
มีการประเมินว่าชาวอเมริกันประมาณ 2, 000 คนต่อปีต้องเสียภาษีอสังหาริมทรัพย์ภายใต้กฎหมายล่าสุดและพวกเขามักจ้างนักบัญชีที่มีความเชี่ยวชาญในการหาวิธีในการหลีกเลี่ยงหรือลดภาษีที่ดิน
อีกวิธีหนึ่งที่ได้รับความนิยมมากขึ้นในการหลีกเลี่ยงภาษีอสังหาริมทรัพย์คือการให้ส่วนหนึ่งของอสังหาริมทรัพย์ล่วงหน้าแก่สมาชิกครอบครัว อีกประการหนึ่งคือการสร้างความเชื่อถือประกันชีวิตเอาคืนไม่ได้
